Денежные расчеты на предприятии

     Коэффициент специализации предприятия определяется по формуле(1):   

     

      (1) 

     Кс- коэффициент специализации;

     Ут - удельный вес отдельных видов продукции в общем объеме товарной продукции;

     Н - порядковый номер отдельных видов продукции по удельному весу каждого ее вида в ранжированном ряду. 

              (1) 

     Проанализировав данные таблицы 1 за 2006-2008 годы можно сделать вывод, что денежная выручка от предоставляемых услуг ОАО «Вымпелком» с каждым годом возрастала за предоставление услуг связи в среднем за 3 года на 79545924 тыс. руб., а за предоставление услуг беспроводного доступа в интернет – на 71045120 тыс. руб. Коэффициент специализации равен 0,515 что означает высокую степень специализации ОАО «Вымпелком». 

Таблица 3 – Основные экономические показатели деятельности ОАО «ВымпелКом»¹³

		Ед.	2006	Отчетный  год		Отклонение  от
Показатели	№ строки	измерения		2007	2008	2007/2006	2008/2007	Темп роста, %
А	Б	В	1	2	3	5	6	7
Среднегодовая стоимость основных	1	Тыс. руб.	63267315	78843292,5	87793943	15575977,5	8950650,5	111,3525
производственных  средств
Среднегодовая стоимость оборотных средств	2	Тыс. руб.	37395537	41963775	191904736	4568238	149940961	457,310
В том числе на 1 руб. реализованной  продукции	02А	Руб.	3209,009	269,749	1068,074	-2939,261	798,326	395,952
Среднесписочная численность ППП	3	чел	454	546	607	92	61	111,172
Фондовооруженность труда	4	Тыс. руб.	139355,319	144401,635	144635,820	5046,315	234,186	100,162
Объем выпуска продукции (работ, услуг)	5	Тыс. руб.	80451235	98451200	110260050	17999965	11808850	111,995
Производительность  труда	6	Руб.	177205363,436	180313553,114	181647528,830	3108189,677	1333975,717	100,740
Оплата  труда одного работника ППП в  год	7	руб.	70202	82925	95311	12723	12386	114,936
Фондоотдача	8	руб.	1271,608	1248,695	1255,896	-22,913	7,201	100,577
Фондоемкость	9	руб.	786,406	800,836	796,244	14,431	-4,592	99,427
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) за минусом НДС и акциза	10	Тыс. руб.	11653296	155566274	179673562	143912978	24107288	115,496
В том числе на 1 руб. оборотных средств	10А	руб.	311,623	3707,156	936,264	3395,534	-2770,892	25,256
Полная себестоимость реализованной продукции (работ, услуг)	11	Тыс. руб.	39122268	52870704	61400100	13748436	8529396	116,133
Прибыль (+), убыток (-) от продаж	12	Тыс. руб.	46106848	64592927	68460071	18486079	3867144	105,987
Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода	13	Тыс. руб.	30183549	43212686	32863071	13029137	-10349615	76,050
Уровень рентабельности продукции	14	%	259,013	27,778	18,290	-231,235	-9,487	65,846
Рентабельность  производственных фондов	15	%	47,708	54,808	37,432	7,100	-17,376	68,296

 
 

     Таким образом, на анализируемом предприятии за 2006-2008 годы произошло повышение объёма основных производственных фондов с 63267315 тыс. руб. до 87793943 тыс. руб. Увеличение произошло вследствие поступления основных средств, а также повышения их остаточной стоимости.

     Среднегодовая стоимость оборотных средств  увеличилась с 37395537 тыс. руб. до 191904736 тыс. руб. Рост данного показателя связан, прежде всего, с повышением денежных средств, дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты), и также из-за высокого роста в 2008 году краткосрочных финансовых вложений.

     Среднесписочная численность персонала с 2006-2008 года возросла с 454 до 607 человек. Фондовооружённость труда увеличилась с 139355,319 до 144635,820 тыс. руб., что свидетельствует об увеличении количества ОПФ приходящегося на одного рабочего. Увеличение данного показателя произошло прежде всего за счёт повышения среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

     Объём выпуска продукции (работ, услуг) увеличился с 80451235 тыс. руб. в 2006 году до 110260050 тыс. руб. в 2008 году.

     Производительность труда возросла в 2008 году по сравнение с 2006 годом с 177205363,436 до 181647528,830 руб., что обусловлено повышение численности ППП и свидетельствует о положительной тенденции в деятельности предприятия.

     Оплата  труда одного работника ППП в  год возросла с 70202 руб. до 95311 руб.

     Фондоотдача уменьшилась с 1271,608 руб. в 2006 году,  до        1255,896 руб. в 2008 году Снижение показателя фондоотдачи обусловлено увеличением количества основных производственных фондов.

     Фондоёмкость  увеличилась с 786,406 руб. в 2006 году до 796,244 руб. в 2008 году, что свидетельствует об увеличении затрат основных средств на единицу продукции и может рассматриваться как негативное явление в деятельности предприятия.

     Выручка от реализации продукции (работ, услуг) возросла с 11653296 тыс. руб. в 2006 году, до179673562 тыс. руб. в 2008 году, что говорит об увеличении объёма реализации продукции.

     Полная  себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) увеличилась в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 13748436 тыс. руб., а в 2008 по сравнению с 2007 годом на 8529396 тыс. руб. что является отрицательной тенденцией.

     В 2008 году предприятие получило прибыль от продаж в объёме 684600 тыс. руб. В 2008 году предприятие получило чистую прибыль в размере 32863071 тыс. руб. против 30183549 тыс. руб. в 2006 году. Данный результат связан, прежде всего, с повышением объёмов продаж производимой предприятием продукции.

     Рентабельность  продукции в 2008 году уменьшилась и составила 18,290%, что вызвано увеличением себестоимости реализованной продукции.

     Рентабельность  производственных фондов снизилась в период с 2006 года по 2008 год с 47,708% до 37,432%. Снижение данного показателя вызвано увеличением стоимости основных производственных средств.

     Таким образом, на анализируемом предприятии за период 2006-2008 года произошло снижение таких показателей как рентабельность продукции, рентабельность производственных фондов. Но в свою очередь, наблюдается рост основных экономических показателей как выручка от реализации продукции, прибыль от продаж, чистая прибыль, что свидетельствует о положительной тенденции в деятельности предприятия. Увеличение показателей обусловлено в первую очередь повышением объемов продаж продукции.  
 

 

2.2 Организация  денежных расчетов на предприятии

 ОАО  «ВымпелКом» 

     Для хранения, приема и выдачи денежных средств ОАО «Вымпелком» имеет кассы. Помещение касс изолировано и оборудовано в соответствии с требованиями по технической укрепленности касс и оснащено средствами охранно-пожарной сигнализации. С кассирами предприятия заключены договора о полной материальной ответственности.

     ОАО «Вымпелком» используются следующие виды наличных денежных расчетов.

     1. Прием денежных средств от клиентов. Расчеты с клиентами ведут кассиры-операционисты через операционную кассу. Контрольно-кассовые машины, используемые ОАО «ВымпелКом» зарегистрированы в установленном порядке. В подтверждение исполнения обязательств по договору купли-продажи аппаратов сотовой связи и сопутствующих товаров, а также оказания услуг сотовой связи вместе с покупкой (после оказания услуги) выдается отпечатанный контрольно-кассовой машиной чек. В доступных покупателю (клиенту) местах вывешены ценники на продаваемые товары (прейскуранты на оказываемые услуги), которые соответствуют документам, подтверждающим объявленные цены и тарифы.

     Прием наличных денег кассой предприятия  от юридических лиц производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. При приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями тех же лиц – главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира. Квитанция заверяется печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

     2. Сдача наличности в банк. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе, порядка и срока сдачи выручки в банк, предприятие в начале 1 квартала каждого года предоставляет в банк письменное заявление и расчет - «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денежных средств из выручки, поступающей в кассу».

     3. Выдача заработной платы персоналу предприятия. Выплата заработной платы сотрудникам ОАО «Вымпелком» осуществляется наличными 2 раза в месяц 10-го и 25-го числа каждого месяца. Заработная плата, как правило, выплачивается из денежных средств, поступивших в кассу предприятия. Выплата заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности производится кассиром по платежным ведомостям.

     4. Расчеты с подотчетными лицами. Выдача наличных денег под отчет производится из кассы предприятия по расходному кассовому ордеру. Учет кассовых операций предприятия ведется в кассовой книге.

     При безналичных расчетах ОАО «Вымпелком»  использует расчеты платежными поручениями, платежными требованиями, аккредитивами, чеками и векселями. Наиболее распространены расчеты платежными поручениями.

     ОАО «Вымпелком»  осуществляет через свой расчетный счет следующие операции:

     1. Расчеты с покупателями и заказчиками. На расчетный счет предприятия поступают платежи за продукцию от клиентов – юридических лиц.

     2. Расчеты с поставщиками и подрядчиками. Размещением заказов и контролем за ходом их выполнения занимаются коммерческий директор и начальник отдела снабжения. Договора на поставку заключаются от имени генерального директора ОАО «Вымпелком». Контролем за сроками расчетов с поставщиками занимается начальник отдела снабжения, принятием решения по оплате – директор ОАО «ВымпелКом». Оплата за приобретенные материалы осуществляется бухгалтерами по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками. В случае если на счету нет денег, данные по фирме и сумме оплаты заносятся в картотеку, далее расчет происходит по мере поступления денежных средств на расчетный счет предприятия.

     3. Расчеты с бюджетами и внебюджетными  фондами. Предприятие осуществляет налоговые платежи в бюджеты различных уровней и во внебюджетные фонды: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Российский фонд обязательного медицинского страхования.

     4. Расчеты по арендной плате. Арендная плата ежемесячно переводится на банковский счет арендодателя. 

 

2.3 Анализ движения денежных потоков

прямым  и косвенным методом 

     Рассмотрим  движение денежных потоков ОАО «ВымпелКом» прямым и косвенным методами за 2006-2008 годы.

      Из  таблиц 4, 5, 6 – «Анализ движения денежных потоков ОАО «Вымпелком» (прямой метод)» (приложение 1)  видно, что на предприятии остаток денежных средств на конец периода с 2006-2007гг. возрос с 4262198 до 16649944 тыс. руб. Это произошло за счет снижения прочих расходов, и за счет снижения расходов на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений. В период с 2007-2008 гг. остаток денежных средств на конец периода, наоборот, снизился с 16649944 до 13670430 тыс. руб. Это произошло за счет повышения расходов на направленных на оплату товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов,  на оплату труда, а также за счет приобретения дочерних компаний.

     Также за период с 2006-2008 гг.  произошли изменения в структуре деятельности. В общем объеме  поступлений денежных средств доля доходов от текущей деятельности за 2006-2007 гг. выросла с 87,946% до 90,042%, а с 2007-2008 гг.  сократилась с 90,042% до 52,560%, однако поступления от текущей деятельности остается основным источником денежных средств предприятия. Доля поступлений от инвестиционной деятельности в 2007 г. увеличилась, а в 2008 г. опять снизилась, снижение произошло за счет увеличения денежных расходов по инвестиционной деятельности.

     В структуре расходов также произошли  изменения. Значительно снизились  расходы по текущей деятельности с 85,368% в 2007 г. до 39,346% в 2008 г. Расходы по инвестиционной деятельности  увеличились до     49,283 %. Расходы по финансовой деятельности  так же увеличились до 11,372%.  На основе проведенного анализа можно сделать вывод, что большая часть поступлений обеспечивается текущей деятельностью, благодаря чему  покрывается отток денежных средств по всем видам деятельности предприятия.

     Проведем  анализ движения денежных потоков в  ОАО «Вымпелком» за 2006-2008 период косвенным методом.

     Таблица 7 – «Анализ движения денежных потоков ОАО «Вымпелком» (косвенный  метод)» ¹⁴

Показатели	Сумма, тыс.руб.
	2006г	2007г	2008г
ТЕКУЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Чистая  прибыль	30183549	43212686	32863071
Начисленная амортизация	6250807	15234785	17450512
Результата  от выбытия основных средств	-54390086	28857468	-9980891
Доходы  от участия в других организациях	0	0	0
Изменение производственных запасов	2808711	285668	2230774
Изменение НДС по приобретенным ценностям	-2269825	-692186	-675080
Изменение объема незавершенного производства	0	0	0
Изменение расходов будущих периодов	2629451	726771	-32290
Изменение объема готовой продукции	0	0	0
Изменение дебиторской задолженности	2355059	2263783	6819092
Изменение кредиторской задолженности	2434609	5011882	175224538
Краткосрочные вложения	2965815	8417243	143267471
Изменения доходов будущих периодов	0	-23	0
Итого денежных средств  от текущей деятельности	-7031910	103318077	367167197
ИНВЕСТИЦИОННАЯ  ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Приток	15912	31945	41722
Выручка от продажи объектов основных средств  и иных внеоборотных активов
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	9008	519632	0
Полученные  дивиденды	0	0	0
Полученные  проценты	620666	910894	161515
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям	2670861	8818301	11982863
итого	3316447	10280772	12186100
Отток	0	-12909570	-38036293
Приобретение  дочерних организаций
Приобретение  объектов основных средств	-31840382	-28616140	-34028108
Приобретение  ценных бумаг и иных финансовых вложений	-20554124	-44841	0
Займы, предоставленные другим организациям	-7617262	-21587882	-131686384
итого	-60011768	-63158433	-203750785
Итого денежных средств  от инвестиционной деятельности	-56695321	-52877661	-191564685
ФИНАНСОВАЯ  ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Приток	19054527	12906217	182532183
Поступления от кредитов и займов, предоставленных  другими организациями
Отток	11980759	-9539690	-47013589
Погашение займов и кредитов (без процентов)
Итого денежных средств от финансовой деятельности	7073768	3366527	135518594
Изменения денежных средств	-56653463	53806943	311121106