Бюджет накладных управленческих и коммерческих затрат (на примере «Альянс - Мебель»)

 

Кроме того, известно следующее.

1. Продукция реализуется равномерно в течение месяца за наличный 
расчет.

2. Закупки     сырья     и    материалов     (включая     вспомогательные 
осущеествляются 2 раза в месяц) — в первой половине месяца и во второй.

Поставщики основных материалов и упаковки предоставляют отсрочки по оплате своих материалов сроком до 10 дней.

3. Заработная плата оплачивается 5-го числа месяца, следующего за 
тем, в котором она была начислена, отчисления с заработной платы — не 
позднее 15-го числа следующего месяца, остальные затраты оплачиваются в

те периоды, когда они возникли.

4. Вся заработная плата выплачивается наличными через кассу 
предприятия.

5. Налоговые обязательства по налогу на прибыль составляют 10 000 
руб. и  должны   быть   оплачены   не   позднее   10-го   числа   месяца.   Срок

перечисления  НДС — не позднее 20-го числа месяца, ставка НДС — 18%, налоговая   база  —  стоимость   всех   закупленных   товаров   и   материалов (основных и вспомогательных).

6. Договор    аренды    производственных    помещений    и    аренды 
транспортных средств для перевозки продукции (коммерческие расходы)

предусматривает оплату не позднее 20-го числа месяца.

7. Стоимость обслуживания сайта оплачивается ежемесячно авансом 
не позднее последнего дня месяца, за которым предоставляются услуги.

8. Прочие  накладные расходы  оплачиваются  пропорционально  в 
течение месяца при наличии финансовой возможности.

9. Целевой остаток денежных средств на расчетном счете на конец 
месяца — 50 000 руб.

 

 

 

 

 

А) Бюджет движения денежных средств

Бюджет  движения денежных средств компании «Альянс - Мебель» на 2012 год, руб.

 

	I квартал	II квартал	III квартал	IV неделя	Итого за год
Начальное сальдо	50 000	2 459 517	4 869 035	7278552	50 000
Поступления от реализации*	4 857 340	4 857 340	4 857 340	4 857 340	1 619 113
Всего денежных средств в распоряжении	4 907 340	7 316 858	9 726 375	12 135 892	1 669 113
Опата закупок**	1 244 328	1244 328	1 244 328	1 244 328	414 776
Оплата труда	268 908	268 908	268 908	268 908	1 075 630
Отчисления  с оплаты труда	91429	9J 429	91429	91429	365 714
Налоги***	577359	577 359	577 359	577 359	2 309 436
Аренда помещений	60 000	60 000	60 000	60 000	240 000
Аренда транспортных средств	30 000	30 000	30 000	30 000	120 000
Поддержка сайта	9 000	9 000	9000	|9000	3 000
Прочие   административные и коммерческие расходы	28 800	28 800	28 800	28 800	9 600
Расходы на цеховое  управление и прочие ОПР	138 000	138 000	__138 000	138 000	46 000
Всего расходов	2 447823	2 447 823	2 447 823	2 447823	9 791 291
Конечное  сальдо	2 459 517	4 869 035	7 278552	9 688 070	9 688 070

Бюджет  движения денежных средств компании «Альянс - Мебель» на I квартал 2012 года, руб.

 

	I месяц	11 месяц	III месяц	Итого за квартал
Началъное сальдо	50 000	853 172	853 172	50 000
Поступления от реализации*	1 619 113	1 619 113	1 619 ИЗ
Всего денежных средств в распоряжении		1 669 113	1 669 113
Оплата закупок**	414 776	414 776	414 776
Оплата труда	89 636	89 636	89 636
Отчисления  с оплаты труда	30 476	30 476	30 476
Налоги***	192 453	192 453	192_453
Аренда помещений	20 000	20 000	20000
Аренда транспортных средств	10000	10 000	10 000

 

 

 

 

 

Поддержка сайта	3 000	3 000	3 000	9 000
Прочие   административные   и коммерческие расходы	9 600	9 600	9 600	28 800
Расходы на цеховое управление и прочие ОПР	46 000	46 000	46 000	138 000
Всего расходов	815 941	815 941	815 941	2 447 823
Конечное  сальдо	853 172	853 172	853 172	2 459 517

Бюджет  движения  денежных средств компании  «Альянс  - Мебель» на

январь 2012 года, руб.

 

	I неделя	II неделя	III неделя	N неделя	Итого за январь
Начальное сальдо	50 000	351 243	494 257	672 682	50000
Поступления от реализации*	404 778	404 778	404 778	404 778	1 619 113
Всего денежных средств в распоряжении	454 778	756 021	899 035	1 077 460	3187295
Оплата закупок**		207 388		207 388	414 776
Оплата труда	89 636				89 636
Отчисления  с оплаты труда		30 476			30 476
Налоги***		10 000	182 453		192 453
Аренда помещений			20 000		20 000
Аренда транспортных средств			10 000		10 000
Поддержка сайта				3 000
Прочие   административные и коммерческие расходы	2 400	2 400	2 400	2 400	9 600
Расходы на цеховое  управление и прочие ОПР	11 500	11 500	И 500	11 500	46 000
Всего расходов	103 536	261 764	226 353	224 288	815 941
Конечное  сальдо	351 243	494 257	672 682	853 172	853 172

* Денежные поступления  от реализации товаров и выплаты  в оплату закупок материалов  включают в себя налог на  добавленную стоимость в размере  18% от соответствующих цен.

** В оплату  закупок включены как основные  материалы (руб.), так и вспомогательные (7 000 руб.), используемые в производстве.

*** Величина  НДС, планируемого к уплате, рассчитана  как примерно 18% разницы между  суммами поступлений и оплаты  закупок (без НДС): (1 372 130 - 351 505 - 7000) х 0,18 = 182 453руб. Такой расчет  позволяет

определить  лишь нижнюю границу величины обязательств по уплате этого налога, поскольку НДС наверняка содержится и в других статьях расходов.

БДДС связывает  между собой доходы, расходы, задолженность  и денежные средства. Он является основной для организации казначейского оперативного управления и позволяет спланировать деятельность компании без кассовых разрывов, реализовать алгоритмы заимствования денежных средств и размещения свободных денежных средств на депозит. БДДС обеспечивает оценку ликвидности и платежеспособности компании, необходим для управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

При целевом  уровне денежных средств на счете  в 50 тыс. руб., который имел место  на начало периода, на конец бюджетного периода он равен 853 тыс. руб.., т.е. при осуществлении всех расходов за период, мы получаем прибыль 800 тыс. руб., которые можно использовать для расширения производства, увеличении заработной платы производственным и офисным работникам, закупать более дорогостоящее и качественное сырье для производства в будущем периоде.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  литературы

1. Налоговый кодекс РФ.
2. Экономика предприятия (фирмы): Учебник/Под ред. проф. О.И. Волкова и доц. О.В. Девяткина. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 601 с.
3. Электронный ресурс http://www.drevplitgroup.ru/
4. Электронный ресурс http://www.okvad.ru/
5. Электронный ресурс http://www.technologywood.ru/