Учёт кассовых операций

Раздел 8. 

Финансовые  результаты. 

90 Продажи   1. Выручка

98 Доходы  будущих периодов

99 Прибыли  и убытки 
 

Отчисления в социальные бюджетные фонды на 2010год:

- Пенсионный фонд РФ – 23,1 %

- Пенсионный фонд РФ – 20 %

- Федеральный фонд медицинского страхования – 1,1 %

- Территориальный  фонд медицинского страхования – 2 %

1. Социальное страхование от несчастных случаев на производстве

и профзаболеваний  –3,1%

     -      в Фонд социального  страхования профзаболеваний –  2,9%

      -     в Фонд социального  страхования от несчастных случаев  – 0,2%

Итого: 26,2 % 

II. Удержание  налога на доходы (подоходный  налог) – 13 %. 
 
 
 

Журнал  регистрации хозяйственных операций за декабрь 2010г.  

№ Содержание операций Сумма Д К

1 Зачислено на расчетный счет от покупателя за реализованную продукцию 112502 51 62

2 Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит 210072 51 66

3 Перечислено поставщикам за материалы 118072 60 51

4 Получено по чеку для выдачи заработной платы 45372 50 51

5 Списано в погашение задолженности по соц.страхованию и пенсионному обеспечению 12272 69 51

      обеспечению   

6 Списано в погашение задолженности по налогам 6822 68 51

7 Акцептован счет-факт. поставщика за материалы:     

      а) по покупной стоимости 87272 10 60

      б) НДС 15709 19 60

8 Перечислено поставщику за материалы 102981 60 51

9 Акцептован счет-факт. АТП за доставку материалов на склад 2872 10 60

      НДС 517 19 60

10 Перечислено АТП за услуги 3389 60 51

11 Начислена амортизация ОС, находящихся в эксплуатации:     

      - оборудования, используемого в основном    производстве 8072 20 02

      - объектов общехозяйственного назначения 2072 26 02

12 Начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения 772 26 05

13 Приняты новые основные средства, полученные от другого предприятия безвозмездно, объект введен в эксплуатацию - балансовая стоимость 28572 08 98/2

            28572 01 08

14 Отпущено сырья и материалов на пр-во:     

  - изделия А 23572 20А 10

  - изделия Б 27502 20Б 10

  - на текущий ремонт здания цеха 16872 25 10

  - на текущий ремонт склада 8992 26 10

  - на строительство проходного пункта 57672 08 10

15 Начислена зарплата работникам предприятия:     

  - за производство изделия А  47752 20А 70

  - за производство изделия Б 51492 20Б 70

  - обслуживающему персоналу цеха 19472 25 70

  - персоналу заводоуправления 35402 26 70

  - рабочим за строительство проходного пункта 57772 08 70

16 Начислены отчисления на социальные нужды                           26,2%     

  - изделие А 12511 20А 69

  - изделие Б 13491 20Б 69

  - персоналу цеха 5102 25 69

  - персоналу заводоуправления 9275 26 69

  - рабочим за строительство проходного пункта 15136 08 69

17 Удержан НДФЛ из заработной платы работников 18332 70 68

18 Начислена амортизация:     

  - здания цеха 1482 25 02

  - здания заводоуправления 1879 26 02

19 Акцептован счет-факт. «Энергосбыта» за эл/энергию 15392 26 60

  НДС 2771 19 60

20 Акцептован счетё-фактура. ТЭЦ за отопление 17942 26 60

  НДС 3230 19 60

21 Распределены и  списаны на производство общепроизводственные расходы:   Д-25-42928

  - изделие А 20605 20А 25

  - изделие Б 22323 20Б 25

22 Распределены и  списаны на производство общехозяйственные расходы:   Д-26-91726

  - изделие А 44028 20А 26

  - изделие Б 47698 20Б 26

23 Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы (сумму определить) 193558 50 51

24 Выдана зарплата работникам организации 130342 70 50

25 Депонированы невыплаченные суммы заработной платы (сумму определить) 63216 70 76/4

26 Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция  (сумму определить  как 70% дебетовых оборотов 20 счета) 64335 43 20А

    64739 43 20Б

27 Отгружена со склада ГП покупателям по договорным ценам, вкл. НДС 308406 62 90/1

28 Списывается  себестоимость отгруженной продукция  201072 90 43

29 Начислен НДС на проданную продукцию 47045 90 68

30 Списывается прибыль (убыток) от продаж (сумму определить) 60289 90 99

31 Начислен налог на прибыль 12058 84 68

32 Производится закрытие счетов 90 и 99 60289 99 84

ИТОГО: 2588958   
 

Исполнитель:                                                     Косицына В.Г. 
 

Расчет  отчислений в социальные бюджетные фонды.

      Сумма з.платы 

26,2 % ПФ

20 % ФСС

3,1 % ФОМС 1,1% ТФМС 2%

Счет 20А  (п.16) 47752 12511 9551 1480 525 955

Счет 20Б  (п.16) 51492 13491 10298 1596 567 1031

Счет 25  (п.16)  19472 5102 3895 604 214 389

Счет 26  (п. 16) 93174 24411 18635 2888 1025 1863

Итого: 211890 55515 42378 6568 2331 4238 

Оборотно - сальдовая ведомость ООО "Модерн" на 01.01.2011г.

№ счета Остаток на начало месяца Обороты Остаток на конец месяца

  Д К Д К Д К

01 2580600   28572   2609172 

02   212400   13505   225905

04 60000       60000 0

05   4000   772   4772

08     159152 28572 130580 

10 69870   90144 134610 25404 

19    22227   22227 

20А 17800   156540 64335 110005 

20Б 25720   162506 64739 123487 

25     42928 42928 0 

26     91726 91726   0

43 110400   129074 201072 38402 

50 1500   238930 130342 110088 

51 165360   322574 482466 5468 

60   557880 224442 145705   479143

62 117980   308406 112502 313884 

66   110070   210072   320142

68   11660 6822 77435   82273

69   30690 12272 55515   73933

70   186220 211890 211890   186220

71 4120       4120 0

76/4   2020   63216   65236

80   55000     0 55000

83   1559000     0 1559000

84   424410 12058 60289   472641

90     308406 308406   0

98       28572   28572

99     60289 60289 0 0

  3153350 3153350 2588958 2588958 3552837 3552837 
 

Исполнитель:                                                                Косицына В.Г. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение. 

     Первичные учетные документы необходимы, прежде всего, для подтверждения достоверности фактов совершения хозяйственных операций. Согласно Федеральному закону от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» хозяйственные операции отражаются в регистрах бухгалтерского учета только на основании оформленных в установленном порядке первичных учетных документов. Их отсутствие или неправильное оформление может привести к недостоверности данных бухгалтерского баланса, и, как следствие, к административным и налоговым последствиям.

     Порядок ведения документаций кассовых операций предусматривает:

• Ведение приходных и расходных ведение кассовых ордеров
• Ведение кассовой книги
• Ведение журнала регистраций приходных и расходных кассовых ордеров
• Расходование наличных денег, полученных из банков, на цели, указанные   в чеке
• Хранение наличных денег в кассах организаций в пределах лимитов, установленных обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями организаций.

     Учет кассовых операций ведется на счете 50 «Касса».

     Бухгалтерский учет в ООО «Модерн» ведется в соответствии с «Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ». Предприятие является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать со своим наименованием, бланки, фирменное наименование, товарный знак (знак обслуживания). Непосредственно организацией кассовых операций занимается  - кассир, в обязанности которого входит и учет заработной платы сотрудников. Касса предприятия располагается в отдельном, специально оборудованном помещении. Доступ к сейфу имеет только сам кассир. Дубликаты ключей хранятся у главного бухгалтера предприятия. Наличность в кассе в не превышает лимита.

Наличные  деньги приходуются в кассу ООО «Модерн»:

• При поступлении от платных потребителей, покупателей, заказчиков за оказанные работы, услуги и реализованные товары;
• При поступлении от подотчетных лиц при возврате неиспользованного остатка денежных средств, полученных под отчет;
• При поступлении от работников организации в погашение причиненного материального ущерба, выданных займов и ссуд, излишне полученной заработной платы.

     Из недостатков в введении кассовых операций является сдача наличных денежных средств, превышающих лимит кассы самостоятельно в кассу банка. Основными рекомендациями по совершенствованию системы бухгалтерского учета в части отражения кассовых операций следует ввести выдачу заработной платы по пластиковым картам, т.к. это наиболее преимущественная форма расчетов. Снижаются затраты на снятие и доставку наличных денег, у бухгалтера сокращается объем кассовых операций, не нужно депонировать невыплаченные деньги. Но для того чтобы начать выдавать зарплату работникам через банк, кроме решения фирмы обязательно нужно получить согласие сотрудников.