Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Декабря 2010 в 15:55, курсовая работа
В России идет процесс интенсивного формирования фондового рынка. Итогом массовой приватизации стало создание новых экономико-правовых механизмов и институциональных структур: корпоративного сектора экономики, биржевого и внебиржевого рынков ценных бумаг и т. п. Все больше российских предприятий используют в своей деятельности ценные бумаги – в целях получения дохода, привлечения дополнительных, в том числе заемных, средств, осуществления расчетов. С другой стороны, ценные бумаги – это особая форма существования капитала, отличная от его товарной, производительной, и денежной форм, которая может передаваться вместо него самого. Суть ее состоит в том, что у владельца сам капитал отсутствует, но имеются все права на него, которые и зафиксированы в форме ценной бумаги.
Ведение…………………………………………………………………………..3
Понятие ценной бумаги ……………………….……………………………….4
1.Субъекты прав, удостоверенных ценной бумагой …………………………5
1.2 Виды ценных бумаг ……………………………………………………...6
1.3 Передача и исполнение прав по ценной бумаге ……………………….8
1.4 Особенности обращения бездокументарных ценных бумаг …………10
2 Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами ………………………12
2.1 Приобретение ценных бумаг …………………………………………...12
3 Аудит операций с ценными бумагами ………………………………………25
3.1 Цель и задачи аудита операций с ценными бумагами ………………..25
3.2 Информационная база аудита операций с ценными бумагами ………26
Заключение…………………………………………………………………….. 37
Библиографический список……………………………………………………38
Д 01(А) К | |
Сн=130057 | |
__ |
__ |
__ | __ |
Ск=130057 |
Д 08(А) К | |
__ | __ |
11 (5300) |
25 (1400) |
5300 | 1400 |
Ск=3900 |
Д 10(А) К | |
Сн=34633 | |
15
(8760)
21 (20) |
9 (18764)
16 (26) |
8780 | 18790 |
Ск=24623 |
Д 20(А) К | |
__ | |
7
(12800)
9 (18764) 16 (26) |
10 (21587) |
31590 |
21587 |
Ск=10003 |
Д 21(А) К | |
Сн=1023 | |
__ |
__
|
__ | __ |
Ск=1023 |
Д 43(А) К | |
Сн=69066 | |
10 ( 21587) | 6 (7236)
|
21587 | 7236 |
Ск=83417 |
Д 50(А) К | |
Сн=62 | |
1
(20700)
24 (2) |
3 (17300)
4 (3000) 17 (22) |
20702 | 20322 |
Ск=442 |
Д 51(А) К | |
Сн=28200 | |
2 (48)
4 (3000) 12 (32000) 22 (90000) |
1 (20700)
5 (3200) 13 (8529) 14 (4200) 18 (5000) 19 (3000) 20 (45) 23 (8760) 26 (8200)
|
125048 | 61634 |
Ск=91614 |
Д 58(А) К | |
__
|
|
18 (5000) | |
5000 | __ |
Ск=5000 |
Д 62(А) К | |
__
|
|
6 (7236) | |
7236 | __ |
Ск=7236 |
Д 60(П) К | ||
|
Сн=33058 | |
13 (8529)
23 (8760) |
15 (8760)
| |
17289 | 8760 | |
Ск=24529 |
Д 66(П) К | ||
|
Сн=3200 | |
5 (3200)
26 (8200) |
12 (32000)
| |
11400 | 32000 | |
Ск=23800 |
Д 69(П) К | ||
|
Сн=9006 | |
__ | ||
__ | ||
Ск=9006 |
Д 67(П) К | ||
|
__ | |
22 (90000) | ||
90000 | ||
Ск=90000 |
Д 68(П) К | |
|
Сн=9400 |
14 (4200) | 8 (1280)
|
4200 | 1280 |
Ск=6480 |
Д 76(А) К | ||
__ | ||
19
(3000)
20 (45) |
2 (48) | |
3045 | 48 | |
Ск=3020 |
Д 70(П) К | ||
|
Сн=23700 | |
3
(17300)
8 (1280) |
7 (12800) | |
18580 | 12800 | |
Ск=17920 |
Д 71(А) К | ||
Сн=28
|
||
17 (22) | 21 (20)
24 (2) | |
22 | 22 | |
Ск=28 |
Д 82(П) К | ||
Сн=2700 | ||
__ | __ | |
__ | __ | |
Ск=2700 |
Д 80(П) К | ||
Сн=9800 | ||
__ | __ | |
__ | __ | |
Ск=9800 |
Д 84(А) К | ||
Сн=84028 | ||
__ | __ | |
__ | __ | |
Ск=84028 |
Д 98(П) К | ||
__ | ||
25 (1400) | 11 (5300) | |
1400 | 5300 | |
Ск=3900 |
Таблица
№ 2 Бухгалтерский баланс обувной
фабрики на 1 мая 2005г.
Показатели | Код строки баланса | Апрель | Май |
А | Б | 1 | 2 |
АКТИВ | |||
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Нематериальные активы | 110 | ||
Основные средства | 120 | 130057 | 130057 |
Незавершенное строительство | 130 | ||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 3900 | |
Отложенные налоговые активы | 145 | ||
Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
Итоги по разделу I | 190 | 130057 | 130057 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Запасы в том числе: | 210 | 104722 | 119066 |
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 34633 | 24623 |
Затраты в незавершенном производстве | 213 | 1023 | 11026 |
Готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 69066 | 83417 |
Товары отгруженные | 215 | ||
Расходы будущих периодов | 216 | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) | 240 | 51 | 10284 |
в том числе покупатели и заказчики | 241 | 7236 | |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 5000 | |
Денежные средства | 260 | 28262 | 92056 |
Прочие оборотные активы | 270 | ||
Итоги по разделу II | 290 | 133035 | 226406 |
БАЛАНС | 300 | 263092 | 360363 |
ПАССИВ | |||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
Уставной капитал | 410 | 98000 | 98000 |
Добавочный капитал | 420 | ||
Резервный фонд | 430 | 2700 | 2700 |
Целевые финансирование и поступления | 440 | ||
Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | 84028 | 84028 |
Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | ||
Итоги по разделам III | 490 | 184728 | 184728 |
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ обязательства | |||
Займы и кредиты | 510 | 90000 | |
Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
Итого по разделу IV | 590 | 90000 | |
V.КРАТКОСПРОЧНЫЕ обязательства | |||
Займы и кредиты | 610 | 3200 | 23800 |
Кредиторская задолженность | 620 | 75164 | 57935 |
В том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 33058 | 24529 |
задолженность перед персоналом организации | 622 | 23700 | 17920 |
Задолженность перед государственными и внебюджетными фондами | 623 | 9006 | 9006 |
Задолженность по налогам и сборам | 624 | 9400 | 6480 |
прочие кредиторы | 625 |