Внутриведомственный и внутрихозяйственный контроль

Автор: Пользователь скрыл имя, 24 Ноября 2011 в 15:54, курсовая работа

Описание работы

Как свидетельствует мировой опыт, цивилизованное экономическое развитие возможно только при соблюдении установленных государством законов и норм и защите интересов граждан. Соблюдение экономическими субъектами действующего законодательства, эффективное распоряжение управляющими вверенной им собственностью необходимо контролировать. Именно поэтому все большее внимание уделяется вопросам организации контроля всех сторон экономической жизни предприятия. Для России в высшей степени актуальна организация эффективной системы внутриведомственного и внутрихозяйственного контроля.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 2
ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ ВНУТРИВЕДОМСТВЕННОГО И ВНУТРИХОЗЯЙСТВЕННОГО КОНТРОЛЯ 4
1.1 Понятие внутриведомственного и внутрихозяйственного контроля 4
1.2 Виды и функции внутриведомственного и внутрихозяйственного контроля 8
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ ВНУТРИВЕДОМСТВЕННОГО И ВНУТРИХОЗЯЙСТВЕННОГО КОНТРОЛЯ В ОАО НК «РОСНЕФТЬ» 14
2.1. Организационно-экономическая характеристика ОАО НК «Роснефть» 14
2.2 Организация внутрихозяйственного контроля ОАО НК «Роснефть» 15
2.3 Использование результатов внутрихозяйственного контроля в ходе внутриведомственной проверки 19
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 22
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 23

Работа содержит 1 файл

Курсовая контроль и ревизия.docx

— 259.79 Кб (Скачать)

      Рассмотрим виды внутрихозяйственного контроля, приведенные на рисунке 1. 
 
 

     рис.1. 
 
 

     Организационный контроль включает контроль за построением  предприятия и функционированием  звеньев и является наиболее существенным с точки зрения эффективности  его деятельности.

           Экономический контроль – это контроль за обеспечением предприятия расчетами и нормами, имеющими глубоко научную основу, сориентированными на передовой  опыт других предприятий и подтвержденными  практикой самого предприятия, их внедрением и соблюдением в производственном процессе. Без четко спланированного  каждого производственного или инвестиционного проекта немыслима эффективная деятельность предприятия. 

     Технологический контроль – это контроль за применяемой  на предприятии техникой и технологией, поскольку эффективность современного производства обеспечивается за счет использования высокопроизводительной техники и высокоэкономичной  технологии, позволяющей создавать  и выпускать качественные товары и услуги при минимальных затратах.

     Юридический контроль – это контроль за разработкой  и исполнением уставных и внутренних нормативно-правовых актов предприятия, федеральных и региональных законодательных  актов и положений. Правильность их функционирования на предприятии  исключает применение к работникам и самому предприятию санкций  со стороны государства.

     Контроль  над персоналом, его эффективной  деятельностью – важнейшее направление  в системе внутрихозяйственного контроля.

     Бухгалтерский контроль – это контроль за организацией внутрихозяйственного бухгалтерского учета, обеспечением работников предприятия  достоверной и своевременной  информацией, в том числе и  об эффективности деятельности каждого  работника и подразделения предприятия.

     Контроль  за безопасностью – обеспечение  организационного, технологического и  технического функционирования предприятия; выявление и своевременное предотвращение негативных вторжений из внешней  и внутренней среды, могущих повлиять на различные направления деятельности; сохранность предприятия как  имущественного комплекса.

     Управленческий  контроль заключается в анализе  и соответствии правильного выполнения принятых управленческих решений и  своевременного воздействия в целях их выполнения, оценка их эффективности. Управленческий контроль – это процесс влияния менеджеров на работников предприятия для эффективной реализации организационной стратегии. При этом его главной задачей является контроль по центрам ответственности. Другими словами, необходима система отражения, обработки и контроля плановой и фактической информации на входе и выходе центра ответственности. Учет по центрам ответственности предполагает разграничение полных затрат и затрат данного центра ответственности.

 

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ ВНУТРИВЕДОМСТВЕННОГО И ВНУТРИХОЗЯЙСТВЕННОГО КОНТРОЛЯ В ОАО НК «РОСНЕФТЬ»

2.1. Организационно-экономическая характеристика ОАО НК «Роснефть»

 

Название: ОАО НК «Роснефть».

Форма собственности: Открытое акционерное  общество

Руководство: Президент - Богданчиков Сергей Михайлович

Пресс-служба: (495) 411-45-30

Специализация: добыча и переработка нефти и  газа, реализация нефтепродуктов

Почтовый  адрес: 113816, г.Москва, Софийская наб., 26/1

Контактная  информация: для писем: ГСП-8 115998, г. Москва, Софийская наб., 26/1; факс: (495) 777-44-44; телекс: 114405 DISVO.RU; телефон для справок: (495) 777-44-22; E-mail: postman@rosneft.ru.

      Открытое  акционерное общество Нефтяная компания "Роснефть" находится в собственности  государства и является одним  из ведущих предприятий топливно-энергетического  комплекса России. Нефтяная компания "Роснефть" образована в соответствии с постановлением Правительства  Российской Федерации от 29 сентября 1995 года N 971. Основными направлениями  деятельности "НК "Роснефть", в  соответствии с уставными документами, являются: поиск и разведка месторождений  углеводородов, добыча нефти и газа, переработка сырья, реализация нефти, газа и продуктов нефтепереработки в России и за ее пределами.

  "Роснефть" является вертикально-интегрированной компанией. В структуре компании сосредоточены предприятия, обеспечивающие всю технологическую цепочку: от поиска и разведки месторождений нефти и газа до переработки и сбыта конечной продукции.

2.2 Организация внутрихозяйственного  контроля  ОАО НК  «Роснефть»

 

      Внутрихозяйственный контроль ОАО НК  «Роснефть» - это система контрольных действий, осуществляемых по поручению президента компании (генеральных директоров обществ) контрольно-ревизионной службой компании (контрольно-ревизионными подразделениями, ревизионными комиссиями обществ) за деятельностью дочерних акционерных обществ, входящих в систему ОАО НК «Роснефть», при которой устанавливаются законность, достоверность и экономическая целесообразность совершенных хозяйственных операций, а также правильность действий должностных лиц, участвующих в их осуществлении.

      Задачами  внутрихозяйственного контроля ОАО  НК «Роснефть» являются: осуществление  повсеместного контроля финансового  состояния, соблюдения режима экономии, обеспечения сохранности и обоснованности расходования денежных средств и  материальных ценностей, проведения мероприятий  по охране имущества и возмещению причиненного материального ущерба; диагностирование системы управления, выявление резервов и обеспечение  президента компании и соответственно генеральных директоров дочерних обществ  рекомендациями по повышению эффективности  экономики и управления.

      Контрольно-ревизионное  управление является структурным подразделением аппарата управления ОАО НК «Роснефть». Руководство контрольно-ревизионного управления возложено на президента компании. Руководство контрольно-ревизионного управления в дочерних обществах возложено на генеральных директоров обществ.

Задачами  контрольно-ревизионного управления ОАО  НК «Роснефть».   являются:

-организация  и централизация работы контрольно-ревизионных  подразделений; осуществление контрольно-ревизионной,  экспертно-аналитической, методической, методологической и информационной  деятельности, обеспечивающей единую  систему внутрихозяйственного контроля;

-осуществление  повсеместного внутрихозяйственного  контроля;

-диагностирование  системы управления;

-повышение  эффективности производства, снижение  эксплуатационных, сервисных, административных  и других затрат, рациональное  использование имеющихся активов,  обеспечение обоснованности инвестиционных  проектов, рациональное планирование  и бюджетирование, соблюдение принципов  корпоративного управления.

      Основными функциями контрольно-ревизионного управления ОАО НК «Роснефть» являются следующие: организация и осуществление  единой системы повсеместного внутрихозяйственного контроля в дочерних обществах, представительствах, подразделениях организации; проведение, руководство и обеспечение проведения комплексных ревизий и проверок производственной и финансово-хозяйственной  деятельности дочерних обществ, представительств и филиалов организации с привлечением профильных специалистов, специалистов контрольно-ревизионных подразделений: проведение тематических проверок по отдельным вопросам по решениям совета директоров, правления и президента компании: анализ финансово-хозяйственной  деятельности; организация и обеспечение  качественного и своевременного выполнения решений совета директоров, правления и президента компании.

      Приказом  от 30.08.05 г. № 152 введено в действие Положение о внутрихозяйственном  контроле, документальных проверках  и ревизиях производственной и финансово-хозяйственной  деятельности дочерних обществ, представительств и структурных подразделений  ОАО НК «Роснефть».

      Контрольно-ревизионную  работу в ОАО НК «Роснефть» - осуществляет контрольно-ревизионное подразделение, то есть служба внутреннего контроля. Руководство данным подразделением осуществляет главный ревизор, в его обязанности входит составление плана-графика проверок, определение состава группы для проведения проверки и ее руководителя, контроль хода подготовки к проверке, контроль за правильностью оформления результатов проведения проверки, консультирование специалистов организации, анализ финансово-хозяйственной деятельности организации, контроль выполнения приказов и распоряжений руководителя организации по вопросам финансово-хозяйственной деятельности, составление общего отчета о проделанной работе. Также в штате установлены должности двух ведущих ревизоров.

        Служба внутреннего контроля  для ее эффективной работы  обеспечена следующими регламентами:

-положением  о контрольно-ревизионном отделе  ОАО НК «Роснефть», где фиксируются ее полномочия;

-должностными инструкциями специалистов;

-календарными  планами работы службы внутреннего  контроля и ее специалистов;

-методиками  по проведению проверок;

-указаниями  по реализации результатов проведенных  проверок;

-правилами  (стандартами) аудиторской деятельности  внутреннего аудита и кодексом  этики;

-стандартом  по проведению аудиторских проверок  производственной и финансово-хозяйственной  деятельности предприятий.

      Вышеназванным Положением определены следующие права  специалистов службы внутреннего контроля ОАО НК «Роснефть»:

-осуществление  повсеместного внутрихозяйственного  контроля производственной и  финансово-хозяйственной деятельности  общества путем организации и  проведения всех форм и видов  контроля;

-подготовка  и представление предложений,  направленных на повышение эффективности  использования имеющихся ресурсов  и средств, внесение предложений  о привлечении виновных должностных  лиц к дисциплинарной и материальной  ответственности в установленном  законом порядке:

-запрос  и беспрепятственное получение  доступа к любым активам, документам, бухгалтерским записям и другой  информации о деятельности организации;

-привлечение  для проведения ревизий производственной  и финансово-хозяйственной деятельности  дополнительных специалистов;

-координация  деятельности и взаимодействие  с другими подразделениями организации;

-получение  сведений о поставщиках и подрядчиках  с целью проверки необходимых  данных, характеризующих их учредителей  и финансовое положение;

-организация  и проведение тематических семинаров  по вопросам, относящимся к компетенции  службы внутреннего контроля.

      При проведении ревизий специалисты  службы внутреннего контроля ОАО  НК «Роснефть» обязаны: руководствоваться  законодательством Российской Федерации, уставом общества, решениями совета директоров, правления; неуклонно соблюдать  интересы акционеров: принимать меры к устранению нарушений производственной и финансово-хозяйственной дисциплины, фактов незаконного и непроизводительного  расходования денежных средств и  материальных ценностей, недостач, хищений  и представления недостоверной  отчетности: быть объективными, сдержанными, культурными в общении.

      Создание  службы внутрихозяйственного контроля в ОАО НК «Роснефть» позволило  совету директоров организации и  ее исполнительному органу управления наладить эффективный контроль за автономными  подразделениями организации; выявить  резервы производства и наиболее перспективные направления развития посредством целевых контрольных  проверок и анализа, проводимых внутренними  ревизорами; эффективно консультировать  сотрудников финансово-экономических  и бухгалтерских служб.

2.3 Использование результатов  внутрихозяйственного  контроля в ходе  внутриведомственной  проверки

 

      Внутриведомственная проверка проводится на основе результатов  работы внутрихозяйственного контроля, при этом оценивается риск существенных искажений.  При этом во внимание должны приниматься:

    • организационный статус службы внутреннего контроля. В идеальном варианте служба внутреннего контроля должна быть подотчетна только высшему руководству. Любые ограничения, налагаемые на службу внутреннего контроля руководством, должны быть тщательно проанализированы. В частности, служба внутреннего контроля должна иметь право свободно общаться с внешним аудитором;
    • функции службы внутреннего контроля. Внешнему аудитору также следует выяснить, выполняются ли руководством рекомендации служб внутреннего контроля и есть ли тому подтверждение;
    • техническая компетентность, т.е. обладают ли службы внутреннего контроля необходимыми техническими навыками и профессионализмом. Внешний аудитор может ознакомиться с порядком найма сотрудников, проведения повышения их квалификации;
    • профессиональная тщательность. Внешний аудитор должен 
      проверять, должным ли образом планируется, контролируется и документируется внутрихозяйственная проверка.

Информация о работе Внутриведомственный и внутрихозяйственный контроль