Учёт запасов и МБП

Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Декабря 2011 в 20:18, реферат

Описание работы

Методологические принципы формирования информации о запасах и раскрытия ее в финансовой отчетности регулируются в П(С)БУ 9 «Запасы». Запасы – это активы которые:
- содержатся для дальнейшей продажи при условии обычной хозяйственной деятельности;
- находятся в процессе производства с целью дальнейшей продажи продукта производства;

Содержание

1 Учёт запасов и МБП……………………………………………………………3
2 Задача. Используя данные таблицы №1 и №2, выполнить следующие операции: составить начальный баланс, установить корреспонденцию счетов,
открыть в них хозяйственные операции, вывести обороты и сальдо, составить оборотную ведомость и конечный баланс………………………...19
3 Виды, назначение и состав бухгалтерской отчётности…………………….27
4 Для получения денежных средств с р/с для выплаты зарплаты необходимо составить?.............................................................................................................51
Список использованной литературы………………………………………….52

Скачать полностью (87.34 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Контрольная Бух. учёт.doc

— 678.50 Кб (Скачать)

Для учета и обобщения информации о наличии и движении МБП предназначен счет 22 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы», которые принадлежат предприятию и находятся в составе запасов. По дебету счета 22 отражаются по первоначальной стоимости приобретенные (полученные) или изготовленные МБП, по кредиту – по учетной стоимости отпуск МБП в эксплуатацию со списанием на счета учета расходов, а также списание недостач и потерь от порчи таких предметов. При возврате на склад из эксплуатации таких предметов, пригодных для дальнейшего использования, они приходуются по дебету счета 22 и кредиту счета 71 «Прочий операционный доход».

Аналитический учет МБП ведется по видам предметов по однородным группам, установленным исходя из потребностей предприятия. Аналогично производственным запасам операции с МБП отражаются в Ведомости 5.1 по материально ответственным лицам, местам хранения, местам расходования. Данные из нее переносятся в Журнал 5 или 5А. Стоимость МБП отражается в разделе II актива баланса в статье «Производственные запасы» в строке 100.

2 Задача. Используя данные таблицы №1 и №2, выполнить следующие операции:

							к приказу Министерства Финансов РФ
							от 22.07.2003 № 67н


БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

	на	1 апреля		2010	г.

						КОДЫ
					Форма № 1 по ОКУД	0710001
					Дата (год, м-ц, число)
Организация					по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика					ИНН
Вид деятельности					по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности
					по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)					по ОКЕИ	384/385
Местонахождение (адрес)


					Дата утверждения
					Дата отправки (принятия)

АКТИВ			Код показателя	На начало отчетного года		На конец отчетного периода
1			2	3		4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ				0		0
Нематериальные активы			110	0		0
Основные средства			120	507800		506350
Незавершенное строительство			130	0		0
Доходные вложения в материальные ценности			135	0		0
Долгосрочные финансовые вложения			140	0		0
Отложенные финансовые активы			145	0		0
Прочие внеоборотные активы			150	0		0
ИТОГО по разделу I			190	507800		506350
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы			210	154080		259424
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности			211	102190		103840
животные на выращивании и откорме			212	0		0
затраты в незавершенном производстве			213	7970		111664
готовая продукция и товары для перепродажи			214	18010		18010
товары отгруженные			215	25910		25910
расходы будущих периодов			216	0		0
прочие запасы и затраты			217	0		0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям			220	0		0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)			230	0		0
в том числе покупатели и заказчики				0		0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)			240	0		0
в том числе покупатели и заказчики			241	0		0
Краткосрочные финансовые вложения			250	0		0
Денежные средства			260	62530		85030
Прочие оборотные активы			270	0		0
ИТОГО по разделу II			290	216610		344454
БАЛАНС			300	724410		850804

ПАССИВ		Код	На начало отчетного	На конец отчетного
ПАССИВ		показателя	года	периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал		410	560300	560300
Собственные акции, выкупленные у акционеров			0	0
Добавочный капитал		420	0	0
Резервный капитал		430	6610	6610
	в том числе:
	резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	0	0
	резервы, образованные в соответствии с учредительными
	документами	432	6610	6610
Целевое финансирование		450	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		470	36010	36010
ИТОГО по разделу III		490	602920	602920
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты		510	0	0
Отложенные налоговые обязательства		515	0	0
Прочие долгосрочные обязательства		520	0	0
ИТОГО по разделу IV		590	0	0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты		610	34010	94010
Кредиторская задолженность		620	87480	152514
в том числе:
поставщики и подрядчики		621	87480	125550
задолженность перед персоналом организации		622	0	21400
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		623	0	5564
задолженность по налогам и сборам		624	0	0
прочие кредиторы		625	0	0
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов		630	0	0
Доходы будущих периодов		640	0	0
Резервы предстоящих расходов		650	0	1360
Прочие краткосрочные обязательства		660		0
ИТОГО по разделу V		690	121490	247884
БАЛАНС		700	724410	850804
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства		910	0	0
	в том числе по лизингу	911	0	0
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение		920	0	0
Товары, принятые на комиссию		930	0	0
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов		940	0	0
Обеспечение обязательств и платежей полученные		950	0	0
Обеспечение обязательств и платежей выданные		960	0	0
Износ жилищного фонда		970	0	0
Износ объектов внешнего благоустройства и других			0	0
аналогичных объектов		980	0	0
Нематериальные активы, полученные в пользование		990	0	0

	Руководитель	_________________		Главный бухгалтер _____________
		(подпись)	(расшифровка подписи)		(подпитсь)	(расшифровка подписи)



(дата)

	Журнал хозяйственных операций.

№ п/п	Содержание операции	Сумма	Дебет	Кредит
1	Приняты и оприходованы на склад материалы. Платежные требования поставщиков приняты к оплате	75300,00	10.1.	60
2	Получено от поставщика и принято на склад топливо. Счет оплачен.	270,00	10.3.	60
3	Переданы со склада в основное производство материалы	72600,00	20	10.1.
4	Переданы со склада в основное производство прочие материалы	420,00	20	10.6.
5	Отпущено со склада вспомогательному производству топливо	900,00	23	10.3.
6	На расчетный счет зачислены краткосрочные кредиты банка	60000,00	51	66
7	С р/с перечислена задолженность поставщикам	37500,00	60	51
8	*Начислена з/плата за месяц, в том числе:*
	а) рабочему основного производства	5200,00	20	70
	б) рабочему вспомогательного производства	8400,00	23	70
	в) технологу фирмы	7800,00	26	70
9	Начисленые отчисления во внебюджетные фонды
	*а) в Пенсионный фонд:*
	а) рабочему основного производства	1040,00	20	69.2.
	б) рабочему вспомогательного производства	1680,00	23	69.2.
	в) технологу фирмы	1560,00	26	69.2.
	*б) в Фонд социального страхования*
	а) рабочему основного производства	150,80	20	69.1.
	б) рабочему вспомогательного производства	243,60	23	69.1.
	в) технологу фирмы	226,20	26	69.1.
	*в) в Фонды обязятельного медицинского страхования*
10	а) рабочему основного производства	161,20	20	69.3.
	б) рабочему вспомогательного производства	260,40	23	69.3.
	в) технологу фирмы	241,80	26	69.3.
11	*Начислен резерв на оплату отпусков 10%*
	а) рабочему основного производства	520,00	20	96
	б) рабочему вспомогательного производства	840,00	23	96
	*Начислена амортизация оборудования*	780,00
12	а) цехов	1100,00	20	02.
13	б) вспомогательного производства	300,00	23	02.
	в)общехозяйственного назначения	50,00	26	02.
	Списываются затраты вспомогательных производств для включения в с/с продукции	12624,00	20	23
	Закрывается в конце месяца счет "Общехозяйственные расходы"	9878,00	20	26
	ИТОГО:	300 046

01.			02.		10.1.
595010				87210	87410
				1100	75300,00	72600,00
0				300	75300,00	72600
595010				50	90110,00
				1450
				88660

10.3.			10.5.		10.6.
3260			6410		5110
270,00	900,00					420,00
			0	0		420
			6410		4690
270	900
2630

20.
6660
72600,00			23.		26.
420,00			1310
5200,00			900,00		7800,00
1040,00			8400,00		1560
150,80			1680		226,2
161,20			243,6		241,8
520,00			260,4		50
1100,00			840
12624,00			300
9878,00				12624		9878
			12624,00	12624	9878	9878
103694,00			1310,00		0
110354

43.			45.		50.
18010			25910		210


			9878	0	0	0
0	0		35788		210
18010










51.			55		60
55710			6610			8750
60000,00	37500,00				37500,00	75300,00
						270,00


60000,00	37500,00				37500	75570,00
78210,00			0	0	с-до	46820,00
		с-до	6610


66.			69.1		69.2
	34010
	60000,00			150,8		1040,00
				243,6		1680,00
0	60000			226,2		1560,00
	94010			620,6		4280,00
			с-до	620,6	с-до	4280,00

69.3			70		76
						78730
	161,2			5200,00
	260,4			8400,00		0
	241,8			7800,00	с-до	78730
	663,4			21400,00
с-до	663,4		с-до	21400,00

80			82		96
	560300			6610
						520
	0			0		840
с-до	560300		с-до	6610		1360
					с-до	1360

99
	36010

	0
с-до	36010

Обратная ведомость по синтетическим счетам
счёт	с-до на 01.03.09		оборот		с-до на 01.04.09
	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
01.	595010				595010
02.		87210		1450		88660
10.1.	87410		75300	72600	90110
10.3.	3260		270	900	2630
10.5.	6410				6410
10.6.	5110			420	4690
20	6660		103694,00		110354
23	1310		12624	12624	1310
26			9878	9878
43	18010				18010
45	25910				25910
50	210				210
51	55710		60000	37500	78210
55	6610				6610
60		8750	37500	75570		46820
66		34010		60000		94010
69.1				620,6		620,6
69.2				4280		4280
69.3				663,4		663,4
70				21400		21400
76		78730				78730
80		560300				560300
82		6610				6610
96				1360		1360
99		36010				36010

Итого:	811620	811620	299266	299266	939464	939464

Информация о работе Учёт запасов и МБП