Порядок составления , утверждения и ведения бюджетной сметы бюджетного учреждения

- реализация готовых  изделий мастеров, их учеников, надомников  в   Торговой лавке и на выставочно-ярмарочных комплексах Омской области.

  

В ГУКОО Комплекс «Старина Сибирская» предусматриваются следующие  структурные подразделения : отделы, сектора, иные структурные подразделения.

1. Фольклорно-этнографический отдел.

Восстановление  и  популяризация традиционной народной культуры различными средствами и формами, реконструкция образцов песенных  и

18

ремесленных традиций  региона, восстановление системы народных праздников и обрядов, введение элементов традиционной народной культуры   в культурно - досуговую деятельность ИКК «Старина Сибирская». Именно культурно-досуговая деятельность комплекса позволит выгодно отличать «Старину Сибирскую» от уже действующих музеев под открытым небом  и обеспечит его уникальность. Специалисты этого сектора будут размещаться в «Обрядовом» доме, в котором кроме этого предполагается проведение семинаров, мастер-классов, научно- практических конференций, народных  праздников, обрядов, прием туристических групп. 

- сектор этнографии :

Сбор, комплексное изучение предметов жизни и быта населения  севера Омской области, объектов жилой  архитектуры конца 19 начала 20 веков (перевоз  и временная сборка памятников), составление  интерактивных музейных экспозиций  в крестьянской избе, домах ямщика, купца Кубрина (в перспективе этот дом планируется использовать как постоялый двор).

2. Отдел ремесел изучение и возрождение утраченных технологий народных промыслов и ремесел, бытовавших на территории  Омского Прииртышья, развитие на их основе новых направлений и видов декоративно-прикладного искусства, поддержка мастеров-носителей. Изготовление сувенирной продукции и реализация её в Торговой лавке. Специалисты сектора размещаются в доме купца Ф.А.Земляницына.

3. Информационно- аналитический отдел обеспечение связей руководства организации со средствами массовой информации, планирование PR- мероприятий, отбор и анализ поступающей информаций; обеспечение организации и проведения семинаров, мастер-классов, конференций, их техническое и информационное сопровождение; разработка культурных проектов и программ, рекламно-издательская деятельность, ведение электронных баз данных объектов архитектуры и культуры комплекса «Старина Сибирская».  

 

19

4. Хозяйственно-эксплуатационный отдел перевоз и временная сборка объектов жилой архитектуры, ремонтные и строительные работы, документация, контроль, размещение заказов, заготовка строительных материалов, сырья, топлива.  

5. Финансово-экономический отдел обеспечение организации бухгалтерского учета и отчетности, экономическое планирование и анализ деятельности учреждения, учет основных средств и материальных запасов, работа с договорами.

 

 

20

Структура отделов ГУКОО  «Историко-культурный комплекс «Старина Сибирская» на рисунке 1.

 

 

 

 

  

 

 

 

 

  

  

 

 

 

 

 

21

   Среднесписочная численность работающих – 60,5 штатных единиц.

 Учреждение обладает правами юридического лица, имеет самостоятельный баланс, лицевые счета, открытые в Министерстве финансов казначейского исполнения Омской области, печати , штампы со свои наименованием .  

 

 2.2. Составление и планирование сметы доходов и расход Государственного  учреждения культуры Омской области «Историко- культурный комплекс «Старина Сибирская».

 

Деятельность Учреждения финансируется из областного бюджета. Министерство культуры Омской области утверждает бюджетную смету на год .Исходя из финансирования , учреждение планирует свои расходы на год .Для составления и планирования расходов на очередной финансовый год необходимо знать ряд производственных показателей .

Расчет расходов :

1. Расчет фонда оплаты  труда 

  Основная статья  расходов в учреждение –это оплата труда (КОСГУ 211000). Заработная плата в учреждении складывается из заработной платы руководителя и административно -хозяйственного персонала. В выплаты входят оклады , стимулирующие и компенсационные и другие надбавки. Для определения фонда оплаты персонала необходимо составить штатное расписание учреждения (Приложение 1).Численность работников составляет 60,5 штатных единиц. После составления и утверждения штатного расписания рассчитывается фонд оплаты труда, на 01.01.2009 г за 3 месяца с доплатами и надбавками составит 154,1 тыс. руб. за 9 месяцев составит 462,2 тыс. руб. Всего фонд оплаты труда составил на 2009 год 6163 тыс. руб.

2. Расчет прочих выплат.

   По данной статье (КОСГУ 212000) предусмотрены расходы  , связанные с оплатой льгот  за коммунальные услуги специалистам. Для расчета данного

22

вида расходов необходимо определить перечень специалистов , пользующихся данной льготой , собрать перечень документов необходимых для расчета суммы возмещения , а также произвести расчет суммы возмещения по каждому специалисту согласно установленных нормативов и тарифов. Произвести расчет по данной статье невозможно так как не финансируется в 2009 году.

3. Расчет начисления на оплату труда.

   В эту статью (КОСГУ 213000) включаются ассигнования  на оплату единого социального  налога , который равен 26,2 % от фонда оплаты труда. Планируемый ФОТ на 2009 год составил 6163 тыс. руб.,

ЕСН = 6163* 26,2 % = 1614,7 тыс. руб.

4. Услуги связи

    По данной  статье (КОСГУ 221000) рассчитываются  расходы учреждения по оплате  услуг связи. На каждый вид  услуг учреждение заключает договора с организациями , предоставляющими эти услуги.

 Договора составляются  ежегодно на текущий финансовый  год , на основание расчетов , утвержденных  лимитов , нормативов и расценок.

Расходы по оплате услуг  связи на 2009 год составят (согласно договора) ;

2 абонентские точки  за 12 месяцев составит 50 тыс. руб.

5. Коммунальные услуги 

   По данной статье (КОСГУ 223000) рассчитываются расходы  за электроэнергию и водоснабжение.       

Расходы по электроэнергии ( согласно договора)

33088 Кв/ч * 2,72 руб = 90 тыс. руб. за 12 месяцев

Расходы по водоснабжению ( согласно договора)

460 куб. м.* 22,4 руб = 10,3 тыс. руб.

6. Работы , услуги по  содержанию имущества

   По данной статье (КОСГУ 225000) рассчитываются расходы  за зданий , сооружений , помещений.

23

Текущий ремонт на 2009 год  составит 43 тыс. руб.

7. Прочие услуги 

    По данной статье (КОСГУ 226000) рассчитываются легковые автомобили и построенные на их базе транспортные средства с объемом двигателя :

Свыше 1600 до 2000 куб. см. сумма  взноса за единицу составило 2 тыс. руб.

Свыше 2000 до 2500 куб. см. сумма  взноса за две единицы составило 4 тыс. руб.

8. Прочие расходы

   По данной статье (КОСГУ 290000) рассчитывается на  оплату налогов и сборов :

 Земельный налог  1 услуга составило 52,1 тыс. руб. за 12 месяцев.

9. Приобретение других расходных материалов

   По данной статье (КОСГУ 340000) рассчитываются на  приобретение хозяйственных материалов  и канцелярских принадлежностей  .

Запасные части на автотранспорт : 100 шт.* 220,00= 22 тыс. руб.

Запасные части к станкам : 7 шт.* 2000,00= 14 тыс. руб.

Фотобумага : 40 шт.*50,00 = 2 тыс. руб.

Ручки , карандаши : 200 шт.* 15,00 = 3 тыс. руб.

Катридж : 1 шт.* 2100,00 = 2,1 тыс. руб.

Набор канцелярский : 15 шт.* 200,00 = 3 тыс. руб.

СМС : 150 шт.* 20,00 = 3 тыс. руб.

Бумага «Снегурочка» : 250 пач.* 200,00 = 50 тыс. руб.

Лампочки : 100 шт.* 9,00 = 900 руб.

Общая сумма по данной статье составило 100 тыс. руб.

10. Приобретение ГСМ

  По данной статье (КОСГУ 340000) рассчитываются расходы на приобретение горюче- смазочных материалов, включая специальное топливо, для осуществления деятельности учреждения.

ГАЗ 332213 АИ- 92 расход топливо  в год 1500 лит* 20,00 = 30 тыс. руб.

24

Всего расходы по ГУКОО  Комплекс «Старина Сибирская» на 2009 год 

сложились в сумме 8159,1 тыс. руб. ( Приложение 2)

  2.3. Анализ исполнения бюджетной сметы Государственного учреждения культуры Омской области «Историко- культурный комплекс «Старина Сибирская»

 

  В таблице предоставлено исполнение сметы расходов на 2008 год.

Деятельность учреждения финансируется из областного бюджета. В 2008 году деятельность была профинансирована на 99,7 % от сметы расходов.

 

 

                                                                                                                 Таблица 1

                 Анализ исполнения бюджетной сметы учреждения

 

Наименование статьи расходов	КОСГУ	2008 год				План 2009 год
		Утверждено	Объем финансирования	Кассовое исполнение	% кассового исполнения  к объему финансирования	Утверждено	% роста 2009 г. к 2008 г.
Заработная плата	211	4473097,62	4473097,62	4473097,62	100 %	6163000,00	137,8%
Прочие выплаты	212	16000,00	16000,00	16000,00	100 %
Начисление на оплату труда	213	1071681,18	1071681,18	1057412,59	98,6 %	1614700,00	150,7%
Услуги связи	221	49900,00	49900,00	45015,93	90,2 %	50000,00	100,2%
Транспортные услуги	222	75000,00	75000,00	75000,00	100 %
Коммунальные услуги	223	93300,00	93300,00	93300,00	100 %	100300,00	107,5%
Услуги по содержанию имущества	225	91000,00	64000,00	64000,00	100 %	43000,00	47,3%
Прочие услуги	226	288400,00	288400,00	288400,00	100 %	6000,00	2,1%
Пособие по социальной помощи населению	262	79900,00	79900,00	79900,00	100 %
Прочие расходы	290	34000,00	34000,00	34000,00	100 %	52100,00	153,2%
Увеличение стоимости  основных средств	310	441000,00	441000,00	441000,00	100 %
Приобретение других расходных материалов	340	435500,00	435500,00	435500,00	100 %	130000,00	25,3%
Приобретение других расходных материалов	340	77400,00	77400,00	77400,00	100 %
Всего :		7226178,80	7199178,80	7180026,14		8159100,00

 

В соответствии с утвержденной сметой расходов по каждому параграфу  учреждение производит свои расходы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

26

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

     В данной работе рассмотрены теоретические аспекты исполнения сметы доходов и расходов бюджетного учреждения . В связи с проведенной работой можно сделать следующие выводы и заключения :

 

Бюджетное учреждение – организация , созданная органами государственной власти РФ , органами государственной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления для осуществления управленческих, социально-культурных , научно- технических и иных функций не коммерческого характера, деятельность которой финансируется из соответствующего бюджета или бюджета государственных внебюджетных фондов на основе сметы доходов и расходов . 

 

   Материальную основу финансовых отношений, складываются в бюджетных организациях, составляют их финансовые ресурсы. Они представляют собой совокупность денежных средств , находящихся в оперативном управлении бюджетных организаций.

 

   В ходе исследования выявлено , что основным видом финансовых ресурсов бюджетных организаций является бюджетное финансирование. Бюджетное финансирование основана на определенных принципах, характеризуется специфическими формами и методами предоставления средств.

 К бюджетным организациям относятся учреждения образования, культуры, здравоохранения, организация государственного управления, военн-опромышленного комплекса и армии.

   Бюджетное учреждение  использует бюджетные средства  в соответствии с утвержденной  сметой доходов и расходов. Наличие сметы обеспечивает

 

27

эффективное бюджетное  планирование и строго целевое использование  выделенных средств.

   Бюджетные учреждения  могут иметь средства не только  в виде бюджетных ассигнований , но и за счет внебюджетных  поступлений , к которым можно отнести :

- целевые средства  и безвозмездные поступления  ;

- средства, поступившие  во временное распоряжение учреждения ;

- средства, полученные  от государственных внебюджетных  фондов и др. ;

- а также средства , полученные от предпринимательской деятельности ;

  Смета бюджетного  учреждения – это финансово  – плановый акт , который имеется  у всех бюджетных учреждений. В ней определяется объем , целевое направление и поквартальное  распределение ассигнований , выделенных  из бюджета тому или иному бюджетному учреждению.