Ведение бухгалтерского учета на предприятии

Автор: Пользователь скрыл имя, 09 Декабря 2010 в 15:53, курсовая работа

Описание работы

Рассмотрение материально-производственных запасов, как объекта учета и контроля. Изучение организации и ведение бухгалтерского учета на исследуемом предприятии.

Содержание

Введение……………………………………………………………………...6
1. Классификация материально-производственных запасов,
их оценка и документальное отражение движения……………………..7
1. Материально-производственные запасы, их состав и классификация………………… ………………………. …..…………..7
2. Оценка материально-производственных запасов …………………...12
3. Документальное отражение движения материально-производственных запасов…………………………………….............20
2. Ведение бухгалтерского учета в ООО «Братскстройсервис»…………24
1. Краткая характеристика организации………………………………...24
2. Выписка из приказа об учетной политике……………………………25
Заключение…………………………………………………………………45
Список использованных источников……………………………………..46

Скачать полностью (125.19 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Курсовая работа ..docx

— 129.28 Кб (Скачать)
 
Таблица 2 - Остатки на субсчетах 90 и 91
1 Выручка от продажи 2172
2 Себестоимость продаж 1560
3 Налог на добавленную  стоимость 362
9 Прибыль/убыток от продаж 250
     
2 Прочие расходы 55
9 Сальдо прочих доходов и расходов 55
 
 
 
 
 

     Таблица 3 – Перечень хозяйственных операций за март текущего года  

№ п/п Дата Содержание  хозяйственных операций Сумма,

тыс.руб

 Корреспонденция счетов
Дт Кт
1 2 3 4 5 6
1   Получены и  оприходованы на склад материалы  от поставщиков, в том числе: 472    
    НДС 72 19 60
    стоимость материалов 400 10 60
2   Сумма НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям принята к налоговому вычету 72 68 19
3   Получено от поставщиков технологическое оборудование, не требующее монтажа, и оприходовано на склад, в том числе: 1416    
    НДС 216 19 60
    стоимость оборудования 1200 08 60
4   Оплачен счет за полученное оборудование с расчетного счета, 1416 60 51
5   Получен счет от транспортной организации на оплату услуг по транспортировке оборудования, в том числе: 142    
    НДС 22 19 60
    стоимость услуг 120 08 60
6   Принято к учету  в качестве основных средств технологическое  оборудование по первоначальной стоимости 1320 01 08
7   Сумма НДС, выставленная по счету поставщиками оборудования, принята к налоговому вычету 216 68 19
8   Сумма НДС по транспортным услугам по доставке оборудования принята к налоговому вычету 22 68 19
9   Перечислена с  расчетного счета сумма в уплату налога на доходы физических лиц 50 68 51
10   Перечислена с  расчетного счета сумма страховых взносов 140 69 51
11   С расчетного счета  перечислена заработная плата работникам на банковские карты по списку 380 70 51
12   Получены денежные средства с расчетного счета в  кассу на командировку 15 50 51
13   Выдано по расходному ордеру начальнику планово-экономического отдела на командировку 15 71 50
14   Отпущены со склада материалы в основное производство, в том числе: 506    
    на производство продукции А 260 20,1 10
    на производство продукции Б 200 20,2 10
    для общепроизводственных нужд 38 25 10
    для общехозяйственных  нужд 8 26 10
15   Принят к  оплате счет от Энергосбыта за полученную электроэнергию и суммы отнесены: 310    
    на общепроизводственные расходы 260 25 60
    на общехозяйственные  расходы 50 26 60
16   Поступили на расчетный  счет денежные средства от покупателей  в уплату за ранее отгруженную  им продукцию 600 51 62
17   На банковские карточки работников предприятия перечислен аванс за I половину марта 350 70 51
18   Отгружена со склада покупателям готовая продукция  на сумму и выставлен счет на оплату 1829 62 90,1
19   в том числе  НДС 279 90,3 68
20   Со склада списана  стоимость тары, отпущенной для упаковки отгруженной покупателям продукции 21 44 10
21   Сдан в бухгалтерию  авансовый отчет начальника планово-экономического отдела 19 26 71
22   Из кассы  возмещен перерасход по авансовому отчету 4 71 50
23   Начислена амортизация  по основным средствам и отнесена: 200    
    на общепроизводственные расходы 180 25 02
    на общехозяйственные  расходы 20 26 02
24   Начислена заработная плата работникам предприятия и  отнесена на затраты: 860    
    на производство продукции А 200 20,1 70
    на производство продукции Б 460 20,2 70
    на общепроизводственные расходы 70 25 70
    на общехозяйственные  расходы 130 26 70
25   Начислены страховые взносы (ставка 26%) и включены в состав затрат: 224    
    на производство продукции А 52 20,1 69
    на производство продукции Б 120 20,2 69
    на общепроизводственные расходы 18 25 69
    на общехозяйственные  расходы 34 26 69
26   Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц 70 70 68
27   Начислена амортизация  по нематериальным активам и отнесена на общехозяйственные расходы 3 26 05
28   Списаны на счет "Общехозяйственные расходы" расходы  будущих периодов 3 26 97
29   Начислен транспортный налог 102 26 68
30   Закрыт счет "Общепроизводственные расходы", косвенные расходы распределены между видами продукции и включены в затраты на их производство: 566    
    на продукцию  А 170 20,1 25
    на продукцию  Б 396 20,2 25
31   Закрыт счет "Общехозяйственные расходы", и управленческие расходы отнесены в уменьшение доходов текущего периода 369 90,2 26
32   Оприходована  на склад готовая продукция по фактической себестоимости: 1400    
    продукция А 800 43 20,1
    продукция Б 600 43 20,2
33   На расчетный  счет поступили деньги от покупателей  в счет оплаты отгруженной им продукции 1750 51 62
34   Отгружена со склада покупателям готовая продукция  на сумму и выставлен счет на оплату 2360 62 90,1
35   в том числе  НДС 360 90,3 68
36   Со склада списана  стоимость тары, отпущенной для упаковки отгруженной покупателям продукции 21 44 10
37   Со склада списана  себестоимость отгруженной покупателям  за месяц готовой продукции 2460 90,2 43
38   Списаны коммерческие расходы (стоимость использованной тары для упаковки продукции) в уменьшение финансовых результатов текущего периода 42 90,2 44
39   По окончании  месяца закрыт 90 счет и определен  результат от продажи продукции 679 90.9 99
40   Начислены проценты по кредиту 17 91,2 66
41   Оплачены проценты по кредиту с расчетного счета 17 66 51
42   С расчетного счета  перечислены деньги в погашение  кредита банка 140 66 51
43   Оплачены с  расчетного счета счета поставщиков 600 60 51
44   Начислен налог  на имущество организации 244 91,2 68
45   Закрыт 91 счет с  отнесением прочих расходов на счета  учета финансового результата (99) 261 99 91,9
46   Начислен налог  на прибыль 105 99 68
    Итого 22447    
 

     Расчет  недостающих операций

     Операция 21

     Таблица 4 - Расчет командировочных расходов 

Срок  командировки с 11.03 по 20.03
Стоимость проезда до Красноярска и обратно на поезде, руб.,   в т.ч. НДС 3600 2 дня 3600
Проживание  в гостинице в день, руб., в т.ч. НДС 1200 8 дней 9600
Суточные  в день, руб. 600 10 дней 6000
Итого 19200
 

     Операция 22

     Возмещен перерасход по авансовому отчету из кассы в сумме: 19000 – 15000 = 4000 руб.

     Операция 25

     Начислен  единый социальный налог (ставка 26%) и  включен в состав затрат:

     на  производство продукции А:       200000*26%=52000 руб.

     на  производство продукции Б:       460000*26%=120000 руб.

     на  общепроизводственные расходы:   70000*26%=18000 руб.

     на общехозяйственные расходы:        130000*26%=34000 руб.

     Операция 30 

     Таблица 5 - Распределение косвенных расходов 

Вид продукции База распределения Коэффициент распределения Косвенные расходы
А 200 0,3 170
Б 460 0,7 396
Итого 660 1 566
 

     В качестве базы распределения взялась  прямая заработная плата на продукцию  А и продукцию Б.

     Коэффициент распределения на продукцию А=200/660=0,3

     Коэффициент распределения на продукцию Б=460/660=0,7

     В состав косвенных расходов входят все  общепроизводственные расходы, связанные  с производством, что составило  566 т.р.

     Косвенные расходы на продукцию А=566*0,3= 170т.р.

     Косвенные расходы на продукцию Б=566*0,7= 396т.р.

     Операция 31- Закрытие 26 бессальдового счета: 

Дт 26 Кт
8 369
50  
19  
20  
130  
34  
3  
3  
102  
369 369
 

     Операция 38 - Закрытие 44 счета: 

Дт 44 Кт
21 42
21  
   
   
42 42
 
 
 
 

Операция 39 - Закрытие 90 счета: 

Дт 90 Кт
279 1829
369 2360
360  
2460  
42

679

  
4189 4189
 

     Операция 45 - Закрытие 91 счета 

Дт 91 Кт
17 261
244  
261 261
 
 

 

Таблица 6 – Шахматная ведомость 

Дт/Кт 2 5 8 10 19 20 25 26 43 44 50 51 60 62 66 68 69 70 71 90 91 97 99 итого
1     1320                                         1320
8                         1320                     1320
19       400                 310                     710
20       460     566                   172 660           1858
25 180     38                 260       18 70           566
26 20 3   8                 50     102 34 130 19     3   369
43           1400                                   1400
44       42                                       42
50                       15                       15
51                         1416 2350                   3766
60                       600                       600
62                                       4189       4189
66                       157                       157
68         310             50                       360
69                       140                       140
70                       730       70               800
71                     19                         19
90               369 2460 42           639             679 4189
91                             17 244               261
99                               105         261     366
итого 200 3 1320 948 310 1400 566 369 2460 42 19 1692 3356 2350 17 1160 224 860 19 4189 261 3 679 22447

 

     

     Таблица 7 – Оборотно-сальдовый баланс за март 2009г. 

№ счета Наименование  счета Сальдо  на начало месяца Обороты за месяц Сальдо  на конец месяца
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
01 Основные средства 58000   1320   59320  
02 Амортизация основных средств   13600   200   13800
04 Нематериальные  активы 22       22  
05 Амортизация нематериальных активов   7   3   10
08 Вложения во внеоборотные активы     1320 1320    
10 материалы 2800   400 548 2652  
19 НДС по приобретенным  ценностям     310 310    
20 Основное производство 4300   1858 1400 4758  
25 Общепроизводственные  расходы     566 566    
26 Общехозяйственные расходы     369 369    
43 Готовая продукция 4800   1400 2460 3740  
44 Расходы на продажу     42 42    
50 Касса 15   15 19 11  
51 Расчетный счет 2500   2350 3108 1742  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками   1200 2016 2340   1524
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 1540   4189 2350 3379  
66 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам   1100 157 17   960
68 Расчеты по налогам  и сборам   340 360 1160   1140
69 Расчеты по социальному  страхованию   140 140 224   224
70 Расчеты по оплате труда   380 800 860   440
71 Расчеты с подотчетными лицами     19 19    
76 Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами   150       150
80 Уставный капитал   50000       50000
83 Добавочный  капитал   6500       6500
84 Нераспределенная  прибыль (убыток) прошлых лет   410       410
90 Продажи     4189 4189    
91 Прочие доходы и расходы     261 261    
97 Расходы будущих  периодов 40     3 37  
99 Прибыли и убытки   190 366 679   503
  Итого 74017 74017 22447 22447 75661 75661

Информация о работе Ведение бухгалтерского учета на предприятии