Система управления финансовым оздоровлением предприятия

 

Основные виды деятельности ООО «Мир света» является: производство продукции производственно-технического назначения; товары народного потребления.

Деятельность ООО «Мир света» не имеет сезонного характера.

Основные виды продукции - низковольтная  аппаратура: низковольтные комплектные устройства; устройства комплектные для энергосистем; реле управления и защиты; контакторы постоянного и переменного токов; кнопки управления; рубильники; товары народного потребления.

Сфера сбыта продукции электротехнического  назначения ООО «Мир света» является:

• предприятия металлургической промышленности;
• жилищно-коммунальное хозяйство;
• топливно-энергитический комплекс (энергетика, нефтяная, газовая промышленность).

Основными поставщиками ООО  «Мир света» является: ООО «Торговый дом «ЧЭАЗ» г. Москва; ОАО «Чувашкабель» г. Чебоксары (кабельная продукция); Завод вторичных драгметаллов г. Щелково.

Основными конкурентами ООО «Мир света» являются:

1. низковольтные комплектные устройства: ЗАО «ЗЭМИ» г. Подольск; ООО ПКФ «Автоматика» г. Тула; ОАО «Прогресс» г. Протвино; ОАО «ЭРА» г. Н.Новгород.

2. устройства комплектные для энергосистем: ОАО «Реостат» г. Великие Луки; ОАО «К-ПЭМЗ» г. Каменецк-Подольский, ОАО «Завод НВА» г. Коренева.

3. реле управления и защиты: ОАО «Элтерм» г. Псков; ОАО «ВНИИР» г. Чебоксары; ОАО»КЭТЗ» г. Киев.

4. контакторы постоянного и переменного токов: ООО «ЭЛКО» г.Минусинск; ФГУП «Контакт» г. Саратов; ОАО «К-ПЭМЗ» г. Каменецк-Подольский.

Преимуществом ООО «Мир света» перед конкурентами является более широкий ассортимент  продукции, удовлетворяющий потребности  многих отраслей. По ценовой критерию организация занимает среднее положение  на рынке выпускаемой продукции. Она сохраняет паритетное положение по ценам на свою продукцию, стараясь не опережать своих прямых конкурентов.  ООО «Мир света» пользуется хорошей и устойчивой репутацией в области качества, что подтверждается сертификатом на соответствие международных стандартов качества ИСО 9001-2000 и 14001-46 и требованиям системы сертификации в электроэнергетике «ЭНСЕРТИКО».

2.   Оценка финансово-экономического состояния  ООО «Мир света» 

 

Финансовое состояние  предприятий, его устойчивость  во многом зависит от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия. Оценка изменений, которые произошли в структуре капитала, может быть разной с позиций инвесторов и предприятия. Для банков и прочих кредиторов более надежна ситуация, если доля собственного капитала у клиентов более высокая. Это исключает финансовый риск. Предприятия же, как правило, заинтересованы в привлечении заемных средств по двум причинам:

• Проценты по обслуживанию заемного капитала рассматриваются как расходы и не включаются в налогооблагаемую прибыль;
• Расходы на выплату процентов обычно ниже прибыли, полученной от использования заемных средств в обороте предприятия, в результате чего повышается рентабельность собственного капитала.

В рыночной экономике  большая и все увеличивающаяся  доля собственного капитала вовсе не означает улучшения положения предприятия, возможности быстрого реагирования на изменение делового климата. Напротив, использование заемных средств свидетельствует о гибкости предприятия, его способности находить кредиты и возвращать их, что говорит о доверии к нему в деловом мире. 

Рассмотрим  производственные показатели ООО «Мир света» за 2007-2009 гг. приведенные в таблице 2.1:

 

 

 

Таблица 2.1

Основные показатели ООО «Мир света» за 2007-2009гг.

Наименования  показателя	Годы			Темп изменения, %
	2007	2008	2009	2008 к 2007	2009 к 2008
Объем производства продукции, тыс.руб.	1 373 953	1 056 123	737 134	76,8	69,8
Объем выручки  от продажи продукции, тыс.руб.	1 354 220	1 050 672	745 185	77,6	70,9
Доля от общего объема выручки, %	92,6	90,0	89,4	-	-

 

Из данной таблицы видим, что объем производства продукции  в 2008 году уменьшается по сравнению к 2007 году на 23,2%, а в сравнении в 2009 году на 30,2% к 2008 году. При этом темп роста (изменения) в 2009 году по сравнению к 2008 году снизился на 7%. Объем выручки от продаж продукции в 2008 году уменьшился по сравнению к 2007 году на 22,4%, а в сравнении в 2009 году на 29,1% к 2008 году.  При этом темп роста (изменения) в 2009 году по сравнению к 2008 году так же не увеличился, а снизился на 6,7%.

Оценка динамики состава и структуры  актива ООО «Мир света» приведена  в таблице 2.2:

 

 

 

 

Таблица 2.2

Оценка динамики структуры ООО «Мир света» за 2007-2009гг.

Наименование статей	На  01.01.2007		На  01.01.2008		На  01.01.2009		Отклонения, (+,-)		Темп изменения, %
	Сумма тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	2008-2007	2009-2008	2008-2007	2009-2008
1.Внеоборотные средства в т.ч.	420707	50,7	395939	52,7	366324	60,5	-24768	-29615	94,1	92,5
1.1. Основные средства	318167	38,4	328250	43,7	316887	52,3	10083	-11363	103,2	96,5
1.2.Незавершенное строительство	31314	3,8	39839	5,3	26723	4,4	8525	-13116	127,2	67,1
1.3. Прочие внеоборотные активы	71226	8,5	27850	3,7	22714	3,8	-43376	-5136	39,1	81,6
2. Оборотные средства, в т.ч.	408826	49,3	355397	47,3	239329	39,5	-53429	-116068	86,9	67,3
2.1. Запасы	225227	27,2	253939	33,8	173781	28,7	28712	-80158	112,7	68,4
2.2. НДС	5515	0,7	8194	1,1	5208	0,8	2679	-2986	148,6	63,6
2.3. Дебиторская задолженность	128058	15,4	58473	7,8	41043	6,8	-69585	-17430	45,7	70,2
2.4. Денежные средства	29425	3,5	33179	4,4	17346	2,9	3754	-15833	112,8	52,3
2.5 Прочие оборотные  активы	20601	2,5	1612	0,2	1951	0,3	-18989	339	7,8	121
Валюта баланса	829533	100	751336	100	605653	100	-78197	-145683	90,6	80,6

 

Анализирую показатели актива по трем рассматриваемым отчетным периодам можно видеть следующее, что в 2008 году оборотные активы предприятия составляют 47,3%, а в 2009 года составили 39,5%, следовательно, наибольший удельный вес в стоимости имущества в 2009 году имели внеоборотные средства предприятия, которые в основном состоят из основных средств, внеоборотные средства составляют 60,5% в общей доли имущества. Основные средства за 2008 год увеличились до 328250 тыс. руб.,  удельный вес их составил 43,7%, а в 2009 году основные средства составляют 52,3%, что произошло увеличение на 8,6% по отношению к 2008 году. Эти данные показывают, за счет каких средств и в какой мере изменилась стоимость имущества организации. Структура совокупных активов в 2008 году характеризуется значительным превышением в их составе доли внеоборотных средств, которые составили 52,7,%. В 2009 году, в течение года их доля увеличилась до 60,5%. В связи с расширением рынка сбыта и правильной его политикой, дебиторская задолженность в 2009 году уменьшилась до 6,8% и составила 41043 тыс. руб.

Оценка динамики и структуры  пассива ООО «Мир света» за 2007-2009гг приведена в таблице 2.3.

Таблица 2.3

Оценка динамики структуры ООО «Мир света» за 2007-2009гг.

Наименование  статей	На  01.01.2007		На  01.01.2008		На  01.01.2009		Отклонения, (+,-)		Темп изменения, %
	Сумма тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес,  %	2008-2007	2009-2008	2008-2007	2009-2008
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1.Капитал и  резервы	509096	61,4	392506	52,2	361892	59,8	-116590	-30614	77,1	92,2
1.1. Уставной  капитал	22780	2,8	27780	3,7	27780	4,6	-	-	100	100
1.2. Нераспределенная  прибыль	486316	58,6	364726	48,5	334112	55,2	-121590	-30614	75,0	91,6
2. Долгосрочные  обязательства	1815	0,2	686	0,1	1562	0,2	-1129	876	37,8	240,8
3. Краткосрочные  обязательства	318622	38,4	358144	47,7	242199	40,0	39522	-115945	112,4	67,6
3.1. Займы и  кредиты	190926	23,0	196106	26,1	141291	23,3	5180	-54815	102,7	72,0
3.2. Кредиторская  задолженность	84309	10,2	102766	13,7	72746	12,1	18457	-30020	121,9	70,8
Продолжение таблицы 2.3
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
3.2.1. перед поставщиками	23137	2,8	30642	4,1	11578	1,9	7505	-19064	132,4	37,8
3.2.2. перед внебюджетными  фондами	7568	0,9	6705	0,9	5600	0,9	-863	-1105	88,6	83,5
3.2.3. в бюджет	12702	1,5	21925	2,9	10984	1,8	9223	-10941	172,6	50,1
Валюта баланса	829533	100	751336	100	605653	100	-78197	-145683	90,6	80,6

 

При исследовании пассивной части баланса можно увидеть, что кредиторская задолженность составляет в 2009 году 12,1% имущества предприятия и является незначительной частью пассива по сравнению с собственным капиталом. Собственный капитал предприятия за 2009 год составляет около 59,8%. Нераспределенная прибыль за 2007 год составляет 486316 тыс. руб., за 2008 год – 364726 тыс. руб., а в 2009 году – 334112 тыс. руб., что не могло не сказаться на состояние собственного капитала ООО «Мир света», который уменьшился на 30614 тыс. руб. и удельный вес составил 55,2%.

Финансовая устойчивость – это  определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность. В результате осуществления какой-либо хозяйственной операции финансовое состояние предприятие может остаться неизменным, либо улучшится, либо ухудшится. Поток хозяйственных операций, совершаемых ежедневно, является как бы «возмутителем» определенного состояния финансовой устойчивости, причиной перехода из одного типа устойчивости в другой.

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или  недостаток источников средств  для  формирования запасов и затрат, который  определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов  и затрат. Знание предельных границ изменения источников средств для покрытия вложения капитала в основные фонды или производственные запасы позволяет генерировать такие потоки хозяйственных операций, которые ведут к улучшению финансового состояния, к повышению его устойчивости.

Анализ финансового состояния  организации ООО «Мир света» за 2007 -2009 гг. указан в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Относительные показатели финансовой устойчивости ООО  «Мир света»

Показатели	Годы			Отклонения (+,-)
	2007	2008	2009	2008-2007	2009-2008
Коэффициент обеспеченности собственными средствами, не менее 0,1	0,22	-0,01	-0,02	-0,21	0,03
Коэффициент автономии	0,6	0,5	0,6	-0,1	0,1

 

Из данной таблицы можно  сделать следующие выводы, что  показатель коэффициента обеспеченности собственными средствами имеет отрицательное значение как в 2008 году (значение -0,01), так и в 2009 года (значение -0,02), а это означает, что предприятие утратило финансовую устойчивость из-за убыточной деятельности. Снижение коэффициента автономии вызывается ростом заемных средств и снижением собственных средств.