Виды и формы бухгалтерских балансов

Автор: Пользователь скрыл имя, 08 Октября 2011 в 23:48, курсовая работа

Описание работы

Цель работы рассмотреть понятие и виды бухгалтерских балансов.

Задачи:

- изучить бухгалтерский баланс как форму бухгалтерской отчетности;

- определить на практике порядок формирования статей баланса ООО «Строительный Двор».

Структура работы состоит из введения, двух глав, заключения и приложения и списка литературы.

Содержание

Введение

1. Бухгалтерский баланс как форма бухгалтерской отчетности

1.1. Сущность и значение бухгалтерского баланса

1.2. Виды и формы бухгалтерских балансов

1.3. Предъявляемые требования к бухгалтерским балансам

2. Бухгалтерский баланс ООО «Строительный двор»

2.1. Характеристика предприятия

2.1. Формирование статей актива баланса

2.2. Формирование статей пассива баланса

Заключение

Список использованной литературы

Приложение

Скачать полностью (59.97 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Виды и формы бух балансов.doc

— 288.50 Кб (Скачать)

     Достоверность балансовых данных является понятием еще более емким. Для обеспечения достоверности к балансу предъявляют ряд требований, неукоснительное соблюдение которых позволяет рассчитывать на получение приемлемых для работы данных.

     Требование правдивости является также понятием собирательным. Оно подразумевает, что достоверный баланс должен быть обоснован документально.

     Требование единства баланса состоит в его построении на единых правилах учета и оценки.

     Требование преемственности подразумевает сравнимость балансов предприятия разных временных периодов и связь между предыдущим и последующим балансом.

     Смысл требования нейтральности заключается в не избирательности формы №1 в предоставлении информации различным пользователям.

     Требование возможности проверки является производным от требования правдивости. Поскольку правдивый баланс имеет документальное обоснование, подтвержден записями и расчетами, а также получены в соответствии с требованиями законодательства, то всегда существует возможность проверки.

     Все вышеперечисленные требования к формированию и оценке данных бухгалтерского баланса способны обеспечить надежность выводов, полученных на его основе.

      Изучение порядка формирования бухгалтерского баланса показало, что ООО «Строительный Двор» выполняет все необходимые требования.

 

       Список использованной литературы

  1. Федеральный закон от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
  2. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 №94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению».
  3. Приказ Минфина РФ от 13.01.2000 №4н «О формах бухгалтерской отчетности организации».
  4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99, утв. приказом Минфина РФ от 06.07.1999 №43н.
  5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. – 4-е изд. – М.: Ось, – 2008. – 398 с.
  6. Указания об объеме форм бухгалтерской отчетности, утв. приказом Минфина РФ от 22.07.2003 №67н.
  7. Бакаев А.С. Бухгалтерский учет / А.С. Бакаев. – М.: Бухгалтерский учет, 2009. – 402 с.
  8. Богатая Н.Н. Бухгалтерский учет: учебник для вузов/ Н.Н. Богатая, Н.Н. Хахонова.- Ростов-на-Дону: Феникс, 2007. –412 с.
  9. Бухгалтерский учет /Под ред. А.Д. Ларионова. – М.: Проспект. - 2006. – 392 с.
  10. Бухгалтерский учет / Под. ред. Г.В. Максимовой - Иркутск: ЦГЭА. - 2009. – 289с.
  11. Головизина А.Т. Бухгалтерский учет. Курс лекций / А.Т. Головина, О.И. Архипова. - М.: ОАО «ТК Велби». – 2007. – 216 с.
  12. Ковалева О.В. Бухгалтерский учет: учебное пособие / О.В. Ковалев. – М.: «Издательство ПРИОР», 2006. - 289 с.
  13. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / Н.П. Кондраков. - М.: ИНФРА – М. 2010. – 560 с.
  14. Кравченко Л.И. Бухгалтерский учет: Учебник / Л.И. Кравченко. – Минск, 2007. - 415 с.
  15. Максимкина Е.А. Основы учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия / Е.А. Максимкина. - М.: Издательство ММА им. И. М. Сеченова, 2007.- 473 с.
  16. Шишкин А. К., Вартанян С. С., Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятия. – М.: «ИНФРА – М», 2005. - 610 с.

 

Приложения

Приложение 1

     Формирование показателей строк Бухгалтерского баланса

Строка баланса Код Источник формирования показателей баланса
Нематериальные активы 110 Разница между дебетовым сальдо счета 04 и кредитовым сальдо счета 05 (либо сальдо счета 04 – если амортизация по нематериальным активам отражается без использования счета 05)
Основные средства 120 Разница между дебетовым остатком счета 01 и кредитовым остатком счета 02 (в расчет не берется субсчет "Амортизация по имуществу, предоставляемому др. организациям во временное пользование")
Незавершенное строительство 130 Остатки по счетам 07, 08
Доходные вложения в материальные ценности 135 Сальдо счета 03 за минусом сальдо субсчета "Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям во временное пользование" счета 02
Долгосрочные финансовые вложения 140 Сальдо счета 58 по долгосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов.

Остаток по счету 55 субсчет "Депозитные счета" по депозитам на срок более года, если по ним начисляют проценты.

Отложенные налоговые активы 145 Сальдо счета 09
Прочие внеоборотные активы 150 Показатели, не указанные в предыдущих строках раздела "Внеоборотные активы" Бухгалтерского баланса.
Итого по разделу I 190 Сумма строк 110,120,130,135,140,145 и 150
Запасы 210 Сумма строк 211-217
в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

 211 Остаток по счету 10 плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо счета 16
животные на выращивании и откорме 212 Сальдо счета 11
затраты в незавершенном производстве 213 Сумма остатков по счетам 20,21,23,29,44 и 46
готовая продукция и товары для перепродажи 214 Сальдо по счетам 41 и 43 за минусом сальдо счетов 14 и 42
товары отгруженные 215 Сальдо счета 45
расходы будущих периодов 216 Сальдо счета 97
прочие запасы и затраты 217 Стоимость материально-производственных ценностей, которые не вошли в предыдущие строки группы статей "Запасы"
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 Сальдо счета 19
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после  
отчетной даты)		 230 Сумма остатков по дебету счетов 62 и 76 по расчетам со сроком более 12 месяцев за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет "Резервы по долгосрочным долгам"

Дебетовое сальдо счета 60 субсчет "Расчеты по авансам, выданным на срок больше года"

Дебетовое сальдо счета 73 субсчет "Расчеты производятся более чем через 12 месяцев"

Дебетовое сальдо счета 58 субсчет "Предоставленные на срок более года займы, по которым не предусмотрено начисление процентов"

в том числе покупатели и заказчики 231 Дебетовое сальдо по счетам 62 и 76 (долгосрочные задолженности покупателей и заказчиков) минус остаток по субсчету счета 63, на котором отражена сумма резерва по таким задолженностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной  
даты)		 240 Сумма остатков по дебету счетов 62 и 76 по расчетам в течение 12 месяцев за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет "Резервы по краткосрочным долгам" Дебетовое сальдо счета 75 субсчет "Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал". Дебетовое сальдо счета 60 субсчет "Расчеты по авансам, выданным на срок не более года". Дебетовое сальдо счета 68 субсчет "Задолженность налоговых органов, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев". Дебетовое сальдо счета 73 субсчет "Расчеты в течение 12 месяцев". Дебетовое сальдо счета 58 субсчет "Предоставленные на срок не более года займы, по которым не предусмотрено начисление процентов"
в том числе покупатели и заказчики 241 Остатки по счетам 62 и 76, на которых показаны краткосрочные задолженности покупателей и заказчиков, минус сальдо субсчета счета 63, на котором отражена сумма резервов по таким задолженностям
Краткосрочные финансовые вложения 250 Сальдо счета 58 по краткосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов. Остаток по счету 55 субсчет "Депозитные счета" по депозитам на срок не более года, если по ним начисляются проценты.
Денежные средства 260 Сумма остатков по счетам 50,51,52,55 (субсчета "Аккредитивы" и "Чековые книжки", "Депозитные счета" - если по депозитным вкладам не начисляют проценты), 57
Прочие оборотные активы 270 Показатели, не отраженные в предыдущих строках раздела "Оборотные активы" баланса
Итого по разделу II 290 Сумма строк 210, 220, 230, 240, 250, 260 и 270
БАЛАНС 300 Сумма строк 190 и 290
Уставный капитал 410 Сальдо счета 80
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411  Сальдо счета 81

( )

Добавочный капитал 420 Сальдо счета 83
Резервный капитал 430 Сумма строк 431 и 432
в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

 431 Сальдо субсчета счета 82, на котором отражена сумма резерва, созданного в соответствии с законодательством РФ
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Сальдо субсчета счета 82, где показан размер резерва, образованного в соответствии с учредительными документами.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 Сальдо счета 84
Итого по разделу III 490 Сумма строк 410, 420, 430, 470 за минусом строки 411
 
Займы и кредиты		 510 Остаток по счету 67, на котором отражена задолженность по долгосрочным кредитам и займам, а также сумма процентов по ним
Отложенные налоговые обязательства 515 Сальдо счета 77
Прочие долгосрочные обязательства 520 Долгосрочные пассивы, которые не были отражены по другим строкам раздела IV "Долгосрочные обязательства"
Итого по разделу IV 590 Сумма строк 510, 515 и 520
 
Займы и кредиты		 610 Остаток по субсчетам счета 66, на которых отражены задолженность по краткосрочным кредитам и сумма начисленных процентов по ним
Кредиторская задолженность 620 Сумма строк 621-625
в том числе:

поставщики и подрядчики

 621 Сумма сальдо субсчетов счетов 76 и 60, на которых отражена задолженность перед поставщиками и подрядчиками
Задолженность перед персоналом организации 622 Кредитовый остаток счета 70 (за исключением субсчета "Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям")
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 Кредитовый остаток по счету 69, за исключение субсчета "Расчеты с федеральным бюджетом в части ЕСН"
задолженность по налогам и сборам 624 Кредитовый остаток по счету 68. Кредитовый остаток по счету 69 субсчет "Расчеты с федеральным бюджетом в части ЕСН"
прочие кредиторы 625 Остаток субсчетов "Расчеты по претензиям" и "Расчеты по имущественному и личному страхованию" счета 76 и сальдо счета 71. Сальдо по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" и счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в части сумм авансов, полученных под поставку товаров (работ, услуг)
Задолженность перед участниками (учредителями)  
по выплате доходов		 630 Кредитовые остатки субсчета "Расчеты по выплате доходов" счета 75 и субсчета "Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям" счета 70
Доходы будущих периодов 640 Остаток по счету 98
Резервы предстоящих расходов 650 Остаток по счету 96
Прочие краткосрочные обязательства 660 Краткосрочные обязательства, которые нельзя отнести к другим статьям раздела "Краткосрочные обязательства"
Итого по разделу V 690 Сумма строк 610, 620, 630, 640, 650 и 660
БАЛАНС 700 Сумма строк 490, 590, 690
 

 

      Приложение 2

    Бухгалтерский баланс

Статьи актива Код строки На 01.01.09

тыс. руб.

 На 01.01.2010 тыс. руб.
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Отложенные налоговые активы 145 24 26
ИТОГО по разделу I   24 26
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Оборотные активы   3295 7889
Запасы, в т.ч.: 210 194 0
сырье 211 10 0
готовая продукция 214 184 0
НДС 220 451 722
Дебиторская задолженность, в т.ч.: 240 2650 6837
покупатели и заказчики 241 759 2729
Денежные средства 260 0 330
ИТОГО по разделу II   3295 7889
БАЛАНС   3319 7915
 
Статьи пассива Код строки На 01.01.09 тыс. руб. На 01.01.2010 тыс. руб.
1   2 3
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ      
Уставный капитал 410 10 10
Нераспределенная прибыль 470 309 551
ИТОГО по разделу III 490 319 561
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Отложенные налоговые обязательства 515 20 18
ИТОГО по разделу IV   20 18
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   2980 7336
Займы и кредиты   0 0
Кредиторская задолженность, в т.ч.: 620 2980 7336
поставщики и подрядчики 621 837 5106
задолженность перед персоналом организации 622 38 81
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 3 43
задолженность по налогам и сборам 624 236 348
прочие кредиторы 625 1866 1758
Баланс   3319 7915

Информация о работе Виды и формы бухгалтерских балансов