Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Декабря 2012 в 16:41, курсовая работа
Фирма «Альянс - Мебель» будет представлять собой общество с ограниченной ответственностью, предприятие производящее корпусную мебель, в частности, кухонные гарнитуры. Предполагаемый план создания Предприятия описывает предназначение и задачи компании, пути достижения поставленных целей, а так же содержит описание этапов технологического процесса и производственной цепочки.
1. Резюме 3
2. Миссия 4
3. Характеристика видов деятельности 5
4. Конкурентоспособность 6
5. Производственно-реализационная цепочка 7
6. Анализ рынка сбыта 8
7. Налоги 8
8. Операционные бюджеты
A) Нормативные спецификации четырех видов продукции 10
Б) Бюджет продаж 11
B) Бюджет производства 11
Г) Бюджет прямых материальных затрат и закупок 11
Д) Бюджет производственных накладных расходов 13
Ж) Бюджет производственных затрат 14
3) Бюджет накладных управленческих и коммерческих затрат 14
9. Финансовые бюджеты 15
А) Бюджет движения денежных средств 18
10. Список литера
Б) Бюджет продаж
Стол рабочий |
Шкаф навесной |
Стол под мойку |
Шкаф-сушка |
Всего | |
План реализации, ед. |
196 |
138 |
175 |
140 |
|
Нормативная цена продажи, руб. |
2 650 |
1 860 |
2 190 |
1 520 |
|
Выручка, руб. |
519 400 |
256 680 |
383 250 |
212 800 |
1 372 130 |
В) Бюджет производства
Стол рабочий |
Шкаф навесной |
Стол под мойку |
Шкаф-сушка | |
План реализации, ед. |
196 |
138 |
175 |
140 |
Остатки на начало, ед. |
10 |
10 |
10 |
10 |
Остатки на конец, ед. |
10 |
10 |
10 |
10 |
План производства, ед. |
196 |
138 |
175 |
140 |
|
|
Объем выпускаемой продукции
|
||||
Всего | |||||
План производства, ед. |
196 |
138 |
175 |
140 |
|
Нормативная цена продажи, руб. |
2 650 |
1 860 |
2 190 |
1 520 |
|
Продажная стоимость ВП, руб. |
519 400 |
256 680 |
383 250 |
212 800 |
1 372 130 |
Г) Бюджет прямых материальных затрат и закупок
Бюджет прямых затрат
Стол рабочий |
Шкаф навесной |
Стол под мойку |
Шкаф- |
сушка | ||||
нат. ед. |
руб. |
нат. ед. |
руб. |
нат. ед. |
руб. |
нат. ед. |
руб. | |
ЛДСП, м кв. |
458 |
114 464 |
312 |
77 970 |
476 |
119 000 |
249 |
62 300 |
Столешница, м/п |
94 |
48 922 |
||||||
Шурупы, шт. |
1 960 |
7 840 |
1 380 |
5 520 |
1 750 |
7 000 |
1400 |
5 600 |
Ручки, шт. |
392 |
5 880 |
276 |
4 140 |
350 |
5 250 |
280 |
4 200 |
Всего прямых материалов |
177 106 |
87 630 |
131 250 |
72 100 | ||||
Упаковка, кор |
196 |
2 940 |
138 |
2 070 |
175 |
2 625 |
140 |
2 100 |
Бюджет прямых закупок
ЛДСП, листы |
Столешница, листы |
Шурупы, шт. |
Рчки, шт. |
Упаковка, кор. | |
Бюджет прямых затрат материалов, нат ед. |
258 |
31 |
6 490 |
1298 |
649 |
Начальные остатки, нат ед. |
50 |
10 |
500 |
200 |
100 |
Конечные остатки, нат ед. |
50 |
10 |
500 |
200 |
100 |
Объем закупок прямых материалов, нат ед. |
258 |
31 |
6 490 |
1 298 |
649 |
Нормативная цена, руб за ед. |
990 |
1 320 |
4 |
15 |
15 |
Бюджет закупок прямых материалов, руб |
255 420 |
40 920 |
25 960 |
19 470 |
9 735 |
Д) Бюджет прямых затрат труда
Стол рабочий |
Шкаф навесной |
Стол под мойку |
Шкаф-сушка |
Всего | ||||||
ч. |
руб. |
ч. |
руб- |
ч. |
руб. |
ч. |
руб- |
ч. |
руб. | |
Трудозатраты в производственном цехе |
137,20 |
18823,84 |
62,10 |
4 968 |
96,25 |
7 700 |
57,40 |
4 592 |
352,95 |
36 083,84 |
Трудозатраты в цехе сборки, |
||||||||||
в том числе: |
||||||||||
сборка |
39,20 |
3 528 |
13,80 |
1242 |
17,50 |
1 575 |
14 |
1260 |
84,50 |
7 605 |
упаковка |
9,80 |
588 |
6,90 |
414 |
8,75 |
525 |
7 |
420 |
32,45 |
1 947 |
Рабочая неделя 40 часов, в апреле 4 недели, продолжительность времени 1 работника 160 часов.
20% времени уходит на простои и по болезни, поэтому:
Следовательно, надо 2,65 ставки основных рабочих в производственном цехе, 0,63 для сборки, 0,24 для упаковки. Оплата труда составит:
Эффективные почасовые ставки;
Е) Бюджет производственных накладных расходов
Производственный цех, руб. |
Цех сборки, руб. |
Всего, руб. | |
Вспомогательные материалы |
5 000 |
2 000 |
7 000 |
Отчисления с оплаты труда основных производственных рабочих (34%) |
12 268,51 |
3 247,68 |
15 516,19 |
Труд вспомогательных рабочих |
8 000,00 |
5 000,00 |
13 000,00 |
Отчисления с оплаты труда вспомогательных рабочих (34%) |
2 720,00 |
1 700,00 |
4 420,00 |
Амортизация |
5 000,00 |
2 000,00 |
7 000,00 |
Расходы на цеховое управление |
20 000,00 |
10 000,00 |
30 000,00 |
Прочие |
11 000,00 |
5 000,00 |
16 000,00 |
Всего |
63 988,51 |
28 947,68 |
92 936,19 |
Цеховые ставки распределения цеховых расходов
В производственном цехе основной фактор - прямые затраты, что составляет 82,4 % прямых затрат
В цехе сборки основной фактор - накладные общепроизводственные расходы, что составляет 64,1 % производственных затрат.
Ж) Бюджет производственных затрат
Для производственного цеха (калькулирование по полным затратам)
Стол рабочий |
Шкаф навесной |
Стол под мойку |
Шкаф -сушка |
Всего | |
Выпуск (бюджет производства), ед. |
196 |
138 |
175 |
140 |
|
Прямые затраты материалов, руб. |
177 106 |
87 630 |
131 250 |
72 100 |
468 086 |
Прямые затраты на оплату руб- |
18 823,84 |
4 968,00 |
7 700,00 |
4 592,00 |
36 084 |
Накладные общепроизводственные расходы, руб. |
19 324,726 |
13 606,185 |
17 254,22 |
13 803,38 |
63 989 |
Производственные затраты |
215 254,17 |
106 204,18 |
156 204,22 |
90 495,38 |
568 158 |
Для цеха сборки (калькулирование по полным затратам)
Стол рабочий |
Шкаф навесной |
Стол под мойку |
Шкаф-сушка |
Всего | |
Выпуск (бюджет производства), ед. |
196 |
138 |
175 |
140 |
|
Прямые затраты на оплату труда, руб. |
4 116 |
21 |
1 656 |
26 |
5 819 |
Упаковка, руб. |
2 940 |
2 070 |
2 625 |
2100 |
9 735 |
Накладные общепроизводственные расходы, РУб. |
8 742 |
6 155 |
7 806 |
6 244 |
28 948 |
Производственные затраты, руб. |
15 994 |
8 384 |
12 262 |
8511 |
45 151 |
Бюджет накладных управленческих и коммерческих затрат
Бюджет коммерческих расходов
Оплата труда сотрудникам коммерческой службы, руб. |
14 000 |
Отчисления с оплаты труда сотрудников коммерческой службы, руб. |
4 760 |
Затраты на аренду транспортного средства |
10000 |
Амортизация оборудования (компьютер), руб. |
1200 |
Расходы продвижение сайта, руб. |
3 000 |
Прочие, руб. |
3 000 |
Всего, руб. |
35 960 |
Бюджет административных (накладных) расходов
Оплата труда сотрудникам администрации, руб. |
30 000 |
Отчисления
с оплаты труда сотрудников |
10 200 |
Амортизация оборудования (компьютер), руб. |
400 |
Расходы на бумагу и прочие расходные материалы, руб. |
2 000 |
Аренда помещений, руб. |
20 000 |
Прочие, руб. |
3 000 |
Всего |
65 600 |
9. Финансовые бюджеты
Сведения для составления бюджета движения денежных средств поступают из разных источников: выручка — из бюджета продаж, закупки материалов — из бюджетов закупок материалов и накладных производственных расходов, накладные непроизводственные расходы — из соответствующих бюджетов.
Исходные данные для разработки бюджета денежных средств компании «Альянс - Мебель» представлены в сводной ведомости доходов и затрат, на апрель 2012 года, руб.
Сводная ведомость
Всего, руб. |
Производственный цех, руб. |
Цех сборки, руб. | |
Выручка, |
1 372 130 |
||
в т.ч.: |
|||
стол рабочий |
519 400 |
||
шкаф навесной |
256 680 |
||
стол под мойку |
383 250 |
||
шкаф - сушка |
212 800 |
||
Закупки основных |
|||
материалов, |
351 505 |
341 770 |
9 735 |
в т.ч.: |
|||
ЛДСП |
255 420 |
255 420 |
|
столешница |
40 920 |
40 920 |
|
шурупы |
25 960 |
25 960 |
|
ручки |
19 470 |
19 470 |
|
упаковка |
9 735 |
9 735 | |
Оплата прямого труда |
45 635,84 |
36 083,84 |
9 552 |
Накладные |
|||
производственные |
|||
расходы, |
46 936,19 |
32 988,51 |
13 947,68 |
в т.ч.: |
|||
оплата труда |
13 000 |
8 000 |
5 000 |
отчисления с оплаты |
|||
труда |
19 936,19 |
14 988,51 |
4 947,68 |
вспомогательные |
|||
материалы |
7 000 |
5 000 |
2 000 |
амортизация |
7 000 |
5 000 |
2 000 |
Коммерческие расходы, |
35 960 |
||
в т.ч.: |
|||
оплата труда |
14 000 |
||
отчисления с оплаты |
|||
труда |
4 760 |
||
амортизация |
1200 |
||
Административные |
|||
расходы, |
65 600 |
||
в т.ч.: |
|||
оплата труда |
30 000 |
||
отчисления с оплаты |
|||
труда |
10 200 |
||
амортизация |
400 |