Внутренний аудит

     6. Ответственность 

    6.1. отдел внутреннего аудита несет ответственность за невыполнение или ненадлежащее выполнение обязанностей, возложенных на него настоящей инструкцией и другими внутренними нормативными документами предприятия, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

    6.2. В соответствии с действующим  законодательством Российской Федерации  отдел внутреннего аудита несет  материальную ответственность за  причиненный предприятию ущерб. 

    6.3. отдел внутреннего аудита несет  персональную ответственность за  состоянием трудовой и исполнительской дисциплины, за соблюдение сотрудниками отдела коммерческой тайны, а также за соблюдение установленного режима конфиденциальности по вопросам, входящим в компетенцию отдела.

7. Основные взаимоотношения  отдела аудита  с другими подразделениями.

        7.1. Директор службы внутреннего  аудита уполномочен: 
– иметь прямой доступ к Председателю Комитета по аудиту; 
– запрашивать у должностных лиц предприятия любую информацию и материалы, необходимые для выполнения своих должностных обязанностей; 
– знакомиться с текущими и перспективными планами деятельности, проектами решений и решениями исполнительных органов предприятия; 
– доводить до сведения Комитета по аудиту и Генерального директора предложения по улучшению существующих систем, процессов, стандартов, методов ведения деятельности, а также комментарии по любым  вопросам,  входящим  в  компетенцию  аудитора, как это определено в настоящем Положении; 
– привлекать по согласованию с Генеральным директором Компании или его заместителями сотрудников подразделений Компании к участию в аудиторских заданиях; 
– привлекать по согласованию с Генеральными директорами филиалов и ДЗО или их заместителями сотрудников к участию в аудиторских заданиях; 
– привлекать по согласованию с Комитетом по аудиту сторонних экспертов при выполнении аудиторских заданий.  
      7.2. Сотрудники службы внутреннего аудита уполномочены: 
– запрашивать у должностных лиц предприятия и получать беспрепятственный доступ к любым активам, документам, бухгалтерским записям и другой информации о деятельности предприятия, делать копии документов; 
– в рамках выполнения аудиторских заданий проводить интервью с должностными лицами и сотрудниками предприятия; 
– изучать и оценивать любые документы, запрашиваемые в ходе выполнения аудиторских заданий, и направлять копии этих документов и/или соответствующую информацию Директору службы внутреннего аудита; 
– осуществлять мониторинг выполнения менеджментом мероприятий (корректирующих действий), осуществляемых по результатам проведенных аудитов; 
– доводить до сведения Директора службы внутреннего аудита предложения по улучшению существующих систем, процессов, стандартов, методов ведения деятельности, а также комментарии по любым вопросам, входящим в компетенцию аудитора, как это определено в настоящем Положении.

Задание 4.

    Разработать должностную инструкцию внутреннего  аудитора.  

   «УТВЕРЖДАЮ» 
Президент ОАО «____________________»

_________________ (____________________ )

«____»__________________201_ г. 

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ

   Начальника  отдела внутреннего аудита 

   1. Общие положения

   1.1. Настоящая должностная инструкция  определяет основные зада- 
чи, права и обязанности пальника отдела внутреннего аудита ОАО 
«_________________» (далее — предприятие).

   1.2. Начальник отдела внутреннего  аудита назначается и освобожда- 
ется от занимаемой должности, переводится на другую работу на пред- 
приятии   Приказом   Президента  ( Председателя  Правления )  предприятия.

   1.3. Начальник отдела внутреннего  аудита подчиняется Президенту 
(Председателю Правления) предприятия.

   1.4. В своей работе Начальник отдела  внутреннего аудита руковод- 
ствуется действующим законодательством, Уставом предприятия По- 
ложением о службе внутреннего аудита, настоящей Инструкцией и ины- 
ми внутренними нормативными документами предприятия. 

   2. Квалификационные требования

   2.1. На должность начальника службы  внутреннего аудита назнача- 
ются лица, имеющие высшее экономическое образование, с опытом работы 
в должности бухгалтера, аудитора, ревизора не менее 5 лет.

   2.2. Начальник отдела внутреннего  аудита должен знать действую- 
щее законодательство, регламентирующее порядок ведения бухгалтерского 
учета, составления отчетности и налогообложения, методы проведения 
аудиторских проверок, обладать навыками работы с вычислительной тех- 
никой в режиме пользователя. 

   3. Основные задачи

   Организация контроля за соблюдением подразделениями  предприятия 
законодательных и нормативных актов по вопросам осуществления oneраций

предприятия,  ведения  бухгалтерского  учета,  составления  отчетности  и  по вопросам налогообложения. 

4. Должностные обязанности

   4.1. Руководство деятельностью отдела, обеспечение выполнения задач,  возложенных на отдел, организация  его работы в соответствии  с разработанным  планом.

   4.2. Разработка плана работы отдела.

   4.3. Обеспечение повседневного контроля  за  деятельностью сотрудников

службы, распределение обязанностей между  ними.

   4.4. Обеспечение контроля за исполнением  решений руководства в от- 
ношении деятельности отдела. 

   4.5. Вынесение на рассмотрение руководства  в установленном порядке 
предложений по вопросам, относящимся к деятельности отдела.

   4.6. Представление работников отдела  для назначения па должности 
и их увольнения, поощрения отличившихся работников, наложения дисцип- 
линарных взысканий в соответствии с законодательством о труде и пра- 
вилами внутреннего распорядка.

   4.7. Принятие мер по повышению  квалификации, трудовой и исполни- 
тельской дисциплины и эффективности труда работников отдела.

   4.8. Организация получения в установленном  порядке в пределах своей 
компетенции информации от структурных подразделений, филиалов, от- 
делений и подведомственных предприятий.

   4.9. Сохранение конфиденциальности  информации об операциях, сче- 
тax и инвестициях предприятия, а также об иных сведениях, составляю- 
щих  коммерческую  тайну предприятия  в  соответствии  с  его  внутренними

нормативными  документами.

   4.10. Обеспечение сохранности документов, получаемых или составля- 
емых в ходе проверки.

   4.11. Соблюдение норм и правил, установленных  внутренними норма- 
тивными документами предприятия (приказами, распоряжениями, инст- 
рукциями и т.п.).

    4.12. Выполнение заданий руководства  по вопросам решения задач  отдела 
  

5. Права

    5.1. Начальник отдела внутреннего  аудита обладает всеми правами  в 
рамках, действующего законодательства и документов, peглaментирую- 
щих деятельность работников предприятия.

   5.2. Начальник отдела внутреннего  аудита имеет право подписи  доку- 
ментов, направляемых от имени отдела, по вопросам, входящим в его ком- 
петенцию.

   5.3. Начальник отдела внутреннего  аудита имеет право беспрепят- 
ственного доступа к информации и документации, необходимой ему для 
исполнения своих должностных обязанностей.

   5.4. Начальник отдела внутреннего  аудита имеет право выносить  на 
рассмотрение руководства предложения по улучшению работы отдела 
предприятия в целом.

   5.5. Начальник отдела внутреннего  аудита имеет право давать  работ- 
никам отдела указания по вопросам, входящим в его компетенцию 

   6. Ответственность

   6.1.   Начальник отдела внутреннего аудита несет ответственность 
за невыполнение или ненадлежащее выполнение обязанностей, возложен- 
ных на него настоящей инструкцией и другими внутренними нормативны- 
ми документами предприятия, в соответствии с действующим законода- 
тельством Российской Федерации.

   6.2. В соответствии с действующим  законодательством Российской 
Федерации начальник отдела внутреннего аудита несет материальную 
ответственность за причиненный предприятию ущерб.

   6.3. Начальник отдела внутреннего  аудита несет персональную от- 
ветственность за состояние трудовой и исполнительской дисциплины за 
соблюдение сотрудниками отдела коммерческой тайны, а также за со- 
блюдение установленного режима конфиденциальности по вопросам, вхо- 
дящим в компетенцию отдела. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список использованной литературы. 

Нормативные документы

1. Гражданский кодекс РФ.
2. ФЗ «Об аудиторской деятельности» №119-ФЗ от 7. 07. 2001г.
3. Постановление Правительства РФ от 6. 02. 02г. №80, «О вопросах государственного регулирования аудиторской деятельности в РФ».
4. Постановление Правительства РФ от 29. 10. 00г. №81, «Об аудит проверках федеральных, государственных, унитарных предприятий в РФ».
5. Правило (стандарты) аудиторской деятельности, комиссии по аудиторской деятельности при Президенте РФ.
6. ПБУ «Учет основных средств» ПБУ 6/01
7. Налоговый кодекс РФ части I и II.
8. Постановление Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»

 Основная литература

1. Сотникова  Л. В. Внутренний контроль и  аудит. Учебник / ВЗФЭИ. -ЗАО «Финстатинформ». 2000.-239с.

2. Иванова  Е.Л. Контроль и ревизия. М.: Эксмо, 2007.

3. Кондраков  Н.П. Учетная политика организаций.  – М.: Эксмо,

4. Информационный  банк «КонсультансПлюс: Высшая школа»

5. Бровкин Н.  Д. Контроль и ревизия: Учеб. пособие / Под ред. проф. М. В.  Мельник. – М.: ИНФРА-М,2010.-346с. 

6. Хмельницкий  В.А. Ревизия и аудит. – М.: Книжный дом, 2005

7. Лемеш В.Н.  Ревизия и аудит. М.: Издательство  Гревцова, 2008 

Данная  работа скачена с  сайта http://www.vzfeiinfo.ru ID работы: 30171