Автор: Пользователь скрыл имя, 30 Апреля 2012 в 13:06, курсовая работа
Целью исследования является изучение темы «Учет операций по специальным счетам в банках» с точки зрения новейших отечественных исследований по сходной проблематике.
В рамках достижения поставленной цели мной были поставлены для решения следующие задачи:
1. Изучить теоретические аспекты и выявить природу учета денежных средств на специальных счетах в банке;
2. Сказать об актуальности проблемы учета денежных средств на специальных счетах в банке;
Введение 3
Учёт операций по аккредитивной форме расчётов 4
Учёт операций по расчётам чеками и чековыми книжками 9
Учёт операций по депозитным счетам 13
Учёт операций по расчётам банковскими картами 14
Заключение 18
Практическая часть 20
Список используемой литературы 41
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Счет 91-1 «Прочие доходы»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.12.2011 |
|
|
|
59 | 168 | 16 | 168 |
Оборот | 168 | Оборот | 168 |
Сальдо на 31.12.2011 |
|
|
|
Счет 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.12.2011 |
|
|
|
60 | 168 | 59 | 168 |
Оборот | 168 | Оборот | 168 |
Сальдо на 31.12.2011 |
|
|
|
Счет 99 «Прибыли и убытки»
99-1 «Прибыли и убытки»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.12.2011 |
|
| 954 000 |
61 | 1 444 143 | 58 | 489 975 |
|
| 60 | 168 |
Оборот | 1 444 143 | Оборот | 490 143 |
Сальдо на 31.12.2011 |
|
|
|
99-2 «Налог на прибыль»
Дебет | Кредит | ||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
Сальдо на 01.12.2011 |
|
|
|
50 | 60 000 | 62 | 60 000 |
Оборот | 60 000 | Оборот | 60 000 |
Сальдо на 31.12.2011 |
|
|
|
Оборотно-сальдовая ведомость за Декабрь 2011 г. | |||||||
Счет | Наименование | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
01 | Основные средства | 2 980 000 |
| 180 000 |
| 3 160 000 |
|
02 | Амортизация ОС |
| 989 000 |
| 10 000 |
| 999 000 |
04 | Нематериальные активы | 100 000 |
|
|
| 100 000 |
|
05 | Амортизация НМА |
| 12 000 |
| 3 000 |
| 15 000 |
07 | Оборудование к установке | 250 000 |
|
|
| 250 000 |
|
08 | Влож.во внеоборотн.активы | 500 000 |
| 1 109 398 | 180 000 | 1 429 398 |
|
10 | Материалы | 225 000 |
| 300 000 | 500 000 | 25 000 |
|
19 | НДС по приобр. Ценностям | 120 000 |
| 86 400 | 86 400 | 120 000 |
|
20 | Основное производство |
|
| 750 445 | 750 445 |
|
|
25 | Общепроизводств. Расходы |
|
| 120 045 | 120 045 |
|
|
26 | Общехозяйственные расходы |
|
| 259 580 | 259 580 |
|
|
43 | Готовая продукция | 735 000 |
| 750 445 | 750 445 | 735 000 |
|
50 | Касса | 10 000 |
| 385 000 | 385 000 | 10 000 |
|
51 | Расчетные счета | 1 050 000 |
| 2 577 770 | 2 268 748 | 1 359 022 |
|
52 | Валютные счета |
|
| 877 398 | 877 398 |
|
|
55 | Специальные. Счета в банках |
|
| 1 177 398 | 1 177 398 |
|
|
55.1 | Аккредитивы в руб. |
|
| 877 398 | 877 398 |
|
|
55.2 | Чековые книжки в руб. |
|
| 300 000 | 300 000 |
|
|
60 | Расчеты с поставщиками |
| 2 205 000 | 1 495 798 | 1 443 798 |
| 2 153 000 |
62 | Расч. С покупател. И зак. | 758 000 |
| 1 770 000 | 1 770 000 | 758 000 |
|
66 | Расч. По краткоср. Кред. |
|
|
| 730 000 |
| 730 000 |
68 | Налоги и сборы |
| 220 000 | 369 748 | 386 748 |
| 237 000 |
68.1 | Налог на доходы физ.лиц |
| 46 748 | 46 748 | 46 748 |
| 46 748 |
68.2 | НДС |
| 114 252 | 248 000 | 270 000 |
| 136 252 |
68.4 | Налог на прибыль |
| 54 000 | 60 000 | 60 000 |
| 54 000 |
68.8 | Налог на имущество |
| 5 000 | 15 000 | 10 000 |
|
|
69 | Расч. По соц. Страхованию |
| 156 000 |
| 102 025 |
| 258 025 |
69.1 | Социальное страхование |
| 56 000 |
| 11 165 |
| 67 165 |
69.2 | Пенсионное обеспечение |
| 100 000 |
| 77 000 |
| 177 000 |
69.2.1 | Федеральный бюджет |
| 20 000 |
| 23 100 |
| 43 100 |
69.2.2 | Страховой ПФ |
| 80 000 |
| 30 800 |
| 110 800 |
69.2.3 | Накопительный ПФ |
|
|
| 23 100 |
| 23 100 |
69.3 | Медицинское страхование |
|
|
| 11 935 |
| 11 935 |
69.11 | Страхование от НС и ПЗ |
|
|
| 1 925 |
| 1 925 |
70 | Расч. По оплате труда |
| 192 500 | 431 748 | 385 000 |
| 145 752 |
71 | Расч. С подотчетн. Лицами | 500 |
|
|
| 500 |
|
76 | Разн. Дебиторы, кредиторы |
|
| 932 168 | 957 168 |
| 25 000 |
76.4 | Депонированные суммы |
|
|
| 25 000 |
| 25 000 |
76.5 | Расч.с деб.и кред.в руб. |
|
| 932 168 | 932 168 |
|
|
80 | Уставный капитал |
| 800 000 |
|
|
| 800 000 |
84 | Нераспределенная прибыль |
| 1 200 000 |
| 1 384 143 |
| 2 584 143 |
90 | Продажи |
|
| 4 820 025 | 4 820 025 |
|
|
90.1 | Выручка |
|
| 1 770 000 | 1 770 000 |
|
|
90.2 | Себестоимость продаж |
|
| 1 010 025 | 1 010 025 |
|
|
90.3 | НДС |
|
| 270 000 | 270 000 |
|
|
90.9 | Прибыль/убыток от продаж |
|
| 1 770 000 | 1 770 000 |
|
|
91 | Прочие доходы и расходы |
|
| 336 | 336 |
|
|
91.1 | Прочие доходы |
|
| 168 | 168 |
|
|
91.9 | Сальдо прочих доходов и расходов |
|
| 168 | 168 |
|
|
99 | Прибыли и убытки |
| 954 000 | 1 504 143 | 550 143 |
|
|
99.1 | Прибыли и убытки |
| 954 000 | 1 444 143 | 490 143 |
|
|
99.2 | Налог на прибыль |
|
| 60 000 | 60 000 |
|
|
|
| 6 728 500 | 6 728 500 | 19 897 845 | 19 897 845 | 7 946 920 | 7 946 920 |
Информация о работе Учет операций по специальным счетам в банках