Валютный контроль

Агенты  валютного контроля и их должностные  лица обязаны:

1) осуществлять  контроль соблюдения резидентами  и нерезидентами актов валютного  законодательства РФ и актов  органов валютного регулирования;

2) представлять  органам валютного контроля информацию  о валютных операциях, проводимых  с их участием, в порядке, установленном  актами валютного законодательства  РФ и актами органов валютного  регулирования.

     Органы  и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством РФ коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении полномочий.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в  РФ валютные операции, при проведении валютного контроля имеют право:

1) знакомиться  с актами проверок, проведенных  органами и агентами валютного  контроля;

2) обжаловать  решения и действия (бездействие)  органов и агентов валютного  контроля и их должностных  лиц в порядке, установленном  законодательством РФ;

3) на  возмещение в установленном законодательством  РФ порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов  валютного контроля и их должностных  лиц.

     В то же время резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, обязаны:

1) представлять  органам и агентам валютного  контроля документы и информацию, которые предусмотрены законодательством;

2) вести  в установленном порядке учет  и составлять отчетность по  проводимым ими валютным операциям,  обеспечивая сохранность соответствующих  документов и материалов в  течение не менее трех лет  со дня совершения соответствующей  валютной операции, но не ранее  срока исполнения договора;

3) выполнять  предписания органов валютного  контроля об устранении выявленных  нарушений актов валютного законодательства  РФ и актов органов валютного  регулирования.

     ***Обяз. Продажи валюты сейчас нет. Штраф налагается на орг-ии исп-ие вал-ые средства в расчетах на тер-ии РФ между резидентами, а также в связи с пропуском сроков уплаты там. Платежей. В наст. время явл. Проблема бегство капиталов за границей. 

Организация валютного контроля в РФ

     Основными направлениями валютного контроля в России являются:

- определение  соответствия проводимых валютных  операций действующему законодательству  и наличия необходимых для  них лицензий;

- проверка  выполнения резидентами обязательств  в иностранной валюте перед  государством, а также обязательств  по продаже иностранной валюты  на внутреннем валютном рынке  РФ;

- проверка  обоснованности платежей в иностранной  валюте;

- проверка  полноты и объективности учета  и отчетности по валютным операциям.

     В зависимости от времени совершения валютного контроля выделяют три  его основные формы: предварительный, текущий и последующий. Все они  находятся в тесной взаимосвязи, характеризуя непрерывный процесс  контроля. Под методами валютного  контроля понимают приемы и способы его осуществления (наблюдение, проверка, анализ, ревизия).

     Созданный в России механизм валютного контроля имеет своей основной целью обеспечение  полного и своевременного поступления  экспортной валютной выручки в Россию, укрепление в целом финансовой дисциплины.

     Технологическая схема валютного контроля основана на возможности уполномоченных банков и таможенных органов, осуществляющих функцию агентов валютного контроля в период таможенного оформления товаров и проведения банковских операций, производить анализ и сопоставление  двух автоматизированных потоков.

Механизм  валютного контроля за экспортными операциями включает сопоставление передаваемых таможенными органами данных о стоимости экспортируемого товара и дате его перемещения через российскую границу и информации уполномоченных банков о размере валютных средств, поступивших за данный товар, и дате поступления экспортной выручки. Для этого используется специальный документ валютного контроля - паспорт экспортной сделки. Основной механизм валютного контроля является обязанность экспортера обеспечить зачисление всей валютной выручки от экспортера на свои транзитные валютные счета в уполномоченных банках России в сроки, установленные законодательством.

     Со  стороны уполномоченных банков и  таможенных органов следует выделить несколько этапов контроля за поступлением валютной выручки от экспорта:

- предварительный  контроль правильности оформления  паспорта сделки и таможенной  декларации;

- формирование  в Государственном таможенном  комитете (ГТК) учетной карточки (УК) валютного контроля и направление  ее в уполномоченные банки  для проведения идентификации  поступившей валютной выручки  с последующим обменом и анализом  информации по учетной карточке;

- после  зачисления соответствующих валютных  средств уполномоченный банк  вносит в учетную карточку  информацию о движении средств  за данный товар;

- при  поступлении учетных карточек  от уполномоченных банков в  Главном научно-информационном вычислительном  центре ГТК России (ГНИВЦ) по  истечении 90 дней со дня экспорта  товара производят их анализ  с целью выявления нарушителей  валютного законодательства и  применения к ним соответствующих  санкций.

     Таможенные  органы принимают экспортируемые товары к оформлению только в случае предъявления паспорта сделки. Кроме этого, в рамках процедуры валютного контроля в ГТК рассматривают внешнеторговый контракт, оригинал грузовой таможенной декларации (ГТК) и лицензию Банка России (в случае осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, а также зачисления валютных средств на счета в иностранной банках).

     На  основе учетных карточек в календарной  последовательности оформляется реестр ожидаемого поступления на транзитные счета экспортеров валютной выручки. Реестр содержит сгруппированную по уполномоченным банкам по признаку близости сроков информацию об отгрузке товаров  на экспорт, а также о суммах и  сроках поступления валютной выручки.

     Реестры направляются в уполномоченные банки  в двух экземплярах, один из которых  разделяется банком на учетные карточки, распределяемые по досье клиентов, а второй экземпляр заполняется  и отсылается обратно в таможенные органы. В течение десяти дней со дня выпуска товаров экспортер  обязан представить в уполномоченный банк копию ГТД, заверенную таможенными  органами.

     Банк  в свою очередь направляет в таможенные органы в течение трех банковских дней учетные карточки для идентификации  сумм, поступающих на счет экспортера в данном банке, по отношению к  конкретным отгрузкам, указанным в  реестре.

Заполненная экспортером ксерокопия учетной  карточки подписывается лицом, имеющим  право первой подписи по счету, скрепляется  печатью и представляется в уполномоченный банк, где она проверяется с  точки зрения правильности сумм и  дат.

     Завершив  работу с копиями учетных карточек, присланных экспортерами, уполномоченный банк заполняет все графы реестра  и направляет его не позднее контрольного срока возврата для дальнейшей обработки  в ГНИВЦ с целью подготовки оперативных и статистических сведений, необходимых для осуществления  валютного контроля.

     Из  ГНИВЦ обработанная информация направляется в таможенные органы, а также по запросам - в Федеральную службу валютного и экспортного контроля, Центральный Банк РФ и т.п. для  расследования случаев нарушения  норм валютного законодательства.

После того, когда в полном объеме был  задействован механизм валютного контроля за поступлением валютной выручки, основным способом сокрытия валютных средств за рубежом стали импортные операции.

     Действующий в настоящее время механизм валютного  контроля за импортными операциями строится на тех же принципах, что и контроль за экспортными операциями, и заключается в оформлении соответствующих документов и их последующей пересылке между банками и таможенными органами. Основным документом таможенно-банковского контроля является паспорт импортной сделки. На рис. 2 представлена схема валютного контроля за импортными операциями.

     От  валютного контроля освобождаются  сделки, предусматривающие ввоз товаров  по договорам лизинга, а также  ввоз оборудования и материалов иностранными фирмами-нерезидентами по договорам  подряда на капитальное строительство  в России, когда условиями этих договоров стоимость ввозимых товарно-материальных ценностей не определена (в противном  случае требуется оформление паспорта импортной сделки).

     В России функционирует двухуровневая  система валютного контроля, состоящая  из органов валютного контроля и  их агентов.

     Вопросы ответственности за нарушение валютного  законодательства регулируются правовыми  нормами. Согласно ст. 14 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», должностные лица юридических лиц-нерезидентов, а также физические лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность  в соответствии с законодательством  РФ.