Бизнес План Мебельной фабрики

Автор: Пользователь скрыл имя, 24 Октября 2011 в 13:39, контрольная работа

Описание работы

Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех №1, шкафы №2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 рублей, шкафа – 600 рублей. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (таб.1). Для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется.

Скачать полностью (79.98 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Столы_шкафы_11.doc

— 580.00 Кб (Скачать)

Цифры, характеризующие величину запасов  на конец планируемого периода, уже  были использованы в производственном бюджете и в бюджете прямых затрат на материалы. Подставим оттуда данные и вычислим запасы материалов (руб.) и запасы готовой продукции (руб.). 
 
 
 
 

Данные  о себестоимости реализованной  продукции представлены в таб.12

                                                                                                          Таблица 12

Себестоимость реализованной продукции (руб.)

Наименование  / период (квартал) I II III IV Всего
1.Запасы  готовой продукции на начало периода(т.11стр.3.3) 0 38795 24210 39145 0
2.Прямые затраты на материалы(т.5стр.4.3) 23800 26800 20200 26100 96900
3.Прямые  затраты на оплату труда(т.8ст.4.3) 66000 74000 56000 72000 268000
4.Общепроизводственные  расходы(т.9стр.3) 70000 78600 60600 76600 285800
5.Себестоимость  произведенной продукции(стр.2+3+4) 159800 179400 136800 174700 650700
6.Запасы  готовой продукции на конец периода(т.11стр.3.3) 38795 24210 39145 19411 19411
7.Себестоимость  реализованной продукции(стр.5-6) 121005 193985 121865 194434 631289

 

Себестоимость реализованной продукции составляет основу для бюджета доходов и расходов. Себестоимость реализованной продукции рассчитывается по следующей формуле: Реализ.=ГПн+Произ.- ГПк

    Разработаем бюджет коммерческих  расходов, исходя из следующей  информации. Ставки переменных затрат на рубль продаж за период составляют: премиальные выплаты – 1,5%, комиссионные торговым агентам - 1,5%. Затраты на рекламу в периоде – 400 руб.; зарплата персоналу – 1000 руб. Для упрощения предположим, что оплата коммерческих расходов осуществляется в периоде начисления, страховые взносы на зарплату не начисляется. 

Бюджет  коммерческих расходов.                                  Таблица 13

Наименование  / период (квартал) I II III IV Всего
1.Запланированные  продажи, руб. 150000 240000 150000 240000 780000
2.Ставки  переменных коммерческих расходов на рубль продаж, %          
2.1.Премиальные 1,5 1,5 1,5 1,5  
2.2.Комиссионные  торговым агентам 1,5 1,5 1,5 1,5  
2.3.Итого  переменные коммерческие расходы, руб. 4500 7200 4500 7200 23400
3.Планируемые  постоянные коммерческие расходы, в том числе: 1400 1400 1400 1400 5600
3.1.Реклама  и продвижение товара 400 400 400 400 1600
3.2.Заработная  плата сбытового персонала (склад) 1000 1000 1000 1000 4000
4.Итого  коммерческие расходы начисленные 5900 8600 5900 8600 29000
5.К  выплате по коммерческим расходам 5900 8600 5900 8600 29000
 

Бюджет  коммерческих расходов  это затраты  связанные с продвижением товаров  на рынок сбыта, часть этих затрат зависят от объема продаж это переменные расходы, а другая часть является постоянной составляющей бюджета. Данные берем из бюджета продаж ( запланированные продажи)  умножаем на ставки переменных коммерческих расходов найдем  переменные расходы. Постоянные расходы стр.3.1 плюс стр.3.2. Итого  коммерческие расходы равны переменные плюс постоянные расходы.

В сумму  выплат денежных средств по управленческим расходам не включены амортизационные отчисления.

Все управленческие расходы оплачиваются в том  же периоде, в котором они были осуществлены. Страховые взносы на зарплату не начисляется.                                                    

Таблица 14

Бюджет  управленческих расходов.

Наименование I период (квартал) I II III IV Всего
1.Заработная  плата управленческого и прочего общезаводского персонала 3000 3000 3000 3000 12000
2.Амортизация 100 150 150 150 550
3.Командировочные  расходы 200 200 200 200 800
4.Аренда 300 300 300 300 1200
5.Канцелярские  расходы 100 100 100 100 400
6.Налоги, относимые на расходы (имущество) 829 787 744 701 3061
7.Связь 200 200 200 200 800
8.Прочие 400 400 400 400 1600
9.Итого  управленческие расходы начисленные 5129 5137 5094 5051 20411
10.Итого  управленческие расходы уплаченные 5029 4987 4944 4901 19861

Бюджет  управленческих расходов носит постоянный характер. В нем в основном расходы, связанные с управленческим персоналом, налоги,  амортизация.

     Покупка  оборудования (см. табл. 17"Инвестиционный бюджет") в первом месяце 1-го квартала  финансируется  за счет  кредита в размере 100 тыс. руб., который будет погашаться, начиная со второго квартала по 12 тыс. руб. ежемесячно (проценты по кредиту начисляются по простой ставке 12% годовых на остаток задолженности). Сводный бюджет доходов и расходов представлен в таб.15, расчет процентов по кредиту - в таб.16.

                                                                                              Таблица 15

     Сводный бюджет доходов и  расходов (по форме  №2)

Наименование / период (квартал) I II III IV Всего
1.Доходы  и расходы по обычным видам деятельности
1.1.Выручка  (нетто) от продажи продукции (за минусом НДС, акцизов и аналогичных платежей)(таб.1стр.3.3) 150000 240000 150000 240000 780000
1.2.Себестоимость  реализованной продукции(таб.12 стр.7) 121005 193985 121865 194434 631289
1.3.Валовая  прибыль(стр.1.1.-1.2) 28995 46015 28135 45566 148711
1.4.Коммерческие  расходы(таб.13) 5900 8600 5900 8600 29000
1.5.Управленческие  расходы(таб.14) 5129 5137 5094 5051 20411
1.6.Прибыль(убыток)от  продаж(стр.1.3-стр.1.5) 17966 32278 17141 31915 99300
2.Прочие  доходы и расходы
2.1.Проценты  к получению 0 0 0 0 0
2.2.Проценты  к уплате 3000 2880 2520 2160 10560
2.3.Доходы  от участия в других организациях 0 0 0 0 0
2.4.Прочие  операционные доходы (поступления от продажи основных средств и пр.) 0 0 0 0 0
2.5.Прочие  операционные расходы 0 0 0 0 0
2.6.Внереализационные  доходы(активы, полученные безвозмездно, курсовые разницы и пр.) 0 0 0 0 0
2.7.Внереализационные  расходы(курсовые разницы и пр.) 0 0 0 0 0
3.Прибыль  (убыток) до налогообложения (стр.1.6+2.1-2.2.+2.3.+2.4.-2.5.+2.6.-2.7.) 14966 29398 14621 29755 88740
4.Отложенные  активы 0 0 0 0 0
5.Отложенные  налоговые обязательства 0 0 0 0 0
6.Налог  на прибыль (ставка-20%) (стр2.7*20%) 2993 5880 2924 5951 17748
7.Чистая  прибыль (стр.3-стр.6) 11973 23518 11697 23804 70992
8.Дивиденды 0 0 0 0 0
9.Нераспределенная  прибыль за период (стр.7-стр.8) 11973 23518 11697 23804 70992
10.Нераспределенная  прибыль нарастающим итогом с начала года( стр.9+стр10) 11973 35491 47188 70992 70992

Бюджет  доходов и расходов  - первый из документов основного бюджета, показывающий, какой доход  заработало предприятие  за плановый период и какие затраты  были понесены. Большинство данных берется из операционных бюджетов (Бюджет продаж, коммерческих расходов, управленческих расходов, себестоимость реализованной продукции).

                                                                                                        Таблица 16

Расчет  процентов по кредиту

Наименование  / период (месяц) I II III Всего 1 квартал
Остаток кредита на начало периода 100000 100000 100000 100000
Начисленные процентов (12% годовых) 1000 1000 1000 3000
Погашение основной суммы кредита 0 0 0 0
Остаток кредита на конец  периода 100000 100000 100000 100000
Наименование  / период (месяц) I II III Всего 2 квартал
Остаток кредита на начало периода 100000 96000 92000 100000
Начисленные процентов (12% годовых) 1000 960 920 2880
Погашение основной суммы кредита 4000 4000 4000 12000
Остаток кредита на конец  периода 96000 92000 88000 88000
Наименование  / период (месяц) I II III Всего3 квартал
Остаток кредита на начало периода 88000 84000 80000 88000
Начисленные процентов (12% годовых) 880 840 800 2520
Погашение основной суммы кредита 4000 4000 4000 12000
Остаток кредита на конец  периода 84000 80000 76000 76000
Наименование  / период (месяц) I II III Всего 4 квартал
Остаток кредита на начало периода 76000 72000 68000 76000
Начисленные процентов (12% годовых) 760 720 680 2160
Погашение основной суммы кредита 4000 4000 4000 12000
Остаток кредита на конец  периода 72000 68000 64000 64000

Информация о работе Бизнес План Мебельной фабрики