Ведение бухгалтерского учета на предприятии

Поставщик ОАО «Машиностроитель».

Покупатель – ООО.

Наименование	Ед.из.	Кол-во	Цена	Сумма	В т.ч. акциз	Ставка НДС	Сумма НДС	Стоимость	Страна происхожд	Номер ГТК
Полуавтомат	Шт.	2	350000	700000	-	18%	126000	826000	РФ	-
Шкаф сушильный	Шт.	4	85000	340000		18%	61200	401200
Итого							187200	1227200

Оборудование введено  в эксплуатацию 03 марта 2008г.

2). Арендованы помещения,  необходимы для деятельности:

- производственное помещение  (150 кв.м.);

- складское помещение  (20 кв.м.);

- помещение под офис (50 кв.м.).

Получен счет от арендодателя:

Договором предусмотрена  оплата 100 % от общей суммы до 10 числа  следующего месяца.

 

 

 

 

3). Арендные платежи:  С/ф № 63 от 30 марта 2008 г.

Поставщик ОАО «Услуга».

Покупатель ООО.

Наименование	Ед.изд.	К-во	Цена	Сумма	В т.ч. акциз	Ставка НДС	Сумма НДС	Стоимость	Страна происх.	Номер ГТК
Аренда произв. пом.	Кв.м.	150	700	105000	-	18%	18900	123900	РФ	-
Аренда склада	Кв.м.	20	230	4600	-	18%	828	5428	РФ	-
Аренда офиса	Кв.м.	50	500	25000	-	18%	4500	29500	РФ	-
итого							24228	158828

 

Расчет необходимого объема сырья и его стоимости.

Норма для получения 0,8 кг макаронных изделий: мука в/с – 1 кг,           яйцо – 1 шт. Т.о. для производства 1 кг макаронных изделий необходимо: 
мука – 1,25 кг, яйцо – 1,25 шт.

Из условия задачи предприятие работает 21 день в месяц по 8 часов в день. Общая производительность полуавтоматов – 130 кг/ч, сушильных шкафов – 140 кг/ч. Таким образом можно рассчитать нормативный максимально возможный объем выработки продукции в месяц:

Объем выпуска=21 дней/мес.* 8 ч*130 кг/ч=21840 кг/мес.

Для производства такого объема продукции необходимо: 
мука – 27300 кг, яйцо – 2730 шт.

4).  Получен счет  от поставщика:

Договором предусмотрена 50% предоплата по счету, а затем  30 % от общей  суммы 18 марта 2008г. (т.е. 165165 руб. предоплата по счету, и 99099 руб. 18 марта)

С/ф № 155 от 03 марта 2008 г.

Поставщик ОАО «Мельник».

Покупатель – ООО.

Наименование	Ед.из.	К-во	Цена	Сумма	В т.ч. акциз	Ставка НДС	Сумма НДС	Стоимость	Страна происх.	Номер ГТК
Мука в/с	Кг	27300	11-00	300300	-	10%	30030	330330	РФ	-

 

 

 

 

5). Получен счет от  Новоалтайской птицефабрики:

Договором предусмотрена  предоплата 60% с отсрочкой платежа  до начала апреля. (т.е. 432432 руб. предоплата.)

С/ф № 45 от 02 марта 2008 г.

Поставщик ООО «НАП».

Покупатель ООО.

Наименование	Ед. из.	Кол-во	Цена	Сумма	Ставка НДС	Сумма НДС	Стоимость
Яйцо, 1 с.	10 шт.	2730	24-00	65520	10%	6552	72072
Итого:						6552	72072

 

6). Работники ООО (выписка  из штатного расписания):

Должность	Оклад	Премия	Кол-во детей
Директор	16000	10%	2
Бухгалтер	11000	10%	1
Технолог	8300	10%	-
Наладчик оборудования	7000	10%	1
Кладовщик (с кг продукции)	0,4	10%	2
Работники в цехе 3 человека (с кг продукции каждому)	0,35	10%	-

7). Начислить заработную плату работникам за март 2008г, исходя из следующих условий:

- все работники приняты с 03 марта 2008 г.

- заработная плата  вспомогательному персоналу начисляется  от выработки основных рабочих.

- 5-ти дневная рабочая  неделя, 8-час. рабочий день.

- районный коэффициент  установлен 15%.

- налог на доходы  физических лиц начислить с учетом стандартных вычетов.

- 18 марта был выдан  аванс по заработной плате  из кассы в размере 50% от  оклада.

- заработная плата  выдается  3-го числа месяца.

Должность	Р/дни	Оклад	Премия 10%	Р/к 15%	Итого начислено	Стандартные вычеты (руб)		НДФЛ	Аванс	К выдаче
Технолог	21	8300	830	1369,50	10499,50	400		1312,93	4150	5036,57
Работники в цехе (3 чел)	21	0,35 руб/кг	764,40 (2293,20)	1261,26 (3783,78)	9669,66 (29008,98)	400 (1200)		1205,56 (3616,68)	3822 (11466)	4642,04 (13926,12)
Итого	Х	-	3123,20	5153,28	39508,48	1600		4929,61	15616	18962,69
Наладчик оборудования	21	7000	700	1155	8855	1000	1021,15		3500	4333,85
Кладовщик	21	0,4 руб/кг	873,6	1441,44	11051,04	1600		1228,64	4368	5454,40
Итого	Х	-	1573,60	2596,44	19906,04	2600		2249,79	7868	9788,25
Директор	21	16000	1600	2640	20240	1200		2475,2	8000	9764,8
Бухгалтер	21	11000	1100	1815	13915	1000		1678,95	5500	6736,05
Итого	Х	27000	2700	4455	34155	2200		4154,15	13500	16500,85

Начисление заработной платы работникам, руб.

 

 

 

Основные рабочие:

Работники цеха:

Норма выпуска – 130 килограмм в час, соответственно, за день работники изготавливают 1040 кг. 1040*0,35=364 руб. в день. За весь месяц – 364*21=7644 руб. Премия составляет 10%, соответственно 7644*0,1=764,40 руб. Тогда 7644+764,40=8408,40 руб. (премия + сдельно). Так как кол-во работников – 3 чел, то 8408,40*3=25225,20 (оклад+премия 3х работников цеха).

Вспомогательные рабочие:

Рабочие за месяц изготавливают 1040 килограмм. Значит, наладчик оборудования получит 1040*0,4=416 руб. в день. Тогда в месяц получится 416*21=8736 руб. Премия составляет 10%, соответственно, 8736*0,1=873,6 руб., 8736+873,6 =9609,60 руб. (премия + оклад).

 

Расчет ЕСН, руб.

Наименование	Налогооблагаемая база	ЕСН(26 %)
ОПР	39508,48	10272,21
Вспомогательные рабочие	19906,04	5175,57
АУП	34155	8880,30
Итого		24328,08

 

 

 

 

8). Получен счет за коммунальные услуги:

Договором предусмотрена  оплата с расчетного счета до 10 числа месяца, следующего за истекшим (т.е. оплату можно произвести да 10 апреля 2008г.).

С/ф. № 140029 от 31 марта 2008 г.

Поставщик ОАО «Алтайэнерго».

Покупатель ООО.

Наименование	Ед.из.	К-во	Цена	Сумма	В т.ч. акциз		Ставка НДС	Сумма НДС	Стоимость	Страна происх.	Номер ГТК
Э\э за март  по счетчику	Квт.	12000	1,76	21120	-	18%		3801,60	24921,60	РФ	-

9). Авансовые отчеты директора:

Получено 01.03.08 в подотчет директором на орг. и хозяйственные расходы – 5000р.

15.03.08г. – возврат  неиспользованных подотчетных сумм (300 руб.).

 

Документы по подотчету:

Авансовый отчет №1.

Оплата нотариусу за карточки с образцами печати и подписи – 300-00.

Оплата за коды статистики – 300-00.

Оплата за изготовление печати – 400-00.

Оплата за открытие счета (01.03.08) – 2000-00.

Оплата за канцтовары (бумага, папки, ручки, скрепки и т.п.) – 1200-00.

Калькулятор – 500-00.

 

10). Рассчитать сумму кредита необходимого на приобретение внеоборотных активов под 21% годовых сроком на 5 лет и на текущие расчеты с поставщиками под 23% годовых сроком на 6 месяцев (если необходимо).

 

Расчет кредита.

1. Расчет долгосрочного  кредита на приобретение внеоборотных активов.

 Необходимо:

• Приобрести оборудование для основного производства – 1.227.200 руб.

 

Сумма долгосрочного (5 лет под 21% годовых) кредита 1227200 руб. Ежемесячно будем  перечислять кредитору часть  суммы кредита и проценты:

Сумма_{(долгоср.)}=1227200/(5*12)+(((1227200*0,21)/5)/365)*30=24689,69 руб.

Процент: 4236,36 в мес.

 

2. Расчет краткосрочного кредита  на текущие расчеты с поставщиками.

Необходимо:

• Арендовать помещения – 158.828 руб.
• Оплатить открытие расчетного счета – 2000 руб.
• Приобрести канцелярские товары – 1200 руб.
• Оплата нотариусу за карточки с образцами печати и подписи – 300-00.
• Оплата за коды статистики – 300-00.
• Оплата за изготовление печати – 400-00.
• Калькулятор – 500-00
• Приобретение муки – 330330 руб.
• Приобретение яиц –72072 руб.
• Оплата коммунальных услуг – 24924,60 руб.
• Оплата заработной платы и ЕСН –  69581,57 руб. (36984 аванс 18.03.08 и 32597,51 03.04.08)

Собственные средства предприятия – 131.400 руб.

Тогда: 2000+1200+300+300+400+500+330330+51480+36984+158828+34320+24924,60+32597,51= 660436,17 руб.

Тогда 660436,17 -131400=529036,17 (за вычетом собств. средств).

Следовательно необходимо взять кредит на 529100 руб.

Сумма краткосрочного (6 мес. Под 23% годовых) кредита руб.

Сумма_{(краткоср.)}=529100/6+((529100*0,23)/365)*30=98185,49 руб.

Процент: 10002,16 в мес.

 

11). Начислить проценты за март за пользование кредитами и перечислить их 31.03.08

 

12). Рассчитать и начислить амортизацию основных средств

Поскольку производственные и непроизводственные помещения  являются арендованными, то по ним амортизация начисляться не будет. Т.о. амортизацию рассчитываем только по производственному оборудованию, исходя из его стоимости (без НДС), срока полезного использования и годовой нормы амортизации. Расчет амортизации производится линейным методом.

 

Наименование	Кол-во	Цена	Сумма	Ставка НДС	Сумма НДС	Стоимость	Срок полезного использования  лет.	Годовая норма амортиза-  ции, %	Амортиза-  ционные отчисления в год, руб	Амортиза-  ционные отчисления в месяц, руб.
Полуавтомат	2	350000	700000	18%	126000	826000	8	12,5	103250	8604,17
Шкаф сушильный	4	85000	340000	18%	61200	401200	6	16,7	66866,67	5572,22
Итого									170116,67	14176,39