Задание по "Бухгалтерскому учету"

     Задолженность  перед персоналом организации               622               819                                         691                           -128   

     Задолженность  перед гос.внебюдж.фондами                   623               211                                        201                            -10

     Задолженность  по налогам и сборам                                 624             2818                                 1321                               -1497

     Прочие  кредиторы                                                               625             1799                                      48                              -1751

 

Задолж-ть учредителям  по выплате дохода  630            12            -                   21              -         + 9 

 

Итого краткосрочные обязательства 690   8829        16           5070       10 -3759

______________________________________________________________________________________________

 

Валюта  баланса                                     700   54171       100         50495   100    - 3676

 
 
 

                                Анализ капитала в разрезе его основных составляющих

 
 
 

         Таким образом, за отчетный  год общая величина капитала  предприятия уменьшилась на 3676 тыс.руб., или 6,8 %:  за счет уменьшения суммы заемного капитала- на 3733 тыс.руб. и за счет увеличения суммы собственного капитала- на 57 тыс.руб. При этом удельный вес заемных средств в капитале предприятия снизился, а удельный вес собственных средств соответственно возрос на 6 %, что является следствием  опережающего темпа роста собственного капитала, составляющего 100,1% , по отношению к темпу роста заемного капитала, составляющего 58,7%, и свидетельствует о некотором повышении финансовой устойчивости предприятия.

          Вместе с этим, как на начало, так и на конец отчетного года в капитале предприятия наибольший удельный вес, равный соответственно 83 и 89 % , приходится на собственный капитал, что является признаком достаточно высокой степени финансовой устойчивости. 

 

             Сведения о собственном капитале ( стр.490 формы № 1)

 

          Величина собственного капитала  за отчетный период в целом   возросла на 0,1 % 

(+ 57 тыс.руб.) и составляет на конец отчетного периода 45187 тыс.руб.- 89 % валюты баланса.

           В первую очередь это связано с увеличением суммы нераспределенной прибыли  на 225 тыс.руб.,в том числе:

             1. За счет получения нераспределенной прибыли отчетного года- 167 тыс.руб.

             2.  Перенесением суммы добавочного  капитала от переоценок

                 основных средств в нераспределенную прибыль предприятия

                 при выбытии этих основных  средств                                             - 58 тыс.руб.         

 

          В соответствии с Уставом общества  на предприятии создается  резервный фонд в размере 25 процентов Уставного капитала. На 01.01.2009 резервный капитал составил 95 тыс.руб. В связи с тем, что в отчетном году средства резервного фонда не использовались, отчисления на пополнение резервного фонда не производились.

 

           Величина добавочного капитала уменьшилась на 58 тыс.руб., в том числе:

• сумма 58 тыс.руб. дооценки основных средств, образованная  в результате ранее  

      проведенных переоценок,  при  выбытии основных средств перенесена  с добавочного  

      капитала в нераспределенную прибыль предприятия ( на основании п.15 ПБУ 6/01

      «Учет основных средств»)

 

         Нераспределенная прибыль прошлых лет по состоянию на 01.01.2009 г. составляла 3906 тыс.руб., в том числе:

1. нераспределенная прибыль, полученная по результатам работы за 2008 год - 2084

      тыс.руб.

2. нераспределенная прибыль прошлых лет, зарезервированная решениями общих

      собраний акционеров 2002г.-2008 г. на последующее тех.перевооружение 

      предприятия.- 1822 тыс.руб.

 

         По решению годового собрания акционеров нераспределенная прибыль 2008 г.-2084   

         тыс.руб. направлена:

                - на выплату дивидендов в сумме 110 тыс.руб.

                - зарезервировано на тех. перевооружение предприятия и на пополнение

                  оборотных средств в сумме 1974 тыс.руб.

 

        Общая сумма резерва на тех.перевооружение составила 3796 тыс.руб.  

         В 2009 году средства резерва на финансирование капитальных вложений не расходовались. 

                 

         На 31.12.2009 г. остаток нераспределенной прибыли прошлых лет составил

         3796 тыс.руб.

       

          Сумма фактически использованной прибыли на финансирование капитальных вложений, показанной в пассиве (см.выше) отдельной строкой ( до 01.01.2002 г.- фонд накопления), на 01.01.2009 г. в сумме 4904 тыс.руб. не изменилась, так как инвестиции в основной капитал в 2009г. в сумме 25,8 тыс.руб. не превысили суммы начисленной амортизации основных средств ( 1449 тыс.руб.).

 

       В целом собственный капитал предприятия за 2009 год:

1. Увеличился на 167 тыс.руб.  за счет  получения нераспределенной прибыли отчетного   года в сумме 167 тыс.руб.
2. Уменьшился на 110 тыс.руб., в т.ч.

      а) за счет выплаты дивидендов  в сумме 110 тыс.руб.

     

и составил на 31.12.09 г. 45187 тыс.руб. ( 89 % к валюте баланса).

 
 

   Структура собственного  капитала                                                             тыс.руб.

                                                                                 По состоянию на           темп       отклонения

                                                                        01.01.2009г.    31.12.2009 г. роста

                                                                                                                             %                + -

 

 Собственный  капитал-всего                               45130            45187          100,1               + 57

 В том числе:

 В формировании  внеоборотных активов          34200            32761           95,8          - 1439

 В обороте                                                             10930           12426           113,7          + 1496

 

 
 
 

          Наличие собственного капитала  в обороте является одним из важных показателей финансовой устойчивости предприятия и свидетельствуют о том, что оборотные средства предприятия формируются в основном за счет собственных средств, а не заемных.

          Однако при этом темп роста собственного капитала, составивший 100,1%

отстает от темпа роста собственного оборотного капитала, который составил 113,7% , что не является нормальным и оправданным, поскольку сначала собственный капитал должен использоваться для финансирования внеоборотных активов, а затем уже направляться на формирование оборотных активов предприятия.

                       

 

                               Сведения о заемном капитале

 

          На заемный капитал ( 5308 тыс.руб.) приходится 11% валюты баланса.  За отчетный период величина заемного капитала уменьшилась на 3733 тыс.руб.  Структура заемных средств в течение отчетного года претерпела ряд изменений.

 
 
 

                                 Структура заемных  средств      тыс.руб.

 

                                                                              На 01.01.2009г.           На 31.12.2009 г.  Откл.

 

Заемные средства-всего                                      9041    100 %          5308      100 %     - 3733

В т.ч.

       Долгосрочные обязательства(ОНО)           212       2,3 %          238       4,5 %         + 26

       Краткосрочные кредиты банков  и займы    649        7,2 %        1200     22,6 %       + 551                  

       Прямые кредиторы                                      4320      47,8 %       1636    30,8 %      - 2684

       Фискальная система                                    3029      33,5 %         1522   28,7 %      - 1507

       Внутренний долг                                           831      9,2  %            712     13,4 %      - 119

 
 

        В раздел баланса «Долгосрочные обязательства» вошла сумма 238 тыс.руб.  отложенных налоговых обязательств, отраженная в балансе по стр.515 в соответствии с требованиями ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».   

 

      

       По состоянию на 01.01.2009 г. у предприятия были заключены следующие кредитные договоры с Вологодским отделением № 8638 СБ  РФ:

-  договор  № 8638/7/08044 от 04.02.08 об открытии возобновляемой кредитной линии

   с лимитом  4400000 руб. и сроком действия до 03.08.2009г.

В связи с  тем, что предприятие не возвратило задолженность в сумме 2500000 руб. к указанному в договоре сроку, между Вологодским отд.№ 8638 СБ РФ и ОАО «Ротор» подписано доп.соглашение № 1 от 03.08.2009г.к договору о продлении срока действия договора до 03.08.2010г. и установлении ставки процентов за пользование кредитом в размере 17,25% годовых.

     

        В 2009 году  предприятием с Вологодским отделением № 8638 СБ РФ заключен договор № 8638/7/09265 от 03.08.2009г. об открытии возобновляемой кредитной линии с лимитом 2850000 руб. сроком на 1 год.  Данной кредитной линией в отчетном году предприятие не пользовалось.