Бизнес-план производства нового вида продукции «Плавленый сыр для детей»

Федеральное агентство по рыболовству

Министерства сельского хозяйства

Российской Федерации

Федеральное государственное общеобразовательное

учреждение высшего профессионального образования

Дальневосточный государственный технический

рыбохозяйственный университет

(ФГОУ ВПО «Дальрыбвтуз»)

Кафедра: «Экономика производства»

Дисциплина: «Экономика и организация производства»

Курсовой проект

на тему:

«Бизнес-план производства нового вида продукции «Плавленый сыр для детей»

(на примере ОАО Гормолокозавод «Артёмовский»)»

Руководитель:                                                                                    Выполнил:

Преподователь                                                                                    Неясова Д.О.

Лебедева                                                                                                   Ст. группы ТД-51

Дата защиты__________                                                        _____________________

Оценка_______________                                         

Владивосток

2010

Федеральное агентство

По рыболовству                                                                                    Утверждаю:

Дальневосточный государственный                                      зав. кафедрой

технический рыбохозяйственный                                          __________________

университет                                                                      «___»_______200__г.

Дальрыбвтуз (ТУ)

Кафедра «Экономика производства»

ЗАДАНИЕ

На курсовой проект по дисциплине

       Экономика и организация производства_______________________

Студенту _Неясовой Дарьи Олеговны__________________________________ курса___5____института__Прикладной биотехнологии____________________

Тема задания: Бизнес-план производства нового вида продукции «плавленый сыр для детей»_ (на примере ОАО Гормолокозавод «Артёмовский»)»____

Исходные данные:  данные предприятия, нормативные и инструктивные материалы, литературные источники, периодическая печать, интернет__________________________________________________________

Пояснительная записка: Введение_____________________________________

1. Цель и задачи бизнес планирования_________________________________

2. Бизнес-план производства Батона пшеничного с отрубями______________

              2.1. Резюме_____________________________________________________

              2.2. Характеристика предприятия___________________________________

              2.3. Описание продукции__________________________________________

              2.4. План маркетинговых действий__________________________________

              2.5. Производственный план_______________________________________

              2.6. Персонал и управление________________________________________

              2.7. Финансовый план_____________________________________________

              2.8. Потенциальные риски_________________________________________

Заключение________________________________________________________

Графическая часть 1. Производственная структура 2. Организационная структура предприятия 3. Технология производства продукции 4. Организационная структура цеха 5. Структура себестоимости продукции 6. График безубыточности продукции 7. Экономическая эффективность реконструкции_____________________________

                                          Дата выдачи_________ Срок выдачи_________

                                          Преподаватель______/____________/________

Содержание

Введение              4

1. Цели и задачи бизнес-планирования              5

2. Бизнес-план производства нового вида продукции              9

2.1. Резюме              9

2.2. Характеристика предприятия              10

2.3. Описание продукции              14

2.4. План маркетинговых действий              15

2.5. Производственный план              20

2.5.1. Технологическое оборудование              20

2.5.2. Технология производства продукции              22

2.5.3. Производственная программа              27

2.5.4. Потребность в материальных и энергетических ресурсах              29

2.5.5. Плановая численность работающих              31

2.5.6. Потребность в средствах на оплату труда              33

2.5.7. Система контроля качества              35

2.6. Персонал и управление              36

2.7. Финансовый план              37

2.7.1. Плановая калькуляция себестоимости продукции              37

2.7.2. План по прибыли и рентабельности              39

2.7.3. Баланс доходов и расходов              40

2.8. Потенциальные риски              46

2.9. Основные технико-экономические показатели              47

Заключение              48

Список использованной литературы              49

Приложения              50

Введение

Бизнес-план является одним из первых обобщающих документов обоснования инвестиций и содержит укрупненные данные о планируемой номенклатуре и объемах выпуска продукция, характеристики рынков сбыта и сырьевой базы, потребность производства в земельных, энергетических и трудовых ресурсах, а также содержит ряд показателей, дающих представление о коммерческой, бюджетной и экономической эффективности рассматриваемого проекта и в первую очередь представляющих интерес для участников-инвесторов проекта. Расчеты показателей адаптированы к требованиям и условиям современного отечественного и зарубежного инвестирования.

Сыр – ценный продукт питания, который производится из молока с помощью свертывающих молоко ферментов и молочнокислых бактерий или в результате плавления молочных продуктов.

В настоящее время производится около 1000 различных видов сыров, отличающихся потребительскими свойствами, составом и способом производства. Сыр представляет собой продукт питания высокой пищевой ценности. Плавленые сыры были изобретены в XX веке и не могут считаться полноценными сырами, т.к. в них присутствуют посторонние жиры растительного происхождения. По консистенции плавленые сыры близки к мягким, но отличаются от них способом приготовления и вкусом.

Прекрасный источник хорошо усвояемых жиров, играющих важную энергетическую, пластическую, защитную и регуляторную роль в организме. В отличие от твердых сыров они не содержат холестерина, что так важно для пожилых людей и людей, страдающих сердечно-сосудистыми заболеваниями. Кроме высокого содержания белка и жира в сыре есть сотни необходимых организму веществ. Очень распространённый продукт в России. Ассортимент плавленых сыров довольно разнообразен: они отличаются по вкусу, состоянию сырного теста, цвету и форме упаковки.

Целью курсового проекта является бизнес-план производства нового вида продукции «Плавленый сыр для детей».

Задачами курсового проекта являются:

      указать цели и задачи бизнес-планирования;

      показать бизнес-план производства нового вида продукции;

      определить потенциальные риски;

      показать основные техно-экономические показатели.

Объектом исследования является ОАО Гормолокозавод «Артёмовский».

1. Цели и задачи бизнес-планирования

Бизнес-план - это развернутое обоснование проекта, дающее возможность всесторонне оценить эффективность принятых решений, планируемых мероприятий, ответить на вопрос, стоит ли вкладывать деньги в данный проект.

Для многих людей сам процесс планирования, размышления, обсуждения, изучения и исследования часто может быть полезнее, чем фактический результат.

Бизнес-план должен:

      во-первых, показать, что продукт или услуга найдут своего потребителя, установить емкость рынка сбыта и перспективы его развития;

      во-вторых, оценить затраты, необходимые для изготовления и сбыта продукции, предоставления на рынке работ или услуг;

      в-третьих, определить прибыльность будущего производства и показать его эффективность для предприятия (инвестора), для местного, регионального и государственного бюджета.

Современная российская экономика предъявляет к специалистам в области управления финансами и экономистам следующие требования: иметь профессиональные знания, которые необходимы для работы в рыночной экономике и практические навыки для выполнения следующих работ:

      исследовать рынок и определять виды и объемы продаж пользующихся высоким спросом;

      прогнозировать динамику спроса, предложений и уровень рыночных цен на выпускаемую продукцию;

      разрабатывать стратегические планы развития предприятия и его структурных подразделений;

      выбирать оптимальные методы, формы и системы планирования, организации и управления производством в условиях свободных рыночных отношений;

      разрабатывать бизнес-планы производства новых конкурентоспособных товаров и определять их эффективность и безубыточность;

      координировать работу персонала предприятия, привлекать способных сотрудников и предоставлять им необходимые полномочия и свободу в сфере их планово-экономической деятельности;

      проводить анализ и контроль результатов производственно-хозяйственной деятельности;

      принимать оперативные решения;

      обосновывать важнейшие направления научных исследований, осуществлять своевременное обновление выпускаемой продукции, развитие новых технологий и форм организации производства и предпринимательства;

      составлять уставы и учредительные договоры на открытие новых малых и средних предприятий;

      осуществлять обоснование инвестиционных проектов, определять объемы и источники необходимых финансовых ресурсов;

      готовить аналитические записки и отчеты о финансово-экономическом состоянии предприятия и предоставлять высшему руководству письменные предложения о совершенствовании деятельности с необходимыми обоснованиями.

Задачами бизнес-планирования являются:.

      Первая задача, которую должны решить разработчики - получение и подготовка достоверной исходной (статистической, аналитической и прогнозной) информации для проработки проекта.

При этом следует помнить, что результаты принятых решений, полученные в итоге, напрямую зависят от качества исходных данных. Кроме того, любые изменения, вносимые в исходную информацию на

конечной стадии разработки проекта, влекут за собой пересчет всего проекта.

      Вторая задача, стоящая перед составителями бизнес-плана, - четкое понимание содержания инвестиционных мероприятий, их целей.

Это, в свою очередь, обеспечит возможность выполнения следующей задачи - поиска наиболее рациональных и эффективных путей реализации поставленных целей.

      Третья, наиболее важная задача - всесторонняя и объективная оценка эффективности планируемых инвестиций.

Руководителям предприятия важно понимать, что все исследования и расчеты они проводят, прежде всего, для себя, они сами должны убедиться в эффективности и перспективности задуманных мероприятий, а затем убедить в этом и потенциального инвестора.

2. Бизнес-план производства нового вида продукции

2.1. Резюме

Данный проект предназначен для организации производства нового вида продукции – плавленый сыр для детей в пластиковые стаканчики закрытые алюминиевой фольгой объемом 100 грамм. Планируемый годовой объём производства: 27,12 т в год.

Для того чтобы обеспечить высокое качество продукции, выпускаемой предприятием, будет закуплена современная технологическая линия по производству плавленого сыра, а также заключён договор на поставку импортного сырья высокого качества. Поток финансовых ресурсов от реализации нового вида продукции даст возможность предприятию обеспечить свою деятельность дополнительными оборотными средствами, а разумное использование получаемой прибыли, направляемой на развитие производства даст положительный эффект в деятельности предприятия.

При изготовлении плавленого сыра для детей состав состоит из натуральных продуктов без добавок

Продукция будет реализовываться в Артеме и в близи к Артему, где располагается предприятие.

В процессе написания проекта были поставлены и решены следующие задачи:

      проработка одного из возможных вариантов расширения бизнеса и увеличение прибыли

      планирование производства и продажи продукта

      повышение имиджа завода

      изучение роли планирования в экономической деятельности предприятия;

Чистая прибыль равна 934.011 тыс. руб.– положительный, это значит, что в результате реализации этого проекта доходность предприятия увеличиться.

Полученные результаты свидетельствуют об привлекательности проекта.

2.2. Характеристика предприятия

ОАО Гормолокозавод «Артёмовский» был основан в 1961 году в городе Артём. На протяжении многих лет ОАО Гормолокозавод «Артёмовский» является одним из крупнейших предприятий по переработке молока в Приморском крае. С 1995 года в жизни завода начался новый период, многое изменилось в жизни предприятия и отрасли в целом.

Ассортимент ТМ «Артёмка» насчитывает свыше 30 наименований высококачественной продукции - это молоко, традиционные кисломолочные продукты (варенец, ряженка, снежок, йогурт, кефир, сметана, творог и т.д.), продукты рекомендованные для профилактики желудочно-кишечных заболеваний, дисбактериоза и аллергий (это бифидок, бифилюкс и бифилайф), а так же десерты, сыр и масло.

Предприятие кадрами укомплектовано, сотрудники имеют соответствующее образование. Руководителями подразделений пройдена гигиеническая аттестация.

Описание организационной структуры показано на рисунке 1.

              Инженер по                    Главный                             Инженер-химик;                                               Зам. главного

              транспорту;                   механик;                            Старший мастер;                                               бухгалтера;

              Диспетчер                    Инженер

              отдела сбыта;                    охраны труда;

Рис. 1 Организационная структура предприятия

Строительство предприятия осуществлялось по типовому проекту. Документы о госрегистрации имеются. За последние годы проведено две реконструкции: фасовочного цеха и моечной тары. Технический паспорт на здание молокозавода, вспомогательного корпуса, моечного отделения имеются.

Территория предприятия имеет следующие функциональные зоны: предзаводскую, производственную, хозяйственную – складскую;

Территория ограждена, имеет уклон для отвода атмосферных, талых и смывных вод в ливневую канализацию. Подъездные пути имеются.

В предзаводской зоне размещен контрольно-пропускной пункт, площадка для личного транспорта.

В производственной зоне размещен производственный корпус, склады пищевого сырья  и готовой продукции, площадки для транспорта, доставляющего готовую продукцию, компрессорная, котельная.

В хозяйственно-складской зоне размещены административное здание, санитарно- бытовые помещения, ремонтно-механические мастерские, бокс для ремонта автотранспорта, здания и сооружения подсобного назначения (градирня, моечная автотранспорта, площадки  с контейнерами для сбора мусора, склады для хранения резервных химических реагентов, тары, упаковки, топлива и т.п.)

Территория предприятия асфальтирована, содержится в чистоте, уборка производится  ежедневно, для сбора мусора установлены контейнеры на бетонной площадке, площадка мусоросборников ограждена с трех сторон сплошной стеной высотой 1,5 м. Договор на механизированную уборку твердых бытовых отходов имеется.

Общая площадь помещений – 984,1  м².

Площадь производственных помещений – 927,9 м².

Площадь вспомогательных помещений – 56,2 м ².

Здание, включающее производственные и вспомогательные помещения, одноэтажное. Система производственных помещений  предусматривает  цеховое деление.

Наименование цехов:

     цех выработки кисломолочной продукции и сыра;

     цех приемки, восстановления, пастеризации и охлаждения молока;

     цех выработки масла;

     фасовочный цех;

     цех выработки творога;

     цех выработки сметаны;

     цех производства  заквасок (заквасочное отделение).

Уборочный инвентарь маркирован и закреплен за соответствующими производственными, вспомогательными и подсобными помещениями.

У рабочих мест вывешены памятки по соблюдению санитарно-гигиенического и технологического режимов, предупредительные надписи и режимы мойки оборудования.

На предприятии еженедельно проводятся санитарные дни.

Перечень вспомогательных помещений:

      цех мойки тары (моечное отделение для производственного инвентаря, оборотной тары);

      помещения для хранения дезинфицирующих и моющих средств, упаковочного материала, иных расходных материалов.

Их площадь, схема размещения прилагается к паспорту.

Перечень санитарно – бытовых помещений:

      гардеробные для домашней, рабочей и санитарной одежды;

      душевые;

      комната приема пищи;

      прачечная;

      сушилка для одежды и обуви;

      помещение для хранения и санитарной обработки оборудования;

      туалет.

Описание производственной структуры проектируемого предприятия показано на рисунке 2.

Рис. 2 Производственная структура предприятия

2.3. Описание продукции

В сырах плавленых нежная, пластичная консистенция прекрасно сочетается с приятным сырным вкусом, что позволяет употреблять их как отдельный продукт. Детям плавленный сыр рекомендуется давать после года. не раньше.

Плавленый  сыр состоит из сливок, цельного молока, соли плавителя, так же пищевой соли и сыра сычужного натурального.

Сыр плавленый - своеобразный концентрат белка молока. Его высокая биологическая ценность связана с содержанием сбалансированного высокоусвояемого белка и жира. 100 г сыра полноценно заменяют 150 г мяса, при этом не содержат вредных пуриновых оснований. Усвояемость белка в сыре плавленом приближается к 100% и превосходит таковую в твердых сырах из-за большего содержания растворимых белков. Прекрасный источник хорошо усвояемых жиров, играющих важную энергетическую, пластическую, защитную и регуляторную роль в организме. В отличие от твердых сыров они не содержат холестерина, что так важно для пожилых людей и людей, страдающих сердечно-сосудистыми заболеваниями. Кроме высокого содержания белка и жира в сыре есть сотни необходимых организму веществ.

Прежде всего сыр плавленый - незаменимый источник кальция, недостаток потребления которого наблюдается у значительной части населения. 100-150 г сыра удовлетворяют суточную потребность человека в этом веществе. Важно, что кальций в сыре находится в оптимальном соотношении с фосфором и магнием, что повышает его усвояемость.

2.4. План маркетинговых действий

Плавленый сыр предназначен для детей после года, так как является хорошим источником витаминов А, О, В2, Е, фолиевой кислоты. Сочетание этих витаминов и минеральных веществ с полноценными белками и жирами способствуют наилучшему усвоению всех питательных веществ, содержащихся в сырах. Продукция производится спроса равномерного. Основные факторы сегментации по группам потребителей приведены в приложении 4.

Конкурентами является множество сыров на данном примере «Янтарь», «Hochland», Презедент.

10

Таблица 1

Сравнительный анализ производителей по качеству и цене товара

10

Окончание таблицы 1

10

Таблица 2

Прогноз отпускной цены на продукцию

Таблица 3

Смета затрат на рекламу

2.5. Производственный план

2.5.1. Технологическое оборудование

Расчет нормы амортизации проводят исходя из срока службы оборудования следующим образом.

                                НА = 100% : ТА                                                 (1)

где НА – норма амортизации, %;

ТА – количество лет полезного срока действия оборудования;

Расчет стоимости оборудования и нормы амортизации сводятся в табл. 4.

Таблица 4

Расчет стоимости технологического оборудования

Окончание таблицы 4

2.5.2. Технология производства продукции

Технология производства продукции приведена на рисунке 3 «Технологическая схема производства продукции».

Рис. 3 Технологическая схема производства продукции

Подбор и подготовка сыра для плавления.

В производстве плавленого сыра используются широко известные своим качеством алтайские сыры, молоко и масло. Оттого, насколько хорошо сырье, зависит качество плавленого сыра, его вкус, цвет, запах, консистенция и продолжительность хранения.

Пастеризация смесей.

На этой стадии молоко, сливки, питьевая вода пастеризуют для дальнейшей обработке.

Смешивание.

Все компоненты добавляют в нужном количестве в ванну и смешивают.

Обработка сыра.

Все сырье, поступающее в производство плавленого сыр, предварительно обрабатывают: удаляют полимерные пленки, парафин, корки, устраняют дефекты съедобной части сырья. Твердые сыры моют горячей водой, размягчая таким образом корку, и соскабливают поверхностный слой.

Измельчение сырья.

После чего сырье измельчают: сыры разрезают на куски и растирают до необходимой консистенции, натуральные сливки и сметану фильтруют, поверхность творога или белковой массы зачищают.

Для ускорения проникновения соли-плавителя внутрь сырной массы, а также для лучшего перемешивания составных частей смеси сырьё измельчают. Сырную массу и другие компоненты (брынзу, творог) измельчают на частицы, диаметром 5-8 мм на волчках. Для выполнения этой операции рекомендуется использовать куттера различной производительности от 150 кг/час до 2 000 кг/час.

Взвешивание смесей.

Каждый компонент взвешивают определённого количества на весах.

Составление смеси.

Смесь отдельных измельченных видов сырья составляют для придания готовому продукту определенного вкуса и запаха. Эта смесь составляется для каждого вида плавленого сыра в соответствии с требованиями стандарта. Уже в конце составления смеси в сырную массу вносят специальные соли-плавители для частичного перехода белков в растворимое состояние и улучшения процесса плавления сырной смеси.

Созревание сырной массы.

Под созреванием сырной массы понимают действие солей-плавителей на белок в процессе выдержки сырной массы и солей-плавителей перед плавлением. Цель этой стадии — обеспечить равномерное плавление и улучшить консистенцию готового плавленого сыра.

Плавление сырной массы.

Это основной этап в производстве плавленого сыра. Качество продукта зависит от температуры, продолжительности плавления и интенсивности вымешивания сырной массы, которые обеспечиваются используемым оборудованием.

Перед перекачкой готовой сырной массы к линиям фасовки производится промежуточный контроль качества с помощью анализатора состава пищевых продуктов Foss Electrik. На заводе ведется промежуточный контроль каждой варки плавленого сыра, а не 1-2 раза в смену как на большинстве предприятий, что полностью исключает выпуск некачественного продукта.

Фасовка плавленых сыров.

Плавленый сыр расфасовывают в горячем жидком состоянии. Весь процесс фасовки полностью автоматизирован и изолирован от окружающей среды цеха герметичными стеклянными экранами.

В цехе установлены ионизирующие лампы, которые препятствуют образованию и развитию вредных микроорганизмов, обеспечивая дополнительную стерильность всех технологических процессов.

Механическое прессование.

После фасования сыр путем механического прессования, прессуется сыр в стаканы.

Упаковка сыра.

Этот процесс проводится после фасовки сыра при помощи заварки стаканов крышками из алюминиевой фольги.

Охлаждение и хранение плавленых сыров.

Плавленые сыры охлаждают на специальных стеллажах в холодильных камерах. Температура охлаждения сыра, при которой его можно упаковать в ящики, должна быть не выше +10°С. Упакованный сыр хранят при температуре от 0°С до +4°С и относительной влажности воздуха 80-85%.

Результаты классификации производственных операций (технологических стадий) приводятся в таблице 5. На основе данных в таблице 5 рассчитывается структура производственного процесса указанная в таблице 6 и коэффициенты механизации (КМ) и автоматизации (КА) производственного процесса по формулам:

                                                                                 (2)

                                                                                             (3)

где  КА – количество автоматизированных и аппаратурных операций;

КМ – количество механизированных операций;

КО – общее количество операций технологической линии.

Таблица 5

Классификация производственных операций

Окончание таблицы 5

Таблица 6

Структура производственного процесса

2.5.3. Производственная программа

Результаты расчета режима работы сводятся в табл. 7. в котором определяется длительность календарного периода, количество нерабочих дней, рабочий период; определяется характер производственного процесса (прерывный или непрерывный); указывается, что выпускается цехом и данным оборудованием параллельно с проектируемыми видами продукции; как используются цех и оборудование в остальное время года.

Таблица 7

Режим работы цеха

Далее на основании сменной производственной мощности цеха и запланированного коэффициента использования производственной мощности рассчитывается плановый суточный выпуск продукции (ВС) по формуле:

                                           ВС = ПМ × КП × КС                                          (4)

где ПМ – сменная производственная мощность проектируемой технологической линии, определяется исходя из производственной мощности ведущего оборудования, установленного на линии;

КП – планируемый коэффициент использования производственной мощности (0,8 ÷0,85);

КС – количество смен в сутках.

                                          ВС = 0,1 × 0,8 × 1 = 0,08                                      (4)

На основе рассчитанного режима работы указанного в таблице 7 и планового суточного выпуска продукции по формуле 4 определяется плановый объем выпускаемой продукции на календарный год. Расчет ведется по укрупненной номенклатуре продукции и оформляется в табл. 8.

Таблица 8

План производства продукции в натуральном выражении

Выпуск продукции по отдельным наименованиям рассчитывается на основе запланированного удельного веса продукции в общем объеме выпуска за год (сезон). Расчет сводится в таблице 9 «Ассортимент выпускаемой продукции».

Таблица 9

Ассортимент выпускаемой продукции

2.5.4. Потребность в материальных и энергетических ресурсах

К сырью относятся молоко, основными материалами является сыр сычужный натуральный, молоко коровье цельное, сливки, творог, соль плавитель, соль пищевая.

К вспомогательным относится вода, так же стаканчики, алюминиевая фольга, картонные коробки.

К затратам относится тарные материалы и упаковочные материалы

В табл. 10 приводится расчет потребности и стоимости материальных и энергетических ресурсов, необходимых для выпуска проектируемого виды продукции.

Поступления на предприятие необходимых материальных и энергических ресурсов: сырья, основных и вспомогательных материалов, тары и тарных материалов, электроэнергии, пара и цены на них необходимых для выпуска продукции. приводятся в таблице 10 «Потребность и стоимость материальных и энергетических затрат».

10

Таблица 10

Потребность и стоимость материальных и энергетических затрат

Окончание таблицы 10

10

2.5.5. Плановая численность работающих

Планирование численности работающих осуществляется по категориям. Категории работающих:

      основные рабочие (рабочие, выполняющие основные операции);

      вспомогательные рабочие (рабочие, выполняющие обслуживающие и вспомогательные операции);

      руководители (директор, его заместители, начальники цехов, отделов, служб);

      специалисты (работники аппарата управления предприятия, для выполнения должностных обязанностей которых требуется специальная профессиональная подготовка на уровне техникума или вуза);

      служащие (работники аппарата управления предприятия, для выполнения должностных обязанностей которых не требуется специальной профессиональной подготовки).

2.5.6. Потребность в средствах на оплату труда

Общий фонд платы труда – это оплата всем работникам за выполнение основных функций в течение календарного года. Кроме оплаты по должностному окладу в фонд заработной платы включаются компенсационные выплаты: доплаты по премиальной системе, за работу в ночное время, за работу во вредных условиях производства, районный коэффициент и дальневосточная надбавка.

Планирование численности основных рабочих ведется на основании количества единиц оборудования или рабочих мест технологической линии и норм обслуживания оборудования (рабочего места). Под нормой обслуживания оборудования понимается количество рабочих, обслуживающих единицу оборудования или количество единиц оборудования, обслуживаемых одним рабочим.

Расчет потребной численности основных рабочих ведется в таблице 11. «Плановая численность остальных работающих» устанавливается по штатному расписанию.

Результаты определения потребной численности работающих сводятся в таблице 12 «Численность персонала цеха»

Таблица 11

Потребность в численности основных рабочих

Окончание таблицы 11

Таблица 12

Численность персонала цеха

2.5.7. Система контроля качества

Расчет доплат по районному коэффициенту (20%) и дальневосточной надбавке (30%), применяемым на предприятии указан в таблице 13 «Фонд оплаты труда производственных рабочих»

Таблица 13

Фонд оплаты труда производственных рабочих

2.6. Персонал и управление

На описание состава цехового персонала и их должностных обязанностей указывается на рисунке 4 «Организационная структура цеха».

Организационная структура цеха

Рис. 4 «Организационная структура цеха»

2.7. Финансовый план

2.7.1. Плановая калькуляция себестоимости продукции

Затраты по калькуляционной статье «Заработная плата производственных рабочих» (ЗР) определяется на основе общего фонда заработной платы производственных рабочих по формуле:

                                                                                   (7)

где ФЗ – общий фонд заработной платы производственных рабочих, тыс. руб. (табл. 13);

УП – удельный вес проектируемого вида продукции, % (табл. 9).

Калькуляционная статья «Социальные налоговые платежи» включает платежи предприятия по единому социальному налогу (ЕСН) и по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (СВ). Затраты по данной калькуляционной статье устанавливаются в процентах (ЕСН – 26%, СВ для рыбоперерабатывающих предприятий и предприятий пищевой промышленности – 0,8% к общему фонду заработной платы производственных рабочих (ЗР):

                                                                 (8)

Транспортные расходы определяются укрупненным методом по данным предприятия в процентах к стоимости сырья (5%-20%).

Калькуляционная статья «Прочие расходы» включают все остальные затраты, не включенные в вышеперечисленные статьи: «Амортизационные отчисления», «Затраты на содержание административно-управленческого персонала», «Расходы связанные с реализацией продукции» и другие

управленческие расходы. Расходы по этой статье планируется укрупненным методом – в процентах от суммы всех предшествующих затрат (20%-30%).

Удельный все калькуляционных статей затрат используется для составления рис. 5 «Структура себестоимости продукции» (приложение 1).

Расчет указан в таблице 14 «Калькуляция себестоимости продукции».

Таблица 14

Калькуляция себестоимости продукции

2.7.2. План по прибыли и рентабельности

Для оценки экономической эффективности производства проектируемого вида продукции рассчитываются показатели прибыльности: абсолютный – прибыль от реализации продукции и относительный – рентабельность продукции.

На основе отпускной цены за единицу продукции с НДС определяется цена за единицу продукции без НДС (ЦБ) по формуле:

                                               ЦБ = ЦП – НД                                              (9)

                                      ,                                      (10)

ЦБ = 41 – 3,74 = 37,26 руб.

где  НД – сумма НДС, приходящаяся на единицу продукции, тыс. руб.

Расчет выручки от реализации продукции ведется в табл. 15.

В следующей расчетной таблице (16) определяется прибыль от реализации продукции (ПР), рентабельность продукции (РП) и налог на прибыль (НП) по формулам: 

                                               ПР = ОП – СП                                             (11)

                                                                                (12)

                                                                                    (13)

ПР = 10.101.912 – 8.910.256 = 1.191.656  руб.

где 20% – ставка налога на прибыль организации;

СП – полная себестоимость продукции, тыс. руб.

Таблица 15

План объема продаж проектируемой продукции

Таблица 16

План прибыли и рентабельности продукции

2.7.3. Баланс доходов и расходов

Баланс доходов и расходов позволяет сопоставить денежные поступления на предприятия и направления их расходования. При составлении доходной части баланса учитываются денежные средства, поступающие от реализации продукции.

Действующая ставка налога на имущество организаций – 2,2%. Сумма налога на имущество (НИ) рассчитывается по формуле:

                                                                                      (14)

Налог на добавленную стоимость (НС) определяется как разница между стоимостью продукции с НДС и без НДС (п. 2.7.2, табл. 15):

                                                НС = ВР – ОП                                            (15)

НС =11.119.200 – 10.104.912 = 1.014.288 руб.

Налог на прибыль организаций рассчитывается в «Плане по прибыли и рентабельности» (п. 2.7.2., табл. 16).

Последний элемент расходной части баланса – прибыль, остающаяся в распоряжение предприятия (чистая прибыль, ЧП), определяется по формуле:

                                   ЧП = ВР – СП – НИ – НС – НП                              (16)

ЧП = 11.119.200 – 8.910.256 – 22.314 – 1.014.288 – 238.331 = 934.011 руб.

Результаты расчетов доходной и расходной части баланса сводятся в табл. 17. При правильном расчете сумма расходов должна соответствовать сумме доходов.

Таблица 17

Баланс доходов и расходов

Для расчета точки безубыточности составляется табл. 18.

Таблица 18

Исходные данные для расчета точки безубыточности

На основе данных табл. 18 рассчитывается точка безубыточности  (ТБ) в стоимостном выражении.  Точка безубыточности в стоимостном выражении показывает стоимость продукции, когда предприятие от реализации продукции имеет нулевую прибыль. Точка безубыточности в стоимостном выражении определяется по формуле:

                                                                                               (17)

Точка безубыточности в натуральном выражении (НВ) рассчитывается по формуле:

                                                                                                        (18)

Для оценки уровня безубыточности продукции определяются показатели: запас финансовой прочности, коэффициент финансовой прочности, удельная маржинальная прибыль и коэффициент маржинальной прибыли.

Запас финансовой прочности (ЗФ) определяется по формуле:

                                                ЗФ = ВР – ТБ                                             (19)

ЗФ = 11.119.200 – 1.758.979 = 9.360.221 руб.

Для расчета коэффициента финансовой прочности (КФ) применяется формула:

                                                                                      (20)

Запас финансовой прочности (в стоимостном выражении) и коэффициент финансовой прочности (в процентах) показывают на сколько может снизиться

выручка от реализации продукции без серьезной угрозы для финансового состояния предприятия.

Маржинальная прибыль (МП) представляет собой превышение выручки над величиной переменных затрат на производство и реализацию продукции:

                                                МП = ВР – ПЗ                                            (21)

МП=11.119.200 – 8.488.101 = 2.631.099 руб.

Удельная маржинальная прибыль (УМ) – показатель, который характеризует величину маржинальной прибыли в цене единицы продукции:

                                                                                              (22)

Коэффициент маржинальной прибыли – это отношение маржинальной прибыли к выручке от реализации:

                                                                                                        (23)

Доля маржинальной прибыли в цене единицы продукции является постоянной величиной и предпочтение отдается тому виду продукции, который обеспечивает наибольшее значение маржинальной прибыли. Снижение показателей маржинальной прибыли вызывает необходимость дополнительного производства и реализацию продукции или пересмотра ассортиментной политики.

Результаты расчета показателей, характеризующих степень безубыточности продукции сводятся в табл. 19.

Таблица 19

Показатели безубыточности продукции

Расчет показателей безубыточности иллюстрируется рис. 6 «График безубыточности продукции» (прил. 2). Рисунок «График безубыточности продукции» размещается в параграфе «Оценка безубыточности продукции» финансового плана.

2.8. Потенциальные риски

Коэффициент степени риска (КР) определяется по формуле:

                                                                               (24)

где ПМ – сменная производственная мощность, т ;

КС – количество рабочих смен в сутках ;

КД – количество рабочих дней в году ;

УП – удельный вес проектируемого вида продукции в общем выпуске продукции цеха, % ;

НВ – точка безубыточности в натуральном выражении, т .

Степень влияния потенциальных рисков на деятельность предприятия при соответствующих значениях коэффициента риска показаны в табл. 20. На основе данных табл. 20 и полученного значения коэффициента делается вывод о степени стабильности и безопасности проектируемого бизнеса.

Таблица 20

Надежность и риск бизнеса в новое предпринимательское дело

2.9. Основные технико-экономические показатели

Результаты расчетов сводятся в табл. 21.

Таблица 21

Основные технико-экономические показатели

Вывод: Проведенные расчеты указывают, что производство плавленого сыра в рамках деятельности компании удовлетворяет всем критериям эффективности проекта. Таким образом, проект эффективен, надежен и подлежит применению.

Заключение.

По результатам проведенных в курсовой работе исследований можно сделать следующие выводы. Современной формой стратегического планирования выступает бизнес-план, как заранее намеченная система согласованных, увязанных во времени предпринимательских действий, обеспечивающих достижение поставленных целей. Основной задачей бизнес-плана является получение целостной, системной оценки перспектив инвестиционного проекта. С этой точки зрения он выступает как форма представления результатов предварительного технико-экономического обоснования проектов. От того, насколько достоверно и обоснованно изложены и оценены потребности и результаты инвестиционного проекта, то есть от того, насколько грамотно составлен бизнес-план во многом зависит не только возможность привлечения дополнительных источников финансирования, но и успех и эффективность деятельности предприятия в целом.

На основе проведенного анализа показателей деятельности данный проект является надежным.

Внедрение данного проекта позволит на основе наращивания выпуска плавленого сыра высокого постоянного качества значительно улучшить финансовое положение предприятия, повысить рентабельность производства и продаж.

Приведенное в курсовой работе технико-экономическое обоснование проекта можно использовать в качестве основы для формирования бизнес-плана проекта.

Список использованной литературы.

1. Акмаева Р.И., Узбекова Р.К., Павлова В.П. Организация и планирование производства на предприятиях рыбной промышленности. – М.: Агропромиздат, 1998. – 320 с.

2. Хоменко Н.Е. Организация производства и предпринимательской деятельности. Уч. пос. – Владивосток: Дальрыбвтуз, 1998.

3. Колесова Л.С. Айзенберг И.Р. Экономика и организация производства. мет. пос. – Владивосток: Дальрыбвтуз, 2007.

4. Твердохлеб Г.В. Технология молока и молочных продуктов. – М.: Агропромиздат, 1991. – 463с.

5. http://www.milkbranch.ru/publ/view/54.html

6. http://www.all-biz.info/ru/buy/goods/?category=1977&page=2

7. http://www.sneks.ru/Product229-68.aspx

8. http://ppf-proect.narod.ru/oborudovanie.htm

9. http://www.plavich.ru/about_plavuch/tehnology/

10. http://www.favore.ru/cgi-bin/catalog.pl?page=moloko0203

11. http://www.agro-mash.ru/texnol_lin_syra_03.html

12. http://foodmash.unipack.ru/1556/

Приложение 1

Рис. 5. Структура себестоимости продукции (%)

10