Автор: Пользователь скрыл имя, 30 Апреля 2012 в 13:06, курсовая работа
Целью исследования является изучение темы «Учет операций по специальным счетам в банках» с точки зрения новейших отечественных исследований по сходной проблематике.
В рамках достижения поставленной цели мной были поставлены для решения следующие задачи:
1. Изучить теоретические аспекты и выявить природу учета денежных средств на специальных счетах в банке;
2. Сказать об актуальности проблемы учета денежных средств на специальных счетах в банке;
Введение 3
Учёт операций по аккредитивной форме расчётов 4
Учёт операций по расчётам чеками и чековыми книжками 9
Учёт операций по депозитным счетам 13
Учёт операций по расчётам банковскими картами 14
Заключение 18
Практическая часть 20
Список используемой литературы 41
Счет 55 «Специальные счета в банках»
55-1 «Аккредитивы»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.12.2011 | 0 |
|
|
19 | 877 398 | 22 | 877 398 |
Оборот | 877 398 | Оборот | 877 398 |
Сальдо на 31.12.2011 | 0 |
|
|
55-2 «Чековые книжки»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.12.2011 | 0 |
|
|
23 | 300 000 | 25 | 200 000 |
|
| 26 | 50 000 |
|
| 28 | 50 000 |
Оборот | 300 000 | Оборот | 300 000 |
Сальдо на 31.12.2011 | 0 |
|
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.12.2011 |
|
| 2 205 000 |
3 | 214 400 | 1 | 180 000 |
11 | 354 000 | 2 | 32 400 |
22 | 877 398 | 8 | 300 000 |
26 | 50 000 | 9 | 54 000 |
|
| 20 | 877 398 |
Оборот | 1 495 798 | Оборот | 1 443 798 |
Сальдо на 31.12.2011 |
|
| 2 153 000 |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.12.2011 | 758 000 |
|
|
42 | 1 770 000 | 45 | 1 770 000 |
Оборот | 1 770 000 | Оборот | 1 770 000 |
Сальдо на 31.12.2011 | 758 000 |
|
|
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.12.2011 |
|
| 0 |
|
| 13 | 730 000 |
Оборот | 0 | Оборот | 730 000 |
Сальдо на 31.12.2011 |
|
| 730 000 |
Информация о работе Учет операций по специальным счетам в банках