Ведение бухгалтерского учета на предприятии

Автор: Пользователь скрыл имя, 30 Марта 2013 в 15:42, курсовая работа

Описание работы

Руководствуясь Законом РФ от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и "Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ", утвержденным Приказом Минфина РФ от 29.07.98 года № 34н, начиная с 1 марта 2008 года применять следующую учетную политику предприятия.

Содержание

1. Учетная политика предприятия………………………………………..3
2. Расчет основных экономических показателей………………………..7
3. Журнал регистрации хозяйственных операций………………………15
4. Учетные регистры. Главные книги. Оборотная ведомость …………20
5. Баланс……………………………………………………………………38

Скачать полностью (97.96 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Вар 1.doc

— 811.00 Кб (Скачать)

13). Сформировать плановую себестоимость выпускаемой продукции по статьям калькуляции.

Расчет себестоимости продукции по статьям калькуляции.

№	Статья затрат	Всего	На 1 изделие
	Основное производство:	х	х
1	Сырье и материалы	365820	16,75
2	Энергия	21120	0,97
3	Заработная плата производственных рабочих	39508,48	1,81
4	Аренда производств. помещен.	105000	4,81
5	Отчисления на социальные нужды произв. рабочих	10272,21	0,47
6	Амортизация внеоборотных активов.	14176,39	0,65
	Вспомогательное производство:	х	х
7	- заработная плата вспомогательного персонала	19906,04	0,91
8	- отчисления на социальные нужды	5175,57	0,24
9	- аренда складских помещений	4600	0,21
	Общехозяйственные расходы:	х	х
10	- заработная плата АУП	34155	1,56
11	- отчисления на социальные нужды	8880,30	0,41
12	- канцелярские товары	1200	0,06
13	- калькулятор	500	0,02
14	- аренда помещения под офис	25000	1,15
Итого		655313,99	30,02

12). Оплата за отгруженную продукцию: для оптовиков-1 раз в неделю, для магазина-1 раз в конце месяца.

Оплата за продукцию:

Всего произведено 21840 килограмм продукции. Стоимость единицы изделия –30,02.

1.Оптовая база –3000 кг–37,98*3000=113940 руб.

2.Оптовая база – 4300 кг – 4300*37,98=163314 руб.

3.Магазин – 2500 кг – 2500*37,98=94950 руб.

4.Оптовая база – 3300 кг – 3300*37,98=125334 руб.

5. Магазин – 3000 кг – 3000*37,98=113940 руб.

6. Оптовая база – 4500 кг – 4500*37,98=170910 руб.

Итого: 782388 руб. (общая выручка за месяц), 618412 руб. (выручка по себестоимости). Тогда: 782388-618412=163976 руб. (прибыль от реализации).

15). Рассчитать рыночную стоимость продукции исходя из совокупных затрат на 1 продукции, рентабельность 15% и НДС 10%.

Расчет рыночной стоимости.

Рентабельность составляет 15 %

НДС –10%

Рыночная стоимость =30,02*1,15*1,10 = 37,98 руб.

3. Журнал хозяйственных операций за Март 2008.

№	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
№	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1	26.02 Создано ООО. Размер уставного капитала 180000 руб.; учредители – 4 физических лица	75-1	80	131400
2	26.02 Приходный кассовый ордер. Получено в кассу денежные средства от учредителя	50	75-1	63000
3	01.03 Получено на р/сч денежные средства от учредителей	51	75-1	68400
4	01.03 Расходный кассовый ордер. Выдано в подотчет директору на хозяйственные расходы	71	50	5000
5	01.03 Перечислено из кассы на расчетный счет	51	50	57000
6	01.03 Выписка из р/с в банке. На р/с зачислен долгосрочный кредит банка	51	67	1227200
7	01.03 Выписка из р/с в банке. На р/с зачислен краткосрочный кредит банка	51	66	529100
8	01.03 Счёт-фактура №72. Получен счет от поставщика – ОАО «Машиностроитель» на приобретение производственного оборудования Стоимость оборудования НДС (18%)	08 19	60 60	1040000 187200
9	01.03 Выписка из р/с в банке и платежное поручение. Перечислено поставщику за оборудование Стоимость НДС (18%)	60 60	51 51	1040000 187200
10	01.03 Авансовый отчет № 1 от директора. Оплата за карточки с образцами печати и подписи Оплата за коды статистики Оплата за изготовление печати Оплата за открытие счета Оплата за канцтовары Калькулятор	04 04 04 04 26 26	71 71 71 71 71 71	300 300 400 2000 1200 500
11	02.03 Акт приемки-передачи основных средств. Введено в эксплуатацию оборудование	01	08	1040000
12	02.03 Акт приемки-передачи основных средств. Оприходованы арендованные помещения	001
13	02.03 Расчет бухгалтерии. Списан НДС по введенным в эксплуатацию основным средствам	68_НДС	19	187200
14	02.03 Счет-фактура № 45 ООО «НАП». (60% предоплата) Покупная стоимость НДС (10%)	15 19	60 60	39312 3931,20
15	02.03 Выписка из р/с в банке. Перечислено с р/с 50 % суммы по счету ООО «НАП»	60	51	43243,20
16	03.03 Счет-фактура № 155 ОАО «Мельник». (50% предоплата): Покупная стоимость НДС (10%)	15 19	60 60	150150 15015
17	03.03 Выписка из р/с в банке. Перечислено с р/с 70 % суммы по счету ОАО «Мельник»	60	51	165165
18	03.03 Приходные ордера. Оприходовано поступившее сырье.	10	15	402402
19	03.03 Расчет бухгалтерии. Предъявлен к возмещению из бюджета НДС по оплаченным счетам поставщиков	68_НДС	19	18946,20
20	03.03 Лимитно-заборная карта и требование. Отпущено со склада сырье в производство	20	10	402402
21	10.03 Расчет бухгалтерии, накладные. Сдана из производства на склад готовая продукция по плановой себестоимости	43	40	90060
22	11.03 Счет-фактура и приказ-накладная № 1. Отгружена продукция покупателю	62	90-1	113940
23	11.03 Расчет бухгалтерии. Отражена задолженность по НДС	90-3	68_НДС	10358,18
24	11.03 Справка бухгалтерии. Списана себестоимость реализованной продукции по учетным ценам	90-2	43	90060
25	11.03 Выписка из р/с в банке. Поступило от покупателя за продукцию	51	62	113940
26	13.03 Расчет бухгалтерии, накладные. Сдана из производства на склад готовая продукция по плановой себестоимости	43	40	75050
27	14.03 Счет-фактура и приказ-накладная № 2. Отгружена продукция покупателю	62	90-1	94950
28	14.03 Расчет бухгалтерии. Отражена задолженность по НДС	90-3	68_НДС	8631,82
29	14.03 Справка бухгалтерии. Списана себестоимость реализованной продукции по учетным ценам	90-2	43	75050
30	15.03 Возврат неиспользованных подотчетных средств	50	71	300
31	15.03 Зачислено из кассы на расчетный счет	51	50	300
32	17.03 Расчет бухгалтерии, накладные. Сдана из производства на склад готовая продукция по плановой себестоимости	43	40	129086
33	17.03 Счет-фактура и приказ-накладная № 4. Отгружена продукция покупателю	62	90-1	163314
34	17.03 Расчет бухгалтерии. Отражена задолженность по НДС	90-3	68_НДС	14846,73
35	17.03 Справка бухгалтерии. Списана себестоимость реализованной продукции по учетным ценам	90-2	43	129086
36	18.03 Счет-фактура № 155 ООО «Мельник». Акцептован счет за сырье: Покупная стоимость НДС (10%)	15 19	60 60	150150 15015
37	18.03 Выписка из р/с в банке. Перечислено с р/с 50 % суммы по счету ОАО «Мельник»	60	51	165165
38	18.03 Расчет бухгалтерии. Предъявлен к возмещению из бюджета НДС по оплаченным счетам поставщиков	68_НДС	19	15015
39	18.03 Расчет бухгалтерии. Начислен аванс: основные производственные рабочие вспомогательные работники АУП	20 25 26	70 70 70	15616 7868 13500
40	18.03 Расчет бухгалтерии. Удержан НДФЛ	70	68	5250
41	18.03 Расчет бухгалтерии. Начислен ЕСН: основные производственные рабочие цеховые работники - АУП	20 25 26	69 69 69	5136 2588 4440
42	18.03 Выписка из р/с в банке. Получено в кассу для выдачи аванса по з/п.	50	51	36984
43	18.03 Расходный кассовый ордер. Выдан аванс за март по ведомости.	70	50	36984
44	18.03 Выписка из р/с в банке. Перечислен НДФЛ	68	51	5250
45	24.03 Расчет бухгалтерии, накладные. Сдана из производства на склад готовая продукция по плановой себестоимости	43	40	99066
46	24.03 Счет-фактура и приказ-накладная № 6. Отгружена продукция покупателю	62	90-1	125334
47	24.03 Расчет бухгалтерии. Отражена задолженность по НДС	90-3	68_НДС	11394
48	24.03 Справка бухгалтерии. Списана себестоимость реализованной продукции по учетным ценам	90-2	43	99066
49	24.03 Выписка из р/с в банке. Поступило от покупателя за продукцию	51	62	125334
50	27.03 Счет-фактура и приказ-накладная № 3. Отгружена продукция покупателю	62	90-1	113940
51	27.03 Расчет бухгалтерии. Отражена задолженность по НДС	90-3	68_НДС	10358,18
52	27.03 Справка бухгалтерии. Списана себестоимость реализованной продукции по учетным ценам	90-2	43	90060
53	27.03 Выписка из р/с в банке. Поступило от покупателя за продукцию	51	62	163314
54	30.03 Счет-фактура № 63 ОАО «Услуга». Аренда помещений: производственное помещение НДС (18%) складское помещение НДС (18%) офисное помещение НДС (18%)	20 19 25 19 26 19	76 76 76 76 76 76	105000 18900 4600 828 25000 4500
55	30.03 Ведомость распределения общепроизводственных расходов. Включаются в с/с продукции общепроизводственные расходы (полностью)	20	25	28259,82
56	30.03 Ведомость распределения общехозяйственных расходов. Включаются в с/с продукции общехозяйственные расходы (полностью)	20	26	70081,15
57	31.03 Расчет бухгалтерии, накладные. Сдана из производства на склад готовая продукция по плановой себестоимости	43	40	135090
58	31.03 Счет-фактура и приказ-накладная № 8. Отгружена продукция покупателю	62	90-1	170910
59	31.03 Расчет бухгалтерии. Отражена задолженность по НДС	90-3	68_НДС	15537,27
60	31.03 Справка бухгалтерии. Списана себестоимость реализованной продукции по учетным ценам	90-2	43	135090
61	31.03 Выписка из р/с в банке. Поступило от покупателя за продукцию	51	62	170910
62	31.03 Счет-фактура № 140029 ОАО «Алтайэнерго». Предъявлен счет за э/э: стоимость э/э НДС (18%)	20 19	76 76	21120 3801,60
63	31.03 Расчет бухгалтерии. Начислены проценты за пользование кредитом: по долгосрочному кредиту по краткосрочному кредиту	91 91	67 66	4236,36 10002,16
64	31.03 Выписка из р/с в банке. Перечислена часть суммы кредита и процент по кредиту: по долгосрочному кредиту по краткосрочному кредиту	67 66	51 51	4236,36 10002,16
65	31.03 Расчет бухгалтерии. Начислена з/п: основные производственные рабочие цеховые работники АУП	20 25 26	70 70 70	18962,69 9788,25 16500,85
66	31.03 Расчет бухгалтерии. Удержан НДФЛ	70	68	6083,55
67	31.03 Расчет бухгалтерии. Начислен ЕСН: основные производственные рабочие цеховые работники АУП	20 25 26	69 69 69	5136,21 2587,57 4440,30
68	31.03 Выписка из р/с в банке. Перечислен НДФЛ	68	51	6083,55
69	31.03 Счет-фактура № 45 ООО «НАП». Акцептован счет за сырье: Покупная стоимость НДС (10%)	15 19	60 60	26208 2620,80
70	31.03 Выписка из р/с в банке. Перечислено с р/с 40 % суммы по счету ООО «НАП»	60	51	28828,80
71	31.03 Расчет бухгалтерии. Предъявлен к возмещению из бюджета НДС по оплаченным счетам поставщиков	68_НДС	19	2620,80
72	31.03 Выписка из р/с в банке. Поступило от покупателя за продукцию	51	62	208890
73	31.03 Сводная ведомость выпуска готовой продукции по предприятию. Списана фактическая производственная себестоимость продукции, выпущенной в марте	40	20	618412
74	31.03 Справка бухгалтерии. Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой	90-2	40	37224,80
75	31.03 Справка бухгалтерии. Закрытие счета 90 «Продажи» на счет 99 «Прибыли и убытки»	90	99	55625,02
76	31.03 Справка бухгалтерии. Закрытие счета 91 «Прочие доходы и расходы» на счет 99 «Прибыли и убытки»	99	91	14238,52
77	31.03 Расчет бухгалтерии. Рассчитан и начислен налог на прибыль (24%)	99	68	9932,76
78	31.03 Выписка из р/с в банке. Уплачен налог на прибыль	68	51	9932,76

4.1. Книга покупок

Дата и № с/ф	Наименование поставщика	Всего покупок, с НДС	В т.ч. по ст. 18%		В т.ч. по ст. 10%
Дата и № с/ф	Наименование поставщика	Всего покупок, с НДС	Ст-ть без НДС	Сумма НДС	Ст-ть без НДС	Сумма НДС
01.0 С/ф №72	ОАО «Машино- строитель»	1227200	1040000	187200
02.03 С/ф №45	ООО «НАП»	72072			65520	6552
03.03 С/ф №155	ОАО «Мельник»	330330			300300	30030
30.03 С/ф №63	ОАО «Услуга»	158828	134600	24228
31.03 С/ф №140029	ОАО «Алтайэнерго	24921,60	21120	3801,60
Итого:		1813321,60	1195720	215229,60	365820	36582

4.2. Книга продаж

Дата и № с/ф (накладной)	Наименование покупателя	Всего продаж, с НДС	В т.ч. по ст. 10%
Дата и № с/ф (накладной)	Наименование покупателя	Всего продаж, с НДС	Стоимость без НДС	Сумма НДС
11.03 С/ф №1	Оптовая база	125334	113940	11394
14.03 С/ф №2	Магазин	104445	94950	9495
17.03 С/ф №3	Оптовая база	179645,40	163314	16331,40
24.03 С/ф №4	Оптовая база	137867,40	125334	12533,40
27.03 С/ф №5	Магазин	125334	113940	11394
31.03 С/ф №6	Оптовая база	188001	170910	17091
Итого:		860626,80	782388	78238,8

4.3. Кассовая книга за февраль-март 2008 г.

Кассовая книга

Касса за «1» марта 2008г.

От кого получено или кому выдано	Номер корр. счета	Приход, руб. коп.	Расход руб. коп.
Остаток на начало дня		-	Х
От учредителей	75/1	63000	-
Подотчетному лицу	71	-	5000
Итого за день Остаток на конец дня		63000	5000
Итого за день Остаток на конец дня		58000	Х

Касса за «2» марта 2008г.

От кого получено или кому выдано	Номер корр. счета	Приход, руб. коп.	Расход руб. коп.
Остаток на начало дня		58000	Х
На расчетный счет	51	-	57000
Итого за день Остаток на конец дня		58000	57000
Итого за день Остаток на конец дня		1000	Х

Касса за «15» марта 2008г.

От кого получено или кому выдано	Номер корр. счета	Приход, руб. коп.	Расход руб. коп.
Остаток на начало дня		1000	Х
Возврат неиспольз. подотчетных сумм	71	300	-
На расчетный счет	51	-	300
Итого за день Остаток на конец дня		300	300
Итого за день Остаток на конец дня		1000	Х

Касса за «18» марта 2008г.

От кого получено или кому выдано	Номер корр. счета	Приход, руб. коп.	Расход руб. коп.
Остаток на начало дня		1000	Х
С расчетного счета	51	36984	-
Выдан аванс	70	-	36984
Итого за день Остаток на конец дня		36984	36984
Итого за день Остаток на конец дня		1000	Х

4.4. Учетные регистры

Ведомости, журналы-ордера

Ведомость

по дебету счёта “Основные средства” с кредита счетов

Дата	В дебет счёта “01” с кредита счетов	Итого:
Дата	08	Итого:
03.02	1040000,00	1040000,00
Итого:	1040000,00	1040000,00

Ведомость

по дебету счёта “Нематериальные активы” с кредита счетов

Дата	В дебет счёта “04” с кредита счетов	Итого:
Дата	71	Итого:
01.03	3000	3000
Итого:	3000	3000

Журнал-ордер

по кредиту счёта “Вложения во внеоборотные активы ” в дебет счетов

Дата	С кредита счёта “08” в дебет счетов	Итого:
Дата	01	Итого:
01.03	1040000,00	1040000,00
Итого:	1040000,00	1040000,00

Информация о работе Ведение бухгалтерского учета на предприятии