Основы казначейского исполнения бюджетов бюджетной системы РФ

Перечисления производятся в пределах поступлений за день, а в случае недостаточности поступлений  в какой-либо бюджет остаток перерасчета  переносится на следующих день

Для окончательного перечисления сумм привлекаются средства с единых счетов соответствующих бюджетов при  этом не привлекаются средства из бюджетов государственных внебюджетных фондов

Ведомость учета внебанковских операций. Содержит: 1) перерасчеты поступлений между бюджетами, исполненные за день; 2) перечисления и взыскания из бюджетов; 3)зачеты излишне уплаченных или излишне взысканных сумм; 4) налоги, подлежащие возмещению; 5) результаты уточнения или выяснения вида и принадлежности платежа администраторами поступлений

В журнале регистрации внебанковских операций регистрируются: 1)уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа; 2)уведомления о поступлениях в иностранной валюте; 3) справки органа федерального казначейства; 4) документы на перечисление или взыскание из бюджета

Журнал регистрации возвратов (возмещений) служит для регистрации заявок на возврат и уведомлений о межрегиональном зачете, которые представляют администраторы доходов

Ведомость учета возвратов (возмещений) отражаются: 1) возвраты и возмещения излишне уплаченных или излишне взысканных сумм; 2) перечисления сумм по межрегиональных зачетам

Возврат плательщикам излишне  уплаченных или взысканных сумм, сумм, подлежащих возмещению, а так же % по ним осуществляется в течение 3 рабочих дней со дня представления  в казначейство администратором  поступлений заявки на возврат. Возможность  осуществления возврата определяется исходя из сумм поступлений за день

В случае необходимости привлекаются средства с единых счетов соответствующих  бюджетов за исключением государственных  внебюджетных фондов

При этом задолженность между  бюджетами не допускается.

Для определения сумм, подлежащих перечислению в бюджеты формируются сводная ведомость поступлений, подлежащих перечислению в бюджеты. На основании данных ведомости распределения поступлений ведомости учета возвратом (возмещений), ведомости учета внебанковских операций и данных о привлеченных средствах с единых счетов, необходимых для зачета или возврата. По итоговым данным сводной ведомости поступлений, подлежащих перечислению в бюджеты казначейство формирует расчетные документы на перечисление сумм в соответствующие бюджеты и направляет их в банк не позднее следующего рабочего дня после получений и банка выписки по счету № 40101

Дополнительно к расчетным  документам формируется реестр перечисленных  поступлений. Такие реестры регистрируются в журнале регистрации реестров перечисленных поступлений и  на следующих день, после их оформления направляются финансовым органам 

Финансовому органу ежедневно  направляется также справка о  перечисленных поступлениях в бюджет с указанием всех поступлений, включая  внебанковские операции и возвраты

По итоговым данным всех проведенный  за текущий день операций формируется  сводная ведомость учета поступлений. Ошибки, допущенные в учете исправляются на основании справки органов  федерального казначейства