Исследование финансового состояния холдинговой компании «Дальморепродукт»: разработка антикризисной программы

       По  состоянию на 1 января 2008 года из 12 добывающих судов, числящихся за ОАО ХК «Дальморепродукт» в эксплуатации находится 7 СТР-а: «Суровск», «Садовск», «Рейнеке», «Катаево», «Гагаринский», «Иматра», «Сычево». Из 5 плавбаз в режиме эксплуатации находилось 2 плавбазы - ПБ «Петр Житников», «Содружество».

       Пяти добывающим судам, находящимся в отстое и трём плавбазам для выхода на промысел необходим ремонт на класс с финансированием более 140 млн. руб.

       Впервые за последние годы суда вышли в  море полностью экипированные продуктами питания, топливом, материально-техническим снабжением.

       Затраты на приобретение снабжения выразились в сумме более 40 млн. руб. Все это способствовало успешной работе флота в 2005-2007 гг. 

Таблица 2.2.1 – Сравнительный анализ реализации квот вылова водных биологических ресурсов ОАО ХК «Дальморепродукт», 2005-2007 г.г.

Объект вылова	2005 год		2006 год		2007 год		Изменение вылова, %		Изменение лимита, %
	Вылов, тонны	Лимит вылова, тонны	Вылов, тонны	Лимит вылова, тонны	Вылов, тонны	Лимит вылова, тонны	2006 к 2005	2007 к 2006	2006 к 2005	2007 к 2006
Минтай Сельдь Треска  Камбала Сайра Лемонема Краб	19789 10500 0 0 26307 0 0	20000 10500 0 0 26500 0 0	24612 12124 0 0 28264 0 0	25000 13500 0 0 29000 0 0	31500 20750 0 3250 33500 0 740	31500 20750 0 3500 33500 0 750	+ 25% + 16% 0 0 + 8% 0 0	+ 28% + 72% 0 0 + 19% 0 0	+ 25% + 29% 0 0 + 10% 0 0	+ 26% + 54% 0 0 + 16% 0 0
ИТОГО	56596	57000	66500	67500	89740	90000	+ 18%	+ 35%	+ 19%	+ 34%

 

       Данные  таблицы говорят о положительной динамике, выражающейся в увеличении лимитов вылова водных биологических ресурсов: в 2006 году – на 19% относительно 2005 года и в 2007 году – на 34% относительно 2006 года. Тенденция равномерная и возрастающая.

       Соответственно  происходит увеличение реализации квот вылова: в 2006 году – на 18% относительно 2005 года и в 2007 году – на 35% относительно 2006 года. Что показывает успешное развитие исследуемого предприятия. 

       В таблице 2.2.2 и на рис. 2.2.1 приведены данные по объемам производства ОАО ХК «Дальморепродукт» с 2005 по 2007 г.г. 

Табл.2.2.2 - Выпуск продукции ОАО ХК «Дальморепродукт», 2005-2007 г.г.

Показатели         Единица измерения Года Изменения, % 2005 2006 2007 2006 к 2005 2007 к 2006 Консервы Мороженная  пищевая продукция Техническая продукция всего  в т.ч. мука                     жир Туба Тонна  Тонна Тонна Тонна 31790 26175  1112 988 124 36855 33761  1294 1150 144 41016 38956  1529 1384 145 + 16% + 29%  + 17% + 16% + 17% + 12% + 16%  + 19% + 21% + 1%

 
 
 
 
 
 

Рис. 2.2.1 – Объем производства в ОАО ХК «Дальморепродукт», 2005-2007 г.г.

                                                                      

       Данные  таблицы говорят о положительной  динамике в использовании производственных мощностей по всем видам вылова биологических ресурсов.

       Значительный  рост интенсивности использования  производственных мощностей по консервам связан с большими объемами выпуска консервов из сайры на плавбазе «Содружество». Все это стало возможным в связи с полной обеспеченностью плавбаз сырцом.

       За  анализируемый период объем производства мороженной пищевой продукции увеличился с 26 175 тонн до 38 956 тонн и составил в 2006 году   129 % от выпуска 2005 года, а в 2007 году 116 % к выпуску 2006 года.

       Объем выпуска консервов также увеличился за рассматриваемый период с 31790 туб до 41016 туб и составил в 2006 г. 116 % от выпуска 2005 г., а в 2007 году 112 % к выпуску 2006 года.

       Такая же тенденция просматривается и  по выпуску технической продукции, объем производства продукции увеличился с 1112 тонн до 1529 тонн и составил в 2006 году 117 % от выпуска 2005 года, а в 2007 году 119 % к выпуску 2006 года.

       По  данным, приведенным в таблице 2.2.2 и на рисунке 2.2.1, мы также видим популярность выпускаемой предприятием продукции, на протяжении всего периода объемы выпуска консервов занимают превалирующее место в общем объеме реализации, за ними следует мороженая продукция; техническая продукция, состоящая из муки и жира, занимает незначительный объем в общем выпуске продукции. Данные о популярности выпускаемой продукции следует учитывать при планировании работу на будущие периоды.

       Увеличение объемов выпуска консервов, мороженной пищевой и технической продукции за анализируемый период объясняется обеспеченностью сырцом, полной загрузкой производственных мощностей и указывает на перспективы выхода предприятия из состояния банкротства к состоянию нормального функционирования.

 

 
 
 
       

       Затраты ОАО ХК «Дальморепродукт» на выпуск и реализацию продукции состоят  из переменных и постоянных. Их структура  приведена в таблице 2.2.3

Таблица 2.2.3-Структура затрат на производство и реализацию продукции,2005-2007 г.г.

Наименования  статей   Годы 2005 2006 2007 Сумма. тыс. руб. Доля в общей  сумме затрат,% Сумма, тыс. руб. Доля в общей  сумме затрат,% Сумма, тыс. руб. Доля в общей сумме затрат,% Переменные издержки Сырье Основные материалы Тара и тарные материалы Износ орудий лова Затраты на оплату труда Отчисления на соц.нужды Фрахт продукции   280 830 1 000 46 480 0,0 40 727 12 068 21 963   37,6 0,2 6,2 0,0 5,4 1,6 2,9   310 516 2 385 87 515 0,0 130 294 44 300 25 463   24,1 0,2 6,8 0,0 10,1 3,40 1,97   404 501 3 925 117 039 0,0 202 095 72 497 37 414   19,9 0,2 5,8 0,0 9,9 3,6 1,8 Итого переменные издержки 403 068 53,9 600 473 46,5 837 471 41,2 Постоянные издержки Износ МБП Вспомогательные материалы Услуги по транспортировке Услуги порта Услуги по ремонту Топливо Энергия Питание Амортизация основных фондов Прочие затраты   0,0  14 574 1 274 35 75 099 132 307 4 341 9 592  85 391 21 984   0,0   1,9 0,2 0,0 10,1 17,7 0,6 1,3   11,4 2,9   2 013  57 386 9 124 11 448 81 385 209 594 14 947 22 761  94 365 186 214   0,16  4,45 0,70 0,89 6,31 16,26 1,16 1,77  7,32 14,43   5 177   86 384 14 307 16515 94 192 307 991 20 145 37 670  118 983 493 708   0,3   4,3 0,7 0,8 4,6 15,2 1 1,9   5,9 24,3 Итого постоянные издержки 344 597 46,1 689 237 53,5 1 195 072 58,8 Всего затраты 747 665 100% 1 289 710 100% 2 032 543 100%

       В рассматриваемом периоде структура  затрат изменяется в сторону постепенного незначительного снижения переменных издержек и увеличения постоянных.

       Снижение  переменных издержек указывает на их оптимизацию посредством правильных и стратегически верных подходов руководства по работе с поставщиками, по оптимизации количества персонала и т.д. А увеличение постоянных издержек происходит за счет инфляции и, как следствие,  повышения цен на топливо, электроэнергию и другие услуги, оказываемые постоянно сторонними организациями.

       Анализ  таблицы также показывает равномерное  увеличение постоянных и переменных издержек, что в свою очередь обуславливается увеличением объемов выпускаемой продукции и является хорошим показателем для исследуемого предприятия.

       Основные  технико-экономические  показатели деятельности  ОАО ХК «Дальморепродукт» представлены в таблице 2.2.4  

Таблица 2.2.4-Технико-экономические показатели деятельности ОАО ХК «Дальморепродукт», 2005-2007 г.г.

Показатели         Единица измерения Года Изменения, % 2005 2006   2007 2006 к 2005 2007 к 2006 Выручка от реализации товаров, работ  и услуг(без НДС, акцизов,аналогичных обязательных  платежей) Тыс. руб. 685868 793464 863055 +16% +8,8% Себестоимость реализации товаров, продукции, работ и услуг Тыс. руб. 667653 729418 812158 +8,5% +11% Среднесписочная численность работающих Чел. 981 1004 1056 +2,3% +5,2% Фонд  оплаты труда Тыс. руб. 48937 96075 120493 +96% +25,4% Среднемесячная  производительность труда 1 работающего Тыс. руб. 56,72 60,54 64,09 +6,7% +5,8% Среднемесячная  заработная плата 1 работающего   Затраты на 1 рубль  общей выручки от реализации про-(без  НДС, акцизов и др. аналогичных платежей Тыс. руб. 4,157 7,98 9,51 +92% +19,1% Затраты на 1 рубль общей выручки от реализации продукции (без НДС, акцизов и др.) Руб. 0,973 0,92 0,91 -5% -1% Чистая  прибыль (+), убыток (-) Тыс. Руб. -853600 -471650 -289347 +45% +38,6%

 

       В 2005 году выручка от реализации товаров и услуг составила 685868 тыс. руб., себестоимость реализованной продукции - 667653 тыс. руб., затраты на рубль реализованной продукции – 973 копейки. За 2005 год предприятие имеет убытки в сумме 853 600 тыс. руб.

       В 2006 году выручка от реализации товаров, работ и услуг ОАО ХК «Дальморепродукт» увеличилась против 2005 года на 16%. А в 2007 году этот показатель вырос по сравнению с 2006 годом на 8,8%.

       Соответственно  изменяется себестоимость реализованной  продукции: в 2006 году: увеличение на 8,5 % против 2005 года; в 2007 году – на 11% против 2006 года. Таким образом, темп роста себестоимости в 2006 году не превышает темп роста выручки от реализации, а в 2007 году превышает темп роста выручки.

       Затраты на 1 рубль выручки от реализации в 2006 году незначительно снижаются (на 5%) против 2005 года и в 2007 г. снижаются на 1% относительно 2006 года.

       В целом, несмотря на убыточную деятельность исследуемого предприятия, наблюдается положительная тенденция по основным технико-экономическим показателям:

       увеличение  выручки хоть и не опережает в значительной мере увеличение себестоимости, но для предприятия банкрота, коим является ОАО ХК «Дальморепродукт» - это положительная сторона;

       численность работников организации за исследуемый  период незначительно увеличилась, но при этом значительно увеличился фонд оплаты труда, достигший в 2007 году – 120493 тыс. руб. и среднемесячной заработной платы – 9 510 рублей. Это стимул работникам предприятия – для продолжения дальнейшей работы по совместному выведению предприятия из состояния банкротства;

       убыток, получаемый от деятельности ОАО ХК «Дальморепродукт» имеет тенденцию  к снижению и при продолжении настоящей стратегии к переходу в чистую прибыль. 

       Выводы:

       Анализ  финансово-хозяйственной деятельности ОАО ХК «Дальморепродукт» за период с 2005 по 2007 г.г. показал, что на протяжении исследуемого периода повышаются объемы выделенных лимитов на вылов водных биоресурсов, вместе с тем предприятие не полностью осваивает выделенные лимиты, но имеется тенденция к их полному освоению.

       На  предприятии осуществляется ремонт флота, отремонтированные суда выставляются на промысел, объемы вылова возрастают, улучшается использование производственных мощностей, растут объемы выпуска и   реализации   продукции,  наблюдается   рост   производительности труда и значительный рост средней зарплаты (от 4157 до  9510 рублей в месяц), затраты на рубль реализованной продукции снижаются с 0,979 до 0,91 копеек.