Валютное регулирование и валютный контроль в РФ в период с 1987 по 1996 год

- с использованием  в качестве средства платежа  валюты, а также рублей при  осуществлении внешнеэкономической  деятельности;

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

* Закон Российской  Федерации "О валютном регулировании  и валютном контроле" 1992 года.

- с вывозом  и пересылкой в Россию (и обратно) валютных ценностей;

- с осуществлением  международных денежных переводов. 

Операции с  иностранной валютой и ценными  бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие операции и операции, связанные с движением капитала.

К текущим операциям относятся переводы в Россию и обратно валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также переводы для осуществления расчетов, связанных с кредитованием внешнеторговых операций на срок не более 180 дней.

Текущие операции также включают получение и предоставление кредитов на срок не более 180 дней, переводы из России и в Россию процентов, дивидендов и других доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным  с движением капитала.

Переводы в Россию и из России неторгового характера (заработная плата, пенсия, наследство, алименты) также относятся к текущим операциям.*

Валютные  операции, связанные  с движением капитала, включают:

- прямые инвестиции, то есть вложения в уставный  капитал предприятия с целью извлечения доходов и получения прав на участие в управлении предприятием;

- портфельные  инвестиции, то есть приобретение  ценных бумаг;

- предоставление  и получение отсрочки платежа  на срок более 180 дней по  экспорту и импорту товаров,  работ и услуг;

- предоставление  и получение финансовых кредитов  на срок более 180 дней;

- переводы и  оплату права собственности на  здания, сооружения и иное имущество,  включая землю и ее недра,  относимое по законодательству  страны его местонахождения к  недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

- открытие счетов  в банках за пределами Российской  Федерации;

- регистрацию  компаний в странах с льготным  налогообложением (сюда отнесены  и "оффшорные зоны");

- внесение взносов  в уставные капиталы иностранных предприятий;

- все иные  валютные операции, не являющиеся  текущими операциями.** 

Другая приоритетная задача связана с обеспечением права  собственности на валюту и валютные ценности. Собственниками валюты и  валютных ценностей на территории Российской Федерации признаются и резиденты, и нерезиденты. Понятие "резиденты" и "нерезиденты" достаточно четко определено в статье 1 (п.5) Закона "О валютном регулировании и валютном контроле".

Так, "резидентами являются:

- физические  лица, имеющие постоянное место жительства в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;

- юридические  лица, созданные в соответствии  с законодательством Российской  Федерации, с местонахождением  в Российской Федерации, а также  находящиеся за пределами Российской Федерации их филиалы и представительства;

- предприятия  и организации, не являющиеся  юридическими лицами, созданные  в соответствии с законодательством  Российской Федерации, с местонахождением  в Российской Федерации, а также  находящиеся за пределами Российской Федерации их филиалы и представительства; 

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

* Закон РФ "О  валютном регулировании и валютном  контроле" 1992 года.

** Письмо Банка  России от 25 октября 1994 года.

- дипломатические  и иные официальные представительства  Российской Федерации, находящиеся  за пределами Российской Федерации.

Нерезидентами считаются:

- физические  лица, имеющие постоянное место  жительства за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации;

- юридические  лица, созданные в соответствии  с законодательством иностранных  государств, с местонахождением  за пределами Российской Федерации,  а также их филиалы и представительства, находящиеся в Российской Федерации;

- предприятия  и организации, не являющиеся  юридическими лицами, созданные  в соответствии с законодательством  иностранных государств, с местонахождением  за пределами Российской Федерации,  а также их филиалы и представительства, находящиеся в Российской Федерации;

- находящиеся  в Российской Федерации иностранные  дипломатические и иные официальные  представительства, а также международные  организации, их филиалы и представительства".* 

В соответствии с Законом российские предприятия (резиденты) располагают широкими правами в валютной области. Для них беспрепятственно открываются валютные счета в уполномоченных банках. Допускается открытие аналогичных счетов за пределами России, хотя, как и прежде, на это требуется разрешение Центрального Банка.

Предприятия-резиденты  осуществляют текущие валютные операции без ограничений, прочие валютные операции - в порядке, устанавливаемом Центральным  банком. За этими предприятиями закреплено право продавать и покупать валюту на рынке, осуществлять иную валютную деятельность в соответствии с законодательством. С правами предприятий увязываются их обязанности участвовать в формировании государственных валютных резервов, а также продавать валюту на внутреннем рынке.

Согласно Закону, Центральный банк России может устанавливать особые правила для иностранных фирм (нерезидентов). С учетом этих правил они вправе иметь валютные и рублевые счета в российских банках, участвовать в операциях на валютном рынке, свободно ввозить валюту и вывозить ее в пределах ранее ввезенных или приобретенных на рынке сумм.

На территории России расчеты между юридическими лицами-резидентами и юридическими лицами-нерезидентами могут проводиться  как в свободно конвертируемых валютах, так и в российских рублях, но в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации.

Покупка и продажа  иностранной валюты производится через  банки, получившие лицензию Банка России на совершение валютных операций.

Порядок открытия и ведения валютных счетов в России устанавливает Центробанк Российской Федерации.

Для открытия счета  предприятия и организации представляют в банк определенный набор документов ( см. Приложение 3 ).** Банк оформляет  открытие счета клиента на основе договора о расчетно-кассовом обслуживании по валютным счетам.

Поступления в  иностранной валюте в пользу предприятия, включая выручку от реализации за иностранную валюту на российской территории товаров и услуг, зачисляются  на счета предприятий в банке. Для этого параллельно открывается  два счета:

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

* Закон РФ "О  валютном регулировании и валютном  контроле" 1992 года.

** См. с.51.

- транзитный валютный счет для зачисления поступлений в иностранной валюте в полном объеме;

- текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоряжении предприятий после обязательной продажи части экспортной выручки. 

На текущий  валютный счет могут зачислятся суммы  в иностранной валюте, поступившие  в качестве:

- экспортной  выручки;

- перечисления  с текущих валютных счетов  других российских предприятий;

- перечисления  с текущих валютных счетов  предприятий с иностранным участием, зарегистрированных на российской территории, в оплату купленных у владельцев счетов товаров;

- взносов и  паев на оплату доли участников  в капитале акционерного общества  или совместного предприятия;

- других сумм, используемых и получаемых в  рамках валютных операций, разрешенных банку лицензией. 

Суммы, числящиеся на текущих валютных счетах, могут  быть по распоряжению владельца счета:

- переведены  за границу в принятой банковской  форме по экспортно-импортным  операциям владельца счета;

- перечислены на счета внешнеторговых организаций для последующего перевода за границу в оплату импортируемых товаров;

- перечислены  на текущие счета других российских  и совместных предприятий за  оплату товаров и услуг, производимых  этими предприятиями;

- использованы  на оплату задолженности по кредиту в иностранной валюте, на оплату банковских комиссий и почтово-телеграфных расходов, командировочных расходов и другие цели, не противоречащие лицензии банка. 

Правила открытия и ведения рублевых счетов нерезидентов российскими банками регулируются Инструкцией Центрального банка России "О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации" от 16 июля 1993 года № 16, а также дополнениями, содержащимися в телеграмме Банка России от 03 августа 1993 года № 49, письмах от 13 апреля 1994 года № 87, от 27 мая 1994 года № 92, от 5 сентября 1994 года № 109, телеграмме от 28 ноября 1994 года № 204-94, приказе от 28 мая 1996 года № 02-196, письмах Центрального Банка России от 8 июля 1996 года № 295 и от 30 августа 1996 года № 320.

Российские банки  могут открывать нерезидентам на основании договора рублевые счета - текущие типа "Т" и инвестиционные типа "И", у которых различный  режим использования.

Рублевые счета  типа "Т" открываются нерезиденту для обслуживания его импортно-экспортных операций, а также для целей содержания в Российской Федерации различных представительств и их филиалов. Это касается нерезидентов, которые ведут на российской территории "предпринимательскую деятельность в соответствии с их учредительными документами, документами об их регистрации, разрешениями, выданными российскими уполномоченными органами, и другими документами, определяющими их юридический статус".* 

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 

* Письмо Банка  России от 5 сентября 1994 года №  109.  

К такой категории  нерезидентов могут относиться:

- производственно-торговые  фирмы и другие хозяйствующие  субъекты, имеющие на российской территории представительства и филиалы;

- банки и иные  кредитные учреждения, имеющие на  территории России представительства;

- международные  организации, имеющие на российской  территории представительства и  филиалы;

- иностранные  дипломатические, торговые и иные официальные представительства. 

"На рублевые  счета типа "Т", а также на  рублевые корреспондентские счета  банков-нерезидентов могут зачисляться;

- поступления  от резидентов за поставляемые  в Российскую Федерацию товары, а также за проводимые нерезидентом-владельцем счета работы (оказываемые услуги);

- выручка в  рублях от продажи иностранной  валюты на внутреннем валютном  рынке России в порядке, устанавливаемом  Центральным банком Российской  Федерации;

- суммы привлекаемых  кредитов в рублях, а также  суммы, поступающие на погашение ранее предоставленных кредитов в рублях;

- суммы штрафных  санкций, взыскиваемых с резидентов  по договорам, заключенным с  нерезидентом-владельцем счета;

- поступления  от резидентов в виде переводов  неторгового характера, включая суммы, поступающие в качестве арендной платы";*

- "суммы страховых  выплат по обязательным и добровольным  видам страхования;