Внутреннее финансовое планирование

      С помощью прогноза движения денежных средств можно  более точно  оценить, сколько потребуется денежных средств в определенные периоды, синхронизировать поступление и  расходование денежных средств.

      После составления этого прогноза определяют стратегию финансирования предприятия. Последовательно определяются источники долгосрочного финансирования, формируется структура капитала и затрат, выбирается способ наращивания долгосрочного капитала. 
 
 
 
 
 

          3 Текущее финансовое  планирование  в  организации 

      Текущее планирование финансовой деятельности является составной частью перспективного плана, оно основывается на разработанной  финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности и представляет собой конкретизацию его показателей. Разрабатываемые конкретные виды текущих финансовых планов дают возможность предприятию определить на предстоящий период все источники финансирования ее развития, сформировать структуру доходов и затрат фирмы, обеспечить постоянную платежеспособность, определить структуру активов и капитала фирмы на конец планируемого периода.

      Текущее финансовое планирование состоит в  разработке трех основных документов:

• плана движения денежных средств;
• плана отчета о прибылях и убытках;
• плана бухгалтерского баланса.

      Основная  цель этих документов – оценка финансового  положения фирмы на конец планируемого периода. Текущий финансовый план создается  на период в один год.

      Годовой финансовый план разбивается поквартально или помесячно, в зависимости от потребности в финансовых средствах. Более конкретных план позволяет более точно скоординировать движение денежных средств, сопоставить доходы и расходы, ликвидировать кассовые разрывы.

      На  этапе создания годового финансового плана устанавливается соответствие возможностей предприятия по выпуску продукции, оказанию услуг со спросом и предложением на рынке.

      Текущие финансовые планы предприятия разрабатываются  на основе данных о:

• финансовой стратегии фирмы;
• результатах финансового анализа за прошедший период;
• планируемых объемах производства и реализации продукции;
• других экономических показателях операционной деятельности фирмы.

      Также на разрабатываемые планы влияет действующее законодательство, система  налогообложения и иные внешние факторы.

      Для составления финансовых документов важно определить объем будущих  продаж, обычно этот план составляется еще на этапе перспективного финансового  планирования.

      На  основе этих данных рассчитывается необходимое  количество материальных и трудовых ресурсов, определяются и другие составные затраты на производство. И уже на основе этих данных разрабатывается плановый отчет о прибылях и убытках. С помощью этого отчета прогнозируется величина прибыли, которая должна быть получена в расчетном периоде.

      В настоящее время на средних и  крупных предприятиях широко распространен  способ планирования затрат по центрам  ответственности, когда руководитель каждого отдела несет ответственность  за издержки своего отдела.

      Далее разрабатывается план движения денежных средств. Этот план учитывает все поступления и платежи, затраты и расходы, показывает чистый денежный поток, то есть избыток или дефицит денежных средств на определенный момент времени. Фактически он показывает движение денежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Разграничение типов деятельности позволяет повысить эффективность управления денежными потоками.

      План  движения денежный средств составляется на год с разбивкой по кварталам  и включает в себя две основные части: поступления и расходы. Эти части в свою очередь разбиты на расходы (доходы) по типам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой.

      Заключительным  документом текущего годового финансового  плана является плановый баланс активов  и пассивов на конец планируемого периода. Он показывает состояние имущества и финансов предприятия в результате планируемой деятельности.

      Цель  разработки балансового плана формирование оптимальной структуры капитала, обеспечивающей достаточную финансовую устойчивость фирмы в будущем периоде.

      По  мере реализации заложенных в текущем  финансовом плане мероприятий регистрируются фактические результаты деятельности предприятия.

      Финансовый  контроль осуществляется путем сопоставления  реальных показателей с плановыми  показателями.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4 Оперативное  финансовое  планирование 

      Оперативное финансовое планирование является как  бы логическим продолжением текущего финансового планирования. Оно осуществляется в целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятия. Финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, а это требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Оперативный план необходим для обеспечения финансового успеха предприятия. Он включает в себя составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.

      В процессе составления платежного календаря  решаются следующие задачи:

1. организация расчета временного совпадения денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия;
2. формирование информационной базы о движении денежных притоков и оттоков;
3. ежедневный учет всех изменений в информационной базе;
4. анализ неплатежей (по суммам и источникам) и организация мер по их преодолению и предотвращению;
5. расчет потребности в краткосрочном кредите в случае временного несовпадения денежных поступлений и обязательств, а также оперативное приобретение заемных средств;
6. расчет временно свободных средств предприятия, он производится по сумам и срокам;
7. анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного вложения временно свободных средств.

      Платежный календарь составляется на квартал  с разбивкой на месяцы и более короткие периоды. При его осуществлении необходимо следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения невыполнения финансовых обязательств.

      Главной особенностью правильно составленного  платежа является его сбалансированность. Такой календарь помогает выявить финансовые ошибки, недостаток средств, понять причину такого положения, наметить и выполнить соответствующие мероприятия, и таким образом, избежать финансовых затруднений.

Календарь платежей составляется на основе следующих документов:

• плана реализации продукции;
• сметы затрат на производство;
• плана капитальных вложений;
• выписок по счетам предприятия и приложений к ним;
• договоров;
• внутренних приказов;
• графика выплаты заработной платы;
• счетов-фактуры;
• а также установленных сроков платежей для финансовых обязательств.

      На  многих фирмах наряду с платежным  календарем составляется налоговый  календарь, а также платежные  календари по отдельным видам  движения денежных средств.

      Кроме платежного календаря на предприятии должен составляться кассовый план – план оборота наличных денежных средств. Этот план отражает поступление и выплаты наличных денежных средств через кассу. Он необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных средств.

      Банку, обсуживающему предприятие также  необходим его кассовый план, чтобы  составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в  установленные сроки. Кассовый план разрабатывается на квартал.

      Заключительным  этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней дается характеристика основных показателей годового финансового плана и делаются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре их формирования. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                 Заключение

      Современный темп изменения и увеличения знаний является настолько большим, что  планирование представляется единственным способом формального прогнозирования  будущих проблем и возможностей. Оно обеспечивает высшему руководству средство создания плана на длительный срок.

      Планирование  дает также основу для принятия решения. Знание того, что организация хочет достичь, помогает уточнить наиболее подходящие пути действий.

      Внутрифирменное планирование способствует снижению риска при принятии решения. Принимая обоснованные и систематизированные плановые решения, руководство снижает риск принятия неправильного решения из-за ошибочной или недостоверной информации о возможностях предприятия или о внешней ситуации.

      Планирование, поскольку оно служит для формулирования установленных целей, помогает создать единство общей цели внутри организации.

      Сегодня в промышленности планирование становится скорее правилом, чем исключением.

      Совершенствование системы внутрифирменного планирования в современных условиях требует широкого применения экономико-математических методов, электронно-вычислительной техники, средств организационной техники и связи. Использование их позволит ускорить сбор, обработку и анализ информации и найти оптимальные решения задач, связанных с планированием производства. 
 
 
 
 

    Задача:

    Приобретен  объект основных средств стоимостью 100000 руб. со сроком полезного использования 5 лет. Определить годовую норму амортизации  и сумму амортизации в третий год эксплуатации, если начисление амортизации на предприятии ведется методом уменьшаемого остатка с коэффициентом ускорения 2. 

      Решение способом уменьшаемого остатка:

    1) Первый год. По заданию коэффициент ускорения равен 2. Тогда годовая норма амортизационных отчислений составит:

           100 000 / 5 лет = 20000 руб., т.е. 20%,

      отсюда (100% *20000 / 100 000) * 2 = 40%

    Годовая сумма амортизационных отчислений составит:

    100 000 руб. * 40% = 40 000 руб.

    2) Второй год. Определяем остаточную стоимость объекта на начало второго года эксплуатации (100 000 - 40000 = 60 000 руб.) и количество лет, оставшихся до конца срока полезного использования объекта (5 - 1 = 4 лет).

    Исходя  из полученных данных, определяем норму  амортизационных отчислений для второго года эксплуатации объекта:

    60 000 / 4 = 15000 руб., т.е. 25%

    Тогда  (100 % * 15000 руб. / 60000) * 2 = 50 %;

    Годовая сумма амортизационных отчислений за второй год составит:

    60 000 * 50 % =30000 руб. 

    3) Год третий. Остаточная стоимость равна:

    60 000 руб. - 30000 руб. = 30000 руб.

    Количество  лет, оставшихся до конца срока полезного  использования объекта: 4-1=3 лет.

    Норма амортизационных отчислений для  третьего года эксплуатации объекта:

    30000 руб. / 3 лет = 10000 руб.,

    тогда (100% * 10000 руб. / 30000) * 2 = 66,7%;

    а годовая сумма амортизационных  отчислений:

    10000 * 66,7 %= 6670 руб.

    Ответ: сумма амортизации в третий год эксплуатации = 6670 руб., а годовая норма амортизации = 40 000 руб.