Учет кассовых операций

     Дебет 19

     Кредит 50 субсчет «Денежные  документы»

                 - 300 руб.  – учтен НДС  по железнодорожному  билету; 

     Дебет 68 субсчет «Расчет  с бюджетом по НДС»

     Кредит 19

                 - 300 руб.  – принят к  вычету НДС по  железнодорожному  билету. 

     4. Ревизия кассы.

     Кассир  несет полную материальную ответственность  за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

     После издания приказа о назначении кассира, руководитель предприятия  обязан под расписку ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации. После этого с ним заключается  договор о полной материальной ответственности.

     В сроки, установленные письменным распоряжением  руководителя предприятия, а также  при смене кассира производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежных знаков и проверкой других ценностей, находящихся в кассе.

     Инвентаризация  кассы проводится комиссией, назначаемой  приказом (решением, постановлением, распоряжением) руководителя. Комиссия проверяет достоверность данных бухгалтерского учета и фактического наличия в кассе денег, разных ценностей и документов путем полного пересчета. Результаты инвентаризации оформляются актом в двух экземплярах и подписываются всеми членами комиссии и лицами, ответственными за сохранность ценностей, и доводятся до сведения руководителя. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию организации, второй – остается у материально ответственного лица.

     При обнаружении недостачи или излишка  ценностей в кассе в акте указывается сумма и обстоятельства возникновения. Наличные, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход организации, при этом производится следующая запись.

     Дебет  50 «Касса организации»

     Кредит 91 субсчет «Прочие  доходы»

- отражен в составе  внереализованных  доходов излишек  денежных средств  в кассе

     При обнаружении недостачи производится запись по дебету счета «Недостачи и потери от порчи ценностей».

       Дебет 94

     Кредит 50 субсчет «Касса организации»

– учтена недостача  денег в кассе

     Потом в бухгалтерском учете эти  суммы списываются на материально  ответственное лицо.

     Дебет 73 субсчет «Расчеты по возмещению материального  ущерба»

     Кредит  94

     - отнесена  сумма недостачи  за счет виновного  лица

     Выполнение предприятиями всех требований Порядка ведения кассовых операций контролируют банки, в которых обслуживаются предприятия. Соблюдение условий работы с наличностью физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, контролируется налоговыми органами. 

     4.1. Проверка и ведение  кассовых операций  банком.

           Согласно пункту 9 Указа  Президента от 23 мая 1994 г. № 1006 «Об осуществлении  комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов  и иных обязательных платежей» коммерческие банки обязаны осуществлять проверки соблюдения предприятиями и организациями порядка ведения кассовых операций и условий работы с наличностью и предоставлять сведения налоговым органам о результатах таких проверок.

     В ходе  проверки банк контролирует:

• полноту оприходования денег, полученных с расчетного счета;
• полноту сдачи денег в банк для зачисления на расчетный счет;
• расходование наличных, поступивших в кассу, на цели, согласованные с банком;
• соблюдение установленной предельной суммы расчетов наличными между юридическими лицами;
• соблюдение на каждый день проверяемого периода установленного банком лимита остатка наличных денег в кассе;
• ведение кассовой книги и других кассовых документов;

     По  результатам проверки банк оформляет  справку.

        В случае, когда проверкой выявлены факты нарушений порядка работы с наличностью, первый экземпляр справки направляется банком налоговому органу по месту учета предприятия. 

     4.2. Ответственность  за несоблюдение  правил ведения  кассовых операций  и осуществления  налично-денежных расчетов.

     Размеры финансовых санкций за нарушение  Порядка ведения кассовых операций определены в Указе Президента РФ от 23.05.99 г. № 1006 «Об осуществлении  комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов  и иных обязательных платежей».

     Ответственность за несоблюдение (нарушение) кассовой дисциплины в соответствии с Порядком ведения кассовых операций несут  руководитель предприятия, главный  бухгалтер и кассир. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение 

     Переход экономики страны на рыночные отношения  требует эффективного ведения хозяйства, активного и последовательного внедрения достижений информационных технологий, всего нового и прогрессивного. В этих условиях неизмеримо возрастает роль бухгалтерского учета, поскольку требуется не только соизмерять произведенные затраты с полученными доходами, но и вести активный поиск эффективного использования каждого вложенного рубля в производственную, коммерческую и финансовую деятельность предприятий и организаций.

     Современный бухгалтерский учет занимает одно из главных мест в системе управления предприятием. Он должен отвечать требованиям международных стандартов, удовлетворять потребностям внешних и внутренних пользователей информации, выявлять резервы повышения эффективности производства и быть "языком бизнеса". В этих условиях возрастает роль специалистов бухгалтерской службы, и повышаются требования к их подготовке. Специалист по бухгалтерскому учету должен способствовать эффективному ведению хозяйства, уметь быстро и безошибочно ориентироваться в различных хозяйственных ситуациях и предугадывать тенденции их развития.

     Много внимания уделено учёту денежных средств, так как четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.

     У предприятия возникают взаимоотношения  с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой  расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения  и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме, поэтому тема, по-моему мнению, вполне актуальна.

     Рассматривая  структуру работы, следует сказать, что она включает в себя три  главы: первая посвящена изучению учёту  денежных средств в кассе, вторая – рассматривает учёт денежных средств на расчётном счёте, третья включает информацию об учёте на валютных счетах.

     Заключение 

     Кассовые  операции занимают одно из центральных  мест в хозяйственной деятельность организации. Потребность в наличных денежных средствах возникает и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплату услуг наличными и т.п. в то же время в кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за услуги, в погашение долга работниками, поступления с расчётного счёта или от заказчиков и др.

     Когда я проанализировал деятельность предприятия и полученный финансовый результат, то заключил, что АО «Авангард» в отчетном месяце работало достаточно эффективно. При этом выяснилось, что  производство продукции А и продукции Б и продукции С обладает высокой рентабельностью, а производство продукции Д мало рентабельно в данном отчетном периоде из-за высоких затрат на заработную плату и материалы.

     В целом можно сказать, что у  АО «Авангард» стабильное финансовое состояние и высокая платёжеспособность.

 

     Список  используемой литературы 

     1. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском  учёте» от 21.11.96 № 129-ФЗ

     2. Налоговый кодекс РФ. Части I и II М.: Издательство «Элит», 2005

     3. Гражданский кодекс РФ. Части  I, II и III М.: Издательство «Элит», 2005

     4. Кодекс об административных правонарушениях  РФ. М.: Издательство «Элит», 2005

     5. ПБУ 9/99 «Доходы организации»

     6. ПБУ 10/99 «Расходы организации»

     7. Богаченко В.М., Кириллова Н.А., Хахонова  Н.Н. Бухгалтерский учёт. Ростов н/Д: Феникс 2006

     8. Кондраков Н.П. Бухгалтерский  учёт. ИНФРА-М, 2002

     9. Мещеряков В.И. Годовой отчёт.  М.: «Бератор», 2006

     10. Сотникова Л.В. Бухгалтерская  отчётность организации М.: информационное  агентство «ИПБР-БИНФА» 2005 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     5. Список использованной литературы: 

     1. План счетов бухгалтерского учета  финансово-хозяйственной деятельности  организации и Инструкция по  его применению. А.Н.Медведев. Комментарии  и корреспонденция счетов –  М.: «Налоговый вестник», 2001г.;

     2. Учет кассовых операций. А.В. Федотов – М.: ЗАО Издательский Дом «Главбух»; 2001г.