Валютный контроль в Российской Федерации

 

Государственное образовательное учреждение высшего 

профессионального образования

«Нижегородский государственный  университет им. Н.И. Лобачевского»

 

 

 

 

Факультет управления и предпринимательства

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

 

 

по дисциплине «Организация валютного  контроля в различных 

таможенных процедурах»

 

на тему: «Валютный контроль в  Российской Федерации»

 

 

 

 

 

                                                  

                                                    Работу выполнила студентка 

                                                              12549-10группы  Доронина Ирина

__________________

 

                                                  Руководитель: Логинова А.С.

                           __________________

 

                               

      

 

 

 

 

 

 

 

 

Нижний Новгород

2013

Содержание

Введение. …………………………………………………………………….…..3

Глава 1 Органы и агенты валютного контроля в России…………………….5

Глава 2 Таможенные органы в системе органов валютного контроля ….….10

Глава3 Взаимодействие органов и агентов валютного контроля

в Российской Федерации………………………………………………………..14

Заключение …………………………………………………………………..…22

Список литературы ……………………………………………………………24

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение 

Составляющим элементом государственной валютной политики, неразрывно связанным с государственным регулированием валютных операций, является валютный контроль. Валютный контроль можно охарактеризовать как деятельность государства в лице органов и агентов валютного контроля, направленную на обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении конкретных валютных операций. 

Система организаций, осуществляющих контроль за правомерностью валютных операций, является двухступенчатой. В  нее входят органы валютного контроля и их агенты.

Органы валютного контроля наделены большим объемом прав. Они имеют  нормативные акты, обязательные к  исполнению всеми резидентами и  нерезидентами Российской Федерации, осуществляют контроль за правомерностью валютных операций, за соответствием  этих операций законодательству и условиям лицензий и разрешений, проводят проверки валютных операций, определяют порядок  и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и  нерезидентов, а также руководят  агентами валютного контроля при  осуществлении ими контрольных  функций.

Основным ориентиром при построении существующей на сегодняшний момент системы органов и агентов валютного контроля явилось формирование тесно взаимосвязанной структуры институтов валютного контроля, позволяющей эффективно осуществлять контроль за соблюдением хозяйствующими субъектами и гражданами валютного законодательства РФ при одновременном невмешательстве в их деятельность.

Основополагающим звеном указанной системы является информационное взаимодействие между органами и агентами валютного контроля при осуществлении возложенных на них полномочий. Валютным законодательством предусмотрено, что органы и агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении валютного законодательства лицом, осуществляющим валютные операции, передают ее органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу. В соответствии с действующим законодательством только Росфиннадзор обладает правом применять меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1 Органы и агенты валютного контроля в Российской Федерации

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного  законодательства при осуществлении  валютных операций.

Основными направлениями валютного  контроля являются: 
а) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений; 
б) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации; 
в) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте; 
г) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Определение системы органов и агентов  валютного контроля в Российской Федерации имеет существенное научно-теоретическое  и практическое значение. В соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года № 173–ФЗ «О валютном регулировании  и валютном контроле» отнесение того или иного субъекта к органам или агентам валютного контроля означает наделение указанного субъекта весьма определенным правовым статусом.

Основным  элементом этого статуса являются юридические права и обязанности, которыми наделены органы и (или) агенты валютного контроля, а также их должностные лица в соответствии со ст. 23 ФЗ № 173. Они, в частности, имеют право проводить проверки резидентов и нерезидентов на предмет соблюдения ими актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, полноты и достоверности учета и отчетности по совершаемым валютным операциям; запрашивать и получать от них документы и информацию. Органам валютного контроля, кроме того, предоставлены полномочия по выдаче резидентам и нерезидентам предписаний об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, а также налагать установленные законодательством меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами валютного  контроля и агентами валютного контроля в соответствии с законодательством  Российской Федерации.

Органами валютного контроля в  Российской Федерации являются Центральный  банк Российской Федерации, федеральные  органы исполнительной власти в пределах компетенции, установленной федеральными законами, а также федеральный  орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные  Центральному банку Российской Федерации, а также организации, подотчетные  федеральным органам исполнительной власти, в соответствии с законодательством  Российской Федерации.

Контроль за совершением валютных операций кредитными организациями  и валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации. Контроль за совершением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.

Правительство Российской Федерации  обеспечивает разграничение функций  и взаимодействие федеральных органов  исполнительной власти в области  валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.

Центральный банк Российской Федерации  осуществляет взаимодействие с другими  органами валютного контроля в пределах их компетенции и обеспечивает взаимодействие с ними уполномоченных банков как  агентов валютного контроля.

С 16 февраля 2011 года действует Федеральный  закон от 15.11.2010 N 294-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные  акты Российской Федерации в части  регулирования обмена документами  и информацией между органами валютного контроля и агентами валютного  контроля". Согласно ему органами валютного контроля являются Банк России и Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор), агентами валютного  контроля - уполномоченные банки, подотчетные  Банку России, государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической  деятельности (Внешэкономбанк)" и  не являющиеся уполномоченными банками  профессиональные участники рынка  ценных бумаг, в том числе держатели  реестра (регистраторы), подотчетные  Федеральной службе по финансовым рынкам, таможенные и налоговые органы.

Центральный банк Российской Федерации является основным органом валютного регулирования  в Российской Федерации. Центральный  банк Российской Федерации в рамках валютного законодательства:

- определяет  сферу и порядок обращения  в Российской Федерации иностранной  валюты и ценных бумаг в  иностранной валюте;

- издает  нормативные акты, обязательные  к исполнению  в Российской  Федерации резидентами и нерезидентами;

- проводит  все виды валютных операций;

- устанавливает  правила проведения резидентами  и нерезидентами в Российской  Федерации операций с иностранной  валютой и ценными бумагами  в иностранной валюте,  а также  правила проведения нерезидентами  в Российской Федерации операций  с валютой Российской Федерации  и ценными бумагами в валюте  Российской Федерации;

- устанавливает  порядок обязательного  перевода,  ввоза и пересылки в Российскую  Федерацию иностранной валюты  и ценных бумаг в иностранной  валюте,  принадлежащих резидентам,  а также  случаи  и условия  открытия  резидентами счетов  в иностранной валюте в банках  за пределами Российской Федерации;

- устанавливает   общие  правила выдачи лицензий  банкам и иным кредитным учреждениям  на осуществление валютных операций  и  выдает такие лицензии;

- устанавливает  единые формы учета,  отчетности, документации и статистики валютных  операций, в том числе уполномоченными  банками, а также порядок и  сроки их представления;

- готовит  и публикует статистику валютных  операций Российской Федерации  по принятым международным стандартам;

- выполняет  другие функции, предусмотренные  валютным законодательством РФ.

Органы  валютного контроля в пределах своей  компетенции издают нормативные  акты, обязательные к исполнению  всеми  резидентами и нерезидентами  в Российской Федерации. Органы валютного  контроля в пределах своей компетенции:

- осуществляют   контроль проводимыми в  Российской  Федерации резидентами и нерезидентами   валютными  операциями, за  соответствием   этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими  актов органов валютного контроля;

- проводят  проверки валютных операций резидентов  и нерезидентов в Российской  Федерации.

Органы  валютного контроля определяют порядок  и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям  резидентов  и нерезидентов.

В целях осуществления валютного  контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции  имеют право запрашивать и  получать от резидентов и нерезидентов документы (копии), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов

Агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно  относятся к проводимой валютной операции.

Агенты валютного контроля и  их должностные лица обязаны:

1) осуществлять контроль соблюдения  резидентами и нерезидентами  актов валютного законодательства  РФ и актов органов валютного  регулирования;

2) представлять органам валютного  контроля информацию о валютных  операциях, проводимых с их  участием, в порядке, установленном  актами валютного законодательства  РФ и актами органов валютного  регулирования.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны  сохранять в соответствии с законодательством  РФ коммерческую, банковскую и служебную  тайну, ставшую им известной при  осуществлении полномочий.

Должностные лица органов и агентов  валютного контроля в пределах компетенции  этих органов имеют право:

а) проверять все документы, связанные  с осуществлением ими функций  валютного контроля, получать необходимые  объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках, а также изымать документы, свидетельствующие  о нарушениях в сфере валютного  законодательства;

б) приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках в случае непредставления упомянутых в настоящей  статье документов и информации;

в) приостанавливать действие или  лишать резидентов, включая уполномоченные банки, а также нерезидентов лицензий и разрешений на право осуществления  валютных операций;

г) на другие права, предусмотренные  законодательством Российской Федерации.

Глава 2 Таможенные органы в системе органов валютного контроля

На территории РФ, таможенные органы являются агентами валютного контроля (часть 3 ст. 22 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле") и осуществляют в пределах своей компетенции валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, в соответствии с законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле (ст. 94 ТК ТС). Валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу, заключается в проверке таможенными органами соблюдения сроков перечисления валютной выручки на счета в уполномоченные банки, подписавшие паспорта сделки по соответствующим внешнеторговым контрактам.

Таможенные  органы Российской Федерации осуществляют валютный контроль в соответствии с  валютным законодательством Российской Федерации и Таможенным кодексом применительно к таможенному  контролю. На них возложены обязанности  за: