Доходы бюджета

Автор: z***************@mail.ru, 24 Ноября 2011 в 18:33, лекция

Описание работы

Доходы бюджета, по своему экономическому содержанию, – это денежные отношения, возникающие у государства (в лице уполномоченных на это органов) с юридическими и физическими лицами в процессе формирования бюджетного фонда страны, а также бюджетных фондов государственных и административно-территориальных образований.

Скачать полностью (34.19 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Материалы к лекциям по Доходам бюджета.doc

— 178.00 Кб (Скачать)

     Доходы  бюджета, по своему экономическому содержанию, – это денежные отношения, возникающие у государства (в лице уполномоченных на это органов) с юридическими и физическими лицами в процессе формирования бюджетного фонда страны, а также бюджетных фондов государственных и административно-территориальных образований. 

       
 

     

      Соотношение между методами перераспределения  национального дохода с целью мобилизации доходов в бюджет различается по странам и во времени и определяется множеством факторов:

    • конкретной экономической ситуацией в стране,
    • степенью остроты социальных противоречий,
    • содержанием финансовой политики и состоянием самой финансовой системы и др.
 

     Главным методом перераспределения национального  дохода являются налоги. 

     Вторым  по своему финансовому значению методом  мобилизации бюджетных доходов являются займы. Единственным реальным источником погашения государственных займов и уплаты процентов по ним являются налоги. Именно по этой причине займы называют антиципированными налогами, т.е. налогами, взятыми наперед. 

     При чрезвычайных обстоятельствах, когда  налоговые поступления не обеспечивают покрытие неотложных государственных  расходов, а на финансовом рынке складывается неблагоприятная ситуация для выпуска новых займов, государство прибегает к эмиссии бумажных денег.

     На  фоне превышения темпа роста денежной массы над темпом роста реального  ВНП, приводящего к повышению  уровня цен, возникает сеньораж – доход государства от эмиссии денег (часть доходов экономических агентов перераспределяется в пользу государства через возросшие цены, т.е. они платят своеобразный инфляционный налог). 
 
 

Д О Х О Д Ы  Б Ю Д Ж Е  Т А
в унитарном  государстве в федеративном государстве
  • доходы государственного бюджета
  • доходы местных бюджетов
  • доходы федерального бюджета
  • доходы бюджетов членов федерации
  • доходы местных бюджетов
 
 
 
Д О Х О Д Ы       Б Ю Д Ж Е  Т А 
денежные  средства, поступающие  в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации в распоряжение органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления (недействующая редакция БК РФ) поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации источниками финансирования дефицита бюджета (действующая редакция БК РФ)
 
 
 
 
 
Источники финансирования дефицита бюджета
- средства, поступившие от размещения государственных  (муниципальных) ценных бумаг;
- кредиты,  полученные от кредитных организаций;
- бюджетные  кредиты, полученные от других  бюджетов бюджетной системы РФ;
- средства, полученные от возврата предоставленных  из бюджета юридическим лицам или другим бюджетам бюджетной системы РФ бюджетных кредитов;
- кредиты,  полученные от международных  кредитных организаций;
- кредиты,  полученные от иностранных государств, включая целевые иностранные кредиты (заимствования);
- кредиты,  полученные от иностранных банков;
- средства, поступившие в погашение основного долга иностранных государств и (или) иностранных юридических лиц перед Российской Федерацией;
- поступления  от продажи акций и иных  форм участия в капитале, находящихся в государственной (муниципальной собственности);
- поступления  от реализации государственных  запасов драгоценных металлов  и драгоценных камней.
 
 
 
 
 
 
 
 

     Классификация доходов бюджета – это распределение, в аналитических или статистических целях, всех доходов, входящих в систему доходов бюджета, на однородные группы (классы, разряды), осуществляемое с выделением тех или иных, принимаемых за основу признаков доходов бюджета. 
 
 

     Классификация доходов бюджета  по различным признакам

     (подходы,  представленные в экономической  литературе) 

Критерии  классификации Виды  доходов бюджета
* по методам взимания (в зависимости от юридических особенностей) -налоговые

-неналоговые

* по социально-экономическому признаку -доходы от  предприятий и других организаций  разных форм собственности

-доходы  от государственных имуществ и угодий

-доходы  от государственной внешнеэкономической  и другой деятельности

-поступления  от личных доходов граждан

* в зависимости от государственного устройства страны 1) в унитарном государстве: доходы государственного бюджета и доходы местных бюджетов

2) в федеративном государстве: доходы федерального бюджета, доходы бюджетов членов федерации и доходы местных бюджетов

* по источникам образования 1) внутренние  и внешние

2) доходы, поступающие от юридических лиц  и от населения

* по методу аккумуляции -обязательные  платежи

-добровольные  платежи

* по периодичности уплаты платежей в бюджет -регулярные (систематические,  текущие)

-разовые

* в зависимости  от способов (порядка) распределения между уровнями бюджетной системы -собственные

-закрепленные

-регулирующие

 
 
 
 
 
 
Статья 41 БК РФ. Виды доходов бюджетов
в редакции, подписанной Президентом РФ 31.07.1998 1.Доходы бюджетов  образуются за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счет безвозмездных перечислений.
в редакции Федерального закона от 20.08.2004 №120-ФЗ 1.Доходы бюджетов  образуются за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счет безвозмездных и безвозвратных перечислений.
в редакции Федерального закона от 26.04.2007 №63-ФЗ 1.К доходам  бюджетов относятся налоговые доходы, неналоговые доходы и безвозмездные поступления.
 
 
Безвозмездные перечисления
  • безвозмездные перечисления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств;
  • безвозмездные перечисления по взаимным расчетам.
Безвозмездные и безвозвратные перечисления
  • финансовая  помощь из бюджетов других уровней в форме дотаций и субсидий;
  • субвенции из Федерального фонда компенсаций и (или) региональных фондов компенсаций;
  • субвенции из местных бюджетов бюджетам других уровней;
  • иные безвозмездные и безвозвратные перечисления между бюджетами бюджетной системы РФ;
  • безвозмездные и безвозвратные перечисления из бюджетов государственных и (или) территориальных государственных внебюджетных фондов;
  • безвозмездные и безвозвратные перечисления от физических лиц и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования.
Безвозмездные поступления
    • дотации из других бюджетов бюджетной системы РФ;
    • субсидии из других бюджетов бюджетной системы РФ (межбюджетные субсидии);
    • субвенции из федерального бюджета и (или) из бюджетов субъектов РФ;
    • иные межбюджетные трансферты из других бюджетов бюджетной системы РФ;
    • безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования.
 
Период  действия соответствующей редакции БК РФ Собственные доходы бюджетов Регулирующие  доходы бюджетов
БК  РФ до внесения изменений, предусмотренных Федеральным законом от 20.08.2004 №120-ФЗ Ст.47.

1.Собственные доходы бюджетов - виды доходов, закрепленные на постоянной основе полностью или частично за соответствующими бюджетами законодательством РФ.

2. К собственным доходам бюджетов относятся:

- налоговые доходы, закрепленные за соответствующими бюджетами, бюджетами государственных внебюджетных фондов законодательством РФ;

- неналоговые  доходы, указанные в абзацах втором-пятом  пункта 4 ст.41 БК РФ;

- иные  неналоговые доходы, а также безвозмездные  перечисления.

3.Финансовая  помощь не является собственным  доходом соответствующего бюджета, бюджета государственного внебюджетного фонда.

 Ст.48

Регулирующие  доходы бюджетов – федеральные и региональные налоги и иные платежи, по которым устанавливаются нормативы отчислений (в процентах) в бюджеты субъектов РФ или местные бюджеты на очередной финансовый год, а также на долговременной основе (не менее чем на 3 года) по разным видам таких доходов.

БК  РФ в ред. Федерального закона от 20.08.2004 №120-ФЗ Ст.47. К собственным доходам бюджетов относятся:

- налоговые  доходы, зачисляемые в бюджеты  в соответствии с бюджетным законодательством РФ и законодательством о налогах и сборах;

- неналоговые  доходы, зачисляемые в бюджеты в соответствии с законодательством РФ;

- доходы, полученные бюджетами в виде безвозмездных и безвозвратных перечислений, за исключением субвенций из Федерального фонда компенсаций и (или) региональных фондов компенсаций.

 Ст.48. Утратила силу.
БК  РФ в ред. Федерального закона от 26.04.2007 №63-ФЗ Ст.47. К собственным доходам бюджетов относятся:

- налоговые  доходы, зачисляемые в бюджеты  в соответствии с бюджетным законодательством РФ и законодательством о налогах и сборах;

- неналоговые  доходы, зачисляемые в бюджеты в соответствии с законодательством РФ, законами субъектов РФ и муниципальными правовыми актами представительных органов муниципальных образований;

- доходы, полученные бюджетами в виде  безвозмездных поступлений, за  исключением субвенций.

 - / - / -
 
 
 
 
 
Вид налога (сбора)		 Нормативы зачисления налоговых доходов в бюджеты

бюджетной системы РФ (%)

ФБ РБ Местные бюджеты
поселений мун. районов гор. округов
I.Федеральные налоги и сборы
1.1.НДС 100 - - - -
1.2.1.Акцизы на спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением пищевого, на табачную продукцию, на автомобили легковые и мотоциклы, по подакцизным товарам и продукции, ввозимым на территорию РФ  
 
 
100		  
 
 
-		  
 
 
-		  
 
 
-		  
 
 
-
1.2.2.Акцизы на спирт этиловый из пищевого сырья, на спиртосодержащую продукцию  
50		  
50		  
-		  
-		  
-
1.2.3.Акцизы на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей  
 
0		  
 
100		  
 
-		  
 
-		  
 
-
1.2.4.Акцизы на алкогольную продукцию, на пиво - 100 - - -
1.3.Налог на доходы физических лиц - 70 10 20

( 30 на  межселен. террит.)

 30
1.4.Налог на прибыль организаций 100 (2%) 100 (18%) - - -
1.5.1.НДПИ в виде углеводородного сырья 100 - - - -
1.5.2.НДПИ в виде природных алмазов - 100 - - -
1.5.3.Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых  
-		  
100		  
-		  
-		  
-
1.5.4.НДПИ (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых)  
40		  
60		  
-		  
-		  
-
1.5.5.НДПИ на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, за пределами территории РФ  
100		  
-		  
-		  
-		  
-
1.6.Водный налог 100 - - - -
1.7.1.Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов  
20		  
80		  
-		  
-		  
-
1.7.2.Сбор за пользование объектами животного мира  
-		  
100		  
-		  
-		  
-
1.8.Государственная пошлина (по видам) 100 100 100 100 100
II.Региональные налоги
2.1.Налог на имущество организаций - 100 - - -
2.2.Налог на игорный бизнес - 100 - - -
2.3.Транспортный налог - 100 - - -
III.Местные налоги
3.1.Земельный налог - - 100 100 (взим. на межселен. террит.) 100
3.2.Налог на имущество физических лиц - - 100 100 (взим. на межселен. террит.) 100
IV.Налоги, предусмотренные специальными налоговыми режимами
4.1.1.Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения  
-		  
100		  
-		  
-		  
-
4.1.2.Налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения  
 
-		  
 
100		  
 
-		  
 
-		  
 
-
4.2.Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности  
-		  
-		  
-		  
100		  
100
4.3.Единый сельскохозяйственный налог - 30 35 35

(70 на межселен. террит.)

 70
4.4.1.Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции (в виде углеводородного сырья – газ горючий природный)  
 
100		  
 
-		  
 
-		  
 
-		  
 
-
4.4.2.Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции (в виде углеводородного сырья – за исключением газа горючего природного)  
 
 
95		  
 
 
5		  
 
 
-		  
 
 
-		  
 
 
-
4.4.3.Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции (на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне РФ, за пределами территории РФ)  
 
 
100		  
 
 
-		  
 
 
-		  
 
 
-		  
 
 
-

Информация о работе Доходы бюджета