1.5. Вексельный кредит

 

    Вексельное  кредитование включает в себя  следующие этапы: заключение договора  на предоставление ссуды, оформленной  векселями, передача залога и  обеспечение гарантий погашения  ссуды. В соответствии с договором кредит может быть получен векселями с разными сроками платежа под конкретные потоки платежей клиента. Изменение срока векселей влечет за собой изменение процентной ставки по кредиту. При кредитовании срочными векселями, дата по которым совпадает со сроком окончания кредита, устанавливается процентная ставка годовых до 50% от размера учетной ставки Центрального банка РФ. В случае, когда общий срок кредита превышает срок векселя, размер процентной ставки увеличивается, иногда оставаясь меньше ставки обычного кредита. Если срок векселя превышает срок кредита, размер процентной ставки уменьшается. Технология проведения данной операции обычно предусматривает погашение ссуды до момента предъявления векселя к оплате. Этот момент представляется очень важным с позиции обеспечения ликвидности банка. Завершающим этапом операции является предъявление векселя к оплате и перечисление средств в оплату векселя.    

 Банк  может выдавать физическим лицам  кредиты под залог векселей. Процентная  ставка за пользование кредитом определяется в каждом конкретном случае в пределах от 45 до 55% годовых. Кредит выдается на срок от трех дней до трех месяцев. Под залог векселей необязательно должен предоставляться кредит именно по специальному ссудному счету до востребования. Вполне возможно принятие в залог векселей с выдачей традиционного кредита (единовременно всей суммой) по простому ссудному счету на срок. Учет векселя оформляется обыкновенным, а залог - специальным индоссаментом (залоговым или обеспечительным). Залог не может быть оформлен без основного обязательства, на которое необходимо указать. Векселя с таким индоссаментом немедленно по его совершении должны быть переданы залогодержателю, который иначе может лишиться своих прав, ибо в соответствии с законодательством зачеркнутый индоссамент (в том числе залоговый) считается ненаписанным.    

 Вексель  не может быть заложен на  срок, превышающий срок платежа  по векселю. В случае если  в процессе нахождения векселя  в залоге держатель найдет  лицо, пожелавшее принять от него  вексель, векселедержатель (залогодатель) может совершить соответствующий индоссамент на векселе в присутствии залогодержателя, который будет контролировать, чтобы первый не зачеркнул залогового индоссамента в его пользу и не снабдил свой индоссамент безоборотной оговоркой. Если исполнение обеспеченного кредитного обязательства проведено надлежащим образом, то банк возвращает заложенный вексель. Залоговый индоссамент зачеркивается банком или бывшим должником (залогодателем).  

 

 

Глава 2. Документальное оформление и учет движения операций с векселями

      2.1.Краткая организационно-экономическая характеристика ОАО Сбербанк России

 

В условиях рыночной экономики и конкурентной борьбы банков, крайне необходимым  является анализ деятельности учреждений банка с точки зрения доходности, надежности, ликвидности, степени риска.

Материалами для анализа служат:

1. Бухгалтерские  балансы;

2. Информация  о работе банка;

3. Материалы  выборочных исследований.

Акционерный коммерческий   Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России), именуемый в дальнейшем "Сбербанк России", создан в форме акционерного общества в соответствии с Законом РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" Учредителем Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации, именуемый в дальнейшем "Банк России".

 Сбербанк России имеет круглую печать со своим фирменным полным наименованием, указанием местонахождения, штампы, бланки со своим наименованием, собственную эмблему и    другие средства визуальной идентификации.

Сбербанк  России входит в банковскую систему  Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, а также настоящим Уставом. Сбербанк России является юридическим лицом. Его акционерами могут быть юридические и физические лица, в том числе иностранные, в соответствии с законодательством Российской Федерации. Он создается без ограничения срока действия и осуществляет свою деятельность на основании лицензии Банк России.

 Для  того, чтобы дать экономическую характеристику Сбербанк России, рассмотрим некоторые показатели деятельности банка за 2009 год.

 

     По таблицы видно, что доходы  составили 7,042.000.000 , а финансовый результат 131,115.583 что объясняется большими расходами. Там же мы видим, что собственный капитал необходимо наращивать для обеспечения финансовой устойчивости банка.

Доходы  банка – это главный показатель деятельности банка. Они включают в  себя процентные и непроцентные. К  процентным относятся:

Доходы  по средствам в кредитных организациях ( за кредиты других банков, кредитные  ресурсы);

1. Доходы по кредитам от лизинга клиентам ( за ссуды, предоставленные клиентам, а также проценты по лизинговым операциям);
2. Доходы по долговым ценным бумагам;
3. Доходы по другим источникам ( по счетам иностранных корреспондентов, гарантийным и акцептным операциям, проценты полученные по операциям за прошлые годы).

  К  процентным операциям относятся:

1. Доходы по операциям с валютой;
2. От других операций с ценными бумагами;
3. Доход по трастовым операциям и агентский доход;
4. Дивиденды по паям и акциям;
5. Другой текущий доход.

В структуру аппарата управления Сбербанка России входят следующие отделы:

1.Отдел  ресурсов: управление денежными  ресурсами и ликвидностью баланса;

2. Экономический отдел : анализ финансовой деятельности баланса;

3. Отдел  вкладов и расчетно-кассового  обслуживания населения;

4. Отдел  обслуживания юридических лиц  и бюджетов;

5.Отдел  кредитования;

7.Отдел ценных бумаг: организация работы и контроль за акциями;

8.Отдел валютных операций и пластиковых карточек;

9.Операционный отдел: обслуживание юр. и физ. лиц на основе предоставления всего комплекса банковских услуг;

10.Отдел бухгалтерского учета и отчетности: орг-я бухгалтерского учета и отчетности;

11.Отдел информатики и автоматизации банковских работ;

12.Отдел строительства и развития материально-технической базы.

 

2. 2. Форма и виды векселей Сбербанка России

 

Простой вексель Сбербанка России - ценная бумага, содержащая письменное безусловное  долговое абстрактное денежное обязательство, выданная Сбербанком России (векселедателем) другой стороне (векселедержателю).[11]

В тексте векселя не допускаются никакие  ссылки на основание его выдачи. Предметом вексельного обязательства  могут быть только деньги.

Сбербанк  России выдает следующие виды простых векселей:

  1. Простой процентный вексель Сбербанка  России с номиналом в рублях (далее - процентный вексель);

  2. Простой дисконтный вексель Сбербанка  России с номиналом в рублях (далее - дисконтный вексель);

  3. Простой процентный вексель Сбербанка России с номиналом в иностранной валюте (далее - процентный валютный вексель);

  4. Простой дисконтный вексель Сбербанка  России с номиналом в иностранной  валюте (далее - дисконтный валютный  вексель).

    Простой процентный вексель Сбербанка  России – вексель, в тексте которого указывается условие начисления на вексельную сумму (номинал) процентов.[ 10 ] Простой дисконтный вексель Сбербанка России – вексель, в тексте которого не указывается условие начисления на вексельную сумму (номинал) процентов. [ 10 ]

   Организация оборота векселей представляется следующей  схемой:

 

2.3. Порядок исчисления дохода по процентным векселям

 

  Рис.3 Схема определения дохода по процентному векселю 

  Банки выдают процентные векселя со следующими сроками платежа:

  1. «по предъявлении, но не ранее  определенной даты и не позднее  определенной даты»; 

  2. «по предъявлении, но не ранее  определенной даты»;

  3. «по предъявлении».

  Доходы  векселедержателя по процентному векселю  формируются за счет процентов, начисляемых на вексельную сумму (номинал).

  При расчете суммы процентов используется следующая формула:

  

                                  Рн * T * Р

  Iв =        ---------------------------------------------, где

                     100 * 365 (366 – в високосном году)

        Iв - сумма процентов;

        Рн - вексельная сумма (номинал векселя);

        T – срок с даты, следующей за датой составления  векселя , по дату погашения  векселя включительно (точное число  календарных дней). Т не может  превышать срок, допустимый для  предъявления векселя к оплате;

        Р - процентная  ставка для начисления процентов на вексельную сумму, указанная в векселе.

        В связи с тем, что при оформлении процентного  векселя не может быть заранее  определен точный срок его предъявления к платежу, расчет дохода производится на момент погашения векселя, включая дату погашения (день перечисления средств на счет векселедержателя), с учетом указанной в векселе процентной ставки.

         По векселю,  выданному сроком платежа «по  предъявлении, но не ранее» или  «по предъявлении», указывается процентная ставка, установленная Комитетом по ставкам.

         По векселю,  выданному сроком платежа «по  предъявлении, но не ранее и  не позднее» может быть указана  предельная процентная ставка, при  этом Банк не может:

   - указывать на векселе процентную ставку, превышающую предельную процентную ставку;

  - выдавать процентный вексель  на срок, меньший или превышающий  срок, на который установлена  соответствующая предельная процентная  ставка.

  Период  срока платежа (количество дней с  даты, ранее и позднее которой вексель не оплачивается) составляет три календарных дня. Комитет по ставкам может изменить период срока платежа (количество дней с даты, ранее и позднее которой вексель не оплачивается).

  Процентный  вексель может быть выдан только с процентной ставкой, превышающей ноль процентов.

  Порядок исчисления дохода по процентным векселям может быть изменен Комитетом по ставкам.

 

2.4. Порядок исчисления дохода по дисконтным векселям