Учет кредитов, займов и средств целевого финансирования

Автор: Пользователь скрыл имя, 30 Ноября 2011 в 20:11, курсовая работа

Описание работы

Одно из важнейших условий успешной предпринимательской деятельности - это возможность своевременного получения банковского кредита или заемных средств от других юридических или физических лиц.
Но для того чтобы возможность кредита стала реальностью, необходимо наличие отдельных условий. Главным из них является совпадение интересов кредитора и заемщика, которые как участники сделки должны выступать в качестве юридически самостоятельных субъектов, материально гарантирующих выполнение обязательств, вытекающих из экономических связей.

Содержание

Содержание
Введение
1. Общие положения
1.1 Понятие кредитов и займов
1.2 Сущность кредитов и займов
1.3 Документальное оформление
2. Бухгалтерский учет заемных и кредитных средств
2.1 Учет предоставленных займов
2.2 Учет полученных займов
2.3 Учет процентов, причитающихся к оплате заимодавцам и кредиторам
3. Учет целевого финансирования
Задача
Заключение
Список используемой литературы
Приложение

Скачать полностью (39.43 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

«Учет кредитов, займов и средств целевого финансирования».doc

— 277.50 Кб (Скачать)

Сальдо  по счетам на 01.12.05 года из Главной книги

Хозяйственные операции за декабрь

 
№ п/п Наименование хозяйственной  операции Сумма, руб. Проводка  
      Дт Кт  
1 Оприходована на склад  готовая продукция по плановой себестоимости 29000 43 40  
2 Списана фактическая  производственная себестоимость готовой  продукции 28400 40 20  
3 Списано отклонение фактической себестоимости от плановой

сторно

600

 43 40  
4 Отгружена продукция  и предъявлен счет покупателям по договорной цене с НДС 23600 62 90  
5 Списана себестоимость  реализованной продукции 10200 90 43  
6 Начислен НДС по реализованной продукции 3600 90 68  
7 Списаны коммерческие расходы 150 90 44  
8 Произведен перерасчет остатка средств на валютном счете на сумму положительной курсовой разницы 320 52 91  
9 Начислены налоги в  бюджет, относимые на финансовый результат 760 91 68  
10 Начислены и поступили  на р/с штрафы за нарушение условий  контракта

500

500

62

51

91

62

  
11 Зачислены на р/с денежные средства от покупателей 20100 51 62  
12

Получено  безвозмездно оборудование

А) первоначальная стоимость

Б) износ

20000

6500

20000

08

91

01

98

02

08

  
13

Произведена ликвидация объекта  основных средств  по причине износа

А) первоначальная стоимость

Б) износ на момент выбытия

В) оприходован металлолом от ликвидации объекта

15000

9500

800

5500

01-В

02

10

91

01

01-В

91

01-В

  
14 Оприходованы выявленные при инвентаризации неучтенные объекты  основных средств 11800 01 91  
15

Проданы нематериальные активы

А) первоначальная стоимость

Б) амортизация на момент продажи

В) выставлен счет покупателю по договорной цене с НДС

Г) начислен НДС по реализованным активам

1400

800

1416

600

216

04-В

05

62

91

91

04

04-В

91

04-В

68

  
16 Возвращен кредит банку 7000 67 51  
17 Начислена зарплата производственным рабочим 20000 20 70  
18 Начислен ЕСН на з/плату 5200 20 69  
19 Определен финансовый результат от реализации продукции  в конце месяца 9650 90 99  
20 Определен финансовый результат по прочим операциям 1260 91 99  
21 Начислен налог  на прибыль за декабрь 3819 99 68  
22 Произведена реформация баланса 28460 99 84  
23 Закрыты субсчета к 90 и 91 счету 7091 99 84  
           

Определен финансовый результат  от реализации продукции  в конце месяца

90 счет

 
Дт Кт  
10200 23600  
3600    
150    
     
Об 13950 Об 23600  
Ск 9650  
     
     

Определен финансовый результат  по прочим операциям

91 счет

 
Дт Кт  
760 320  
5500 500  
600 800  
216 11800  
6500 1416  
Об 13576 Об 14836  
Ск 1260  
     

Начислен налог на прибыль

9650 + 1260 = 10910 * 35% = 3819 99/68

Произведена реформация баланса

остаток по счету 94 на 01.12.05г. 28400 и соответственно проводка 99/84

Закрыты субсчета к 90 и 91 счету

10910 - 3819 = 7091 99/84

Оборотная ведомость за декабрь

 
№ счета

Сальдо

01.12.05

 на Оборот по дебету Оборот по кредиту

Сальдо

31.12.05

 на  
  Дт Кт     Дт Кт  
01 930000   31800 15000 946800    
01-В     15000 15000 - -  
02   193430 9500 6500   190430  
04 3350     1400 1950    
04-В     1400 1400 - -  
05   1500 800     700  
08 5340   20000 20000 5340    
10 280800   800   281600    
19 3200       3200    
20 100100   25200 28400 96900    
40     28400 28400 - -  
43 386200   28400 10200 404400    
44 380     150 230    
50 940       940    
51 487980   20600 7000 501580    
52 30000   320   30320    
60   238100       238100  
62 380200   25516 20600 385116    
68   7140   8395   15535  
69   5300   5200   10500  
70   28600   20000   48600  
71 2600       2600    
76 4000 2990     4000 2990  
99   28460 39370 10910 - -  
80   1850000       1850000  
83   38500       38500  
84   185670   35551   221221  
66   28400       28400  
67   7000 7000   - -  
90     23600 23600 - -  
91     14836 14836 - -  
98       20000   20000  
ИТОГО 2615090 2615090 292542 292542 2664976 2664976  
               

Заключение

Являясь мощным средством  стимулирования развития экономики, кредитование, займы, и целевой финансирование нуждаются в правильном бухгалтерском  учете. Правильный бухгалтерский учет такого вида операций позволяет точнее знать финансовое положение предприятия, эффективность использования заемных средств и методов кредитования.

В данной работе были рассмотрены вопросы учета займов и кредитов выраженных как в рублях. При рассмотрении учета кредитных  операций видно, как именно должен вестись  учет, то есть правильное начисление процентов по кредиту и их выплата. Если учет на предприятии ведется правильно, то таким образом предприятие показывает истинный размер своей задолженности.

Правильность и  достоверность учета кредитов, займов и средств целевого финансирования позволяет руководителю предприятия принимать правильные решения по изменению объемов и структуры кредитов. Также позволяет анализировать рентабельность полученных средств.

По рассмотренному в данной работе целевому финансированию видно, что поступление таких средств позволяет предприятию не привлекать свои денежные средства или привлекать, но в меньшей степени. Это финансирование, также как и кредит позволяет увеличить объем производства продукции (работ, услуг).

Правильный учет позволяет  выбрать наиболее удобный для предприятия вид получения дополнительных денежных средств.

Список  используемой литературы

1. Барышников Н.П.  Бухгалтерский учет, отчетность  и налогообложение. - М.: Издательский  дом «Филинъ». Рилант, 2002.

2. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.

3. Безруких П.С.  Как работать с новым Планом  счетов. - М.: Бухучет,2001

4. Бухгалтерский учет  «Учебно-практическое пособие», Москва, 2008г., стр 661-667.

5. Волков Н.Г. Учет  долгосрочных инвестиций и источников их финансирования. - М.: Финансы и статистика, 1994.

6. Глушков ИЕ Бухгалтерский  учет на современном предприятии. - М. КНОРУС,2002.

7. Качалин В.В. Финансовый  учет и отчетность в соответствии  со стандартами GAAP. - М.: Дело, 1998.

8. Козлова Е.П. и  др. Бухгалтерский учет. Практическое пособие для бухгалтеров кооперативов, предприятий общественных организаций, совместных предприятий /Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Н.С, Смородинова. - М.: Финансы и статистика, 2002.

9. Кондраков Н.П.  Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2005.

10. Кузнецов Т.В.  Делопроизводство в бухгалтерии.  Практическое пособие. (Изд.2-е переработанное). - М.: ЗАО “Бухгалтерский бюллетень”, 1997.

11. Кутер М.И. Бухгалтерский  учет: основы теории. Учебное пособие. - М.: “Экспертное бюро-М”, 2002.

12. Как правильно  оформить первичные документы. - М.: Бератор -Пресс,2003.

Информация о работе Учет кредитов, займов и средств целевого финансирования