Валютно-обменные операции с иностранной валютой

     Валютно-обменные  операции,  совершаемые в обменных  пунктах

(кассах)  банка,  должны  фиксироваться  с   использованием  кассовых

аппаратов  либо  компьютерных  систем  и  заканчиваться  обязательной

выдачей физическому  лицу чека кассового аппарата  либо  компьютерной

системы, подтверждающего  факт совершения операций.         

     В   чеке (Приложение №8) кассового аппарата  либо  компьютерной системы должна содержаться следующая информация:

• дата проведения операции;
• наименование уполномоченного банка;
• наименование  и  (или) номер филиала (отделения), если обменный пункт либо касса открытые филиалом (отделением) банка;
• вид структурного подразделения (обменный пункт, касса);
• номер обменного пункта;         
• наименование  (код)  иностранной валюты либо наименование (код) платежных документов в иностранной валюте;
• сумма    иностранной    валюты  либо  платежных  документов   в иностранной валюте;
• сумма  белорусских  рублей  (иностранной  валюты),   подлежащая выдаче либо перечислению;
• сумма вознаграждения (платы) за услуги банка.

    Следует отметить, что банк уделяет достаточный  контроль при совершении данных операций: проверяет знание работников на правильность совершения данных операций, соответствующих  инструкций, нормативов, внутренних документов банка по совершению валютно-обменных операций, т.к. в случаях некомпетентного  отношения кассиров к работе по данным операциям будет выявляться убыточность банка.

    В соответствии с данными приведенными в табл.№2 валютно-обменные операции занимают значительное место среди источников формирования доходной базы коммерческих банков. 

Таблица 2 Доля чистого дохода от операций с иностранной валютой в доходах некоторых банков Республики Беларусь за 2008 год млрд. руб.  

 
 

    Также хочется отметить, что по состоянию на начало 2009 года в Беларуси более 3 тыс. пунктов обмена валют совершали валютно-обменные операции с 22 иностранными валютами. При этом на рынке наличной иностранной валюты основная масса операций осуществляется в долларах США (Табл.3). 
 

Таблица 3 «Объемы купленной и проданной иностранной валюты»

 
 

      Данные  таблицы  показывают, что объемы покупки иностранной валюты в 2008г. превышают объемы покупки за 2009 год.

      При сравнении в эквиваленте в  долларах США можно заметить, что  покупается долларов и Евро больше, чем российских рублей (на основании данных БЕЛТА в банке от 16.04.2010г.).      

  Также отметим, что динамика 2006-2008 гг. показывает устойчивый рост объемов валютно-обменных операций с участием физических лиц (ежегодный прирост составлял более 40%). В 2009г. как следствие мирового финансово- экономического кризиса, объемы валютно-обменных операций снизились по отношению к итогам 2008 года на 13,2% по покупке и на 19,3% по продаже. 

2. Документальное  оформление операций с наличной иностранной  валютой

   Валютно-обменные операции, совершаемые в обменных пунктах (кассах), осуществляются в порядке, установленном Правилами №170, с соблюдением требований настоящего порядка с использованием специальных компьютерных систем и обязательной выдачей клиенту чека в подтверждение проведения операции.

    При покупке наличной иностранной валюты (платежных документов в иностранной  валюте) кассир обменного пункта вносит информацию в реестр купленной иностранной валюты (платежных документов). В данном реестре (Приложение №9) содержится сведения о времени совершения операции, наименования иностранной валюты (код), сумме иностранной валюты, сумме к выдаче. Под кодом валюты  платежного документа понимается код иностранной  валюты, в которой выражен данный платежный документ, под суммой - сумма номиналов данных(ого) платежных(ого) документов(а).

Проводя операцию покупки наличной иностранной валюты (платежных документов) за наличные белорусские рубли, кассир обменного  пункта принимает наличную иностранную  валюту, фиксирует операцию при помощи кассового аппарата или компьютерной системы и выдает физическому  лицу наличные белорусские рубли  вместе с чеком.

    При продаже наличной иностранной валюты (платежных документов в иностранной  валюте) кассир обменного пункта принимает  белорусские рубли, заполняет  реестр проданной иностранной валюты (Приложение №10), фиксирует операцию в электронном виде и выдает физическому лицу наличную иностранную валюту (платежные документы) вместе с чеком.

    Подобным  образом банк проводит операции конверсии, размена и обмена иностранной  валюты. Конвертируя наличную иностранную валюту в наличную иностранную валюту, кассир обменного пункта заносит информацию в реестр конверсии иностранной валюты (Приложение №11), фиксирует операцию в электронном виде и выдает физическому лицу наличную иностранную валюту другого вида вместе с чеком.  Операции размена и обмена иностранной валюты фиксируется в реестре размена, обмена наличной иностранной валюты и на последнем этапе операции кассир обменного пункта выдает физическому лицу вместе с чеком наличную иностранную валюту этого же вида того же номинала (при обмене) или другого номинала (при проведении размена валюты).

    Вышеуказанные реестры купленной, проданной наличной иностранной валюты, ее размена и  обмена могут вестись в обменном пункте как в письменном, так и  в электронном виде с использованием программно-технических средств, а  также в виде электронного документа. Информация данных реестров, заверенная подписью кассиров обменного пункта, является основанием для отражения  валютно-обменных операций в бухгалтерском  учете банка.

  Если реестры  ведутся в электронном виде (за исключением случаев

ведения  реестров  в  виде  электронного документа), то по окончании

рабочего  дня  кассир распечатывает реестры. Распечатанная  информация

данных реестров заверяется подписью кассира и помещается в документы

дня уполномоченного  банка.         

     Уполномоченные  банки  вправе  самостоятельно  вносить в реестры

дополнительные  графы  и  сведения,  в  том  числе  необходимые  для

исполнения  законодательства  о  предотвращении легализации доходов,

полученных  незаконным  путем,  и  финансирования   террористической

деятельности. 

    ОПЕРАЦИЙ, СВЯЗАННЫХ С ПОКУПКОЙ И ПРОДАЖЕЙ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ ДОРОЖНЫХ ЧЕКОВ

   Дорожный чек – платежный документ в иностранной валюте ( Приложение №15).

   Держатель дорожного чека – физическое лицо, образец подписи которого был проставлен на дорожном чеке в момент его покупки.

   Эмитент – юридическое лицо-нерезидент Республики Беларусь (его филиал, иное обособленное подразделение, структурное подразделение), выпустившее дорожный чек в обращение.

    Банк-корреспондент – банк ЗАО «Минский транзитный банк» и иностранные банки, которые осуществляют инкассо дорожных чеков, оплаченных и принятых на инкассо учреждениями Банка. 

          Операции по покупке-продаже дорожных чеков физическим лицам осуществляются в кассах, совершающих валютно-обменные операции, операционных отделов (отделений) учреждений Банка за наличный и безналичный расчет с оплатой в валюте дорожного чека или белорусских рублях. За осуществление валютно-обменных операций, которые производятся на основании установления обменного курса, вознаграждение (плата) не взимается.

     Операции  по продаже дорожных чеков физическим лицам осуществляются согласно требованиям законодательства Республики Беларусь и Соглашению с эмитентом чеков с обязательной регистрацией паспортных данных документа, удостоверяющего личность покупателя дорожных чеков. Продажа чеков осуществляется после проверки данных клиента-покупателя чеков, идентичных латинскому написанию (Ф.И.О. и год рождения), на предмет их отсутствия в списке Управления по контролю за иностранными активами (OFAC), Министерства финансов США. Рассылку обновлений данного списка осуществляет департамент информационных технологий.  

     Факт  совершения операции продажи дорожных чеков физическому лицу должен фиксироваться  с использованием специальной компьютерной системы и заканчиваться обязательной выдачей физическому лицу кассового  чека.

     Продажа дорожных чеков производится по их номинальной стоимости за валюту дорожного чека с взиманием вознаграждения согласно Условиям Банка или за белорусские  рубли по обменным курсам, установленным  для платежных документов в иностранной  валюте. 

     Вознаграждение  взимается при продаже чеков  за иностранную валюту, рассчитывается в валюте дорожного чека и может  быть уплачено как в валюте дорожного  чека, так и в белорусских рублях по официальному курсу Национального банка на день совершения операции. При проведении операции продажи дорожных чеков клиент вместе с наличной иностранной валютой в сумме эквивалента покупаемых дорожных чеков вносит (перечисляет) вознаграждение за услуги Банка.

     В случае образования дробной части (менее минимального номинала банкноты иностранного государства (группы государств)) при расчете вознаграждения за услуги Банка допускается ее внесение клиентом как в монетах иностранной  валюты, так и в белорусских  рублях по официальному курсу Национального  банка на день совершения операции.

Приходный кассовый (валютный) ордер на итоговую сумму  полученного вознаграждения в белорусских  рублях (иностранной валюте) по всем операциям продажи дорожных чеков  оформляется кассовым работником по окончании рабочего дня на основании  реестра проданной иностранной  валюты, платежных документов в иностранной  валюте.

        Таким образом, порядок проведения валютно-обменных операций осуществляется согласно Постановлению №170 от 28.07.2001г.  Все операции осуществляются кассиром обменного пункта. Основным документом, подтверждающим совершения сделки купли-продажи иностранной валюты является чек, выдаваемый кассиром обменного пункта (кассы). Все проводимые операции кассиром отражаются в реестрах купленной (проданной) иностранной валюты (платежных документов) согласно соответствующим требованиям банка. В зависимости от совершения операций различают реестры купленной, проданной иностранной валюты, размена и конверсии.  В ходе совершения операций  выявлено, что основная часть, осуществляемых операций по покупке-продаже с иностранной валютой приходятся с валютой доллар США.