Учет кассовых операций

9.  Международные стандарты финансовой отчетности – М.: Аскери, 2005. – 316с.

10.Абдрасимова Ж.К. Бухгалтерский  учет. Учебно-практическое пособие,  Караганда, 2001 г.

11.Документооборот по  учету денег и расчетов компании. – Алматы: Издательский дом «БИКО», 2006 – 32с.

12.Жакупова О.М. Финансовый  учет КЭУК 2001 г., часть 3.

13.Качалин В.В. Финансовый  учет и отчетность в соответствии  со стандартами СААР. Москва, 2000

14.Китебаева А.К. Учебно-методический  комплекс для дистанционного  обучения по дисциплине: Принципы учета 1,2, Караганда 2005г.

15.Нидлз Б., Андерсон Х., Колдуэлл Н. Принципы бухгалтерского учета – Москва, 1996.

16.Нургалиева Р.Н. Промежуточный  финансовый учет. Учебное пособие  в 2-х частях – КЭУ, 2005.

17.Нурсеитов Э.О. Бухгалтерский  учет в организациях/ Учебное  пособие. – Алматы, 2006.-427с.

18.Мычкина О.В. МСФО: рекомендации  по применению рабочего плана  счетов. Практическое пособие. –  Алматы: Центральный дом бухгалтера, 2006 – 104с.

19.Попова Л.А. Бухгалтерский  учет: Финансовый аспект - Учебное  пособие. Караганда, 2003 – 257с.;

20.Радостовец В.К. Финансовый  и управленческий учет на предприятии  – Алматы: НАН «Центраудит», 1997г.

21.Радостовец В.К., Радостовец В.В., Шмидт О.И. Бухгалтерский учет на предприятии. Алматы: Центраудит-Казахстан, 2002.

22.Сейдахметова Ф.С. Современный  бухгалтерский учет. Учебное пособие. - Алматы: Экономика, 2000 г.

23.Скала Н.В., Скала В.И.  Сборник бухгалтерских проводок  г.Алматы, 2005г.

24.Толпаков Ж.С. Бухгалтерский  учет на предприятиях торговли. Караганда, - 2002

25.Гилек Ю.Н Международные  стандарты финансовой отчетности. Краткий перекрестный конспект-комментарий// Вопросы учета и налогообложения.  – 2006, №4. –с.7-19

26.Платонова К. Разработка  учетной политики предприятия  // Бюллетень бухгалтера, № 36, сентябрь 2004 г., с.14-17.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

 

 Должностная инструкция  кассира ТОО «ТАиС»

Должностные обязанности. Осуществляет операции по приему, учету, выдаче и  хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением  правил, обеспечивающих их сохранность. Получает по оформленным в соответствии с установленным порядком документам денежные средства и ценные бумаги в банках для выплаты рабочим  и служащим заработной платы, премий, оплаты командировочных и других расходов. Ведет на основе приходных  и расходных документов кассовую книгу, сверяет фактическое наличие  денежных сумм и ценных бумаг с  книжным остатком.

Составляет описи ветхих купюр, а также соответствующие  документы для их передачи в банки  с целью замены на новые. Передает в соответствии с установленным порядком денежные средства инкассаторам. Составляет кассовую отчетность.

Должен знать: законодательные  и иные нормативные правовые акты Республики Казахстан, методические и  другие материалы по ведению кассовых операций; формы кассовых и банковских документов; правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств  и ценных бумаг; порядок оформления приходных и расходных документов; лимиты остатков кассовой наличности, установленной для организации, правила обеспечения их сохранности; порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности; основы организации труда; правила эксплуатации вычислительной техники; основы законодательства о труде Республики Казахстан; правила внутреннего трудового распорядка; правила и нормы охраны труда.

Требования к квалификации. Начальное или среднее профессиональное образование без предъявления требований к стажу работы или среднее (полное) общее образование и специальная  подготовка по установленной программе  без предъявления требований к стажу  работы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
Приложение 2

Председателю Налогового комитета

по Бостандыкскому району г.Алматы

от ТОО «ТАиС»

Заявление

Прошу поставить на учет контрольно-кассовую машину марки ________, заводской номер № _______

Для постановки на учет сообщаю  следующие данные:

1. Полное наименование (Ф.И.О.) налогоплательщика ТОО ТаиС

2. Местонахождение (место  осуществления деятельности) налогоплательщика  г.Алматы, Бостандыкский район, ул.Тимирязева,47

3. Наименование реквизитов  обслуживающего банка, № счета  ABN AMRO Bank, ИИК 745810, БИК 190501922

4. Место установки контрольно-кассовой  машины фискальной памятью г.Алматы,ул.Тимирязева,47

5. Наименование центра  технического обслуживания, с которым  заключен договор на техническое  обслуживание, номер договора ТОО  «ОРТ» №17-89/01 от 17.01.2001г.

6. Регистрационный номер  налогоплательщика 600700788941

Приложение:

1) Копия свидетельства  о государственной регистрации;

2) Договор с центром  технического обслуживания;

3) паспорт контрольно-кассовой  машины

18 января 2001

дата получения заявления  налогового органа

________Альпеисов М.К.___________

(подпись должностного  лица налогового органа)

М.П.

Регистрационный номер ККМ __00004947___

Налогоплательщик, РНН _600700788491__

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
Приложение 3

 

РНН 600700788941

Карточка

учета контрольно-кассовой машины № 47/81

Карточка учета выдана ________________ТОО ТаиС________________

(Ф.И.О./наименование налогоплательщика)

Налоговым комитетом по Бостандыкскому району г.Алматы

Местонахождение налогоплательщика  г.Алматы, ул.Тимирязева, 47

Данные о контрольно-кассовой машине: тип (модель)__Mercury-130FKZ__

заводской номер _00402450_ фирма-изготовитель __ООО ИНКОТЕКС__

Сфера применения (ненужное зачеркнуть):

торговля, сфера услуг, обмен  валют, торговля ГСМ, для отелей и  ресторанов, транспорт, банки, финансовые услуги, связь, почта, иное.

место установки контрольно-кассовой машины: г.Алматы, ул.Тимирязева, 47

Председатель Налогового комитета по Бостандыкскому району г. Алматы

Дата «20» января 2001 г.

___Альпеисов М.К.____

подпись

М.П.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
Приложение 4

ДОГОВОР О ПОЛНОЙ ИНДИВИДУАЛЬНОЙ МАТЕРИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ

ТОО «ТАиС», далее именуемое "Работодатель", в лице руководителя Стогнушенко Ю.В., действующего на основании устава, с одной стороны, и кассир Шувалова М.Ф. именуемый в дальнейшем "Работник", с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем.

1. Работник принимает  на себя полную материальную  ответственность за недостачу  вверенного ему Работодателем  имущества, а также за ущерб,  возникший у Работодателя в  результате возмещения им ущерба  иным лицам, и в связи с изложенным обязуется:

а) бережно относиться к  переданному ему для осуществления  возложенных на него функций (обязанностей) имуществу Работодателя и принимать  меры к предотвращению ущерба;

б) своевременно сообщать Работодателю либо непосредственному руководителю о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенного ему имущества;

в) вести учет, составлять и представлять в установленном  порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенного ему имущества;

г) участвовать в проведении инвентаризации, ревизии, иной проверке сохранности и состояния вверенного ему имущества.

2. Работодатель обязуется: 

а) создавать Работнику  условия, необходимые для нормальной работы и обеспечения полной сохранности  вверенного ему имущества;

б) знакомить Работника  с действующим законодательством  о материальной ответственности  работников за ущерб, причиненный работодателю, а также иными нормативными правовыми  актами (в т.ч. локальными) о порядке  хранения, приема, обработки, продажи (отпуска), перевозки, применения в процессе производства и осуществления других операций с переданным ему имуществом;

в) проводить в установленном  порядке инвентаризацию, ревизии  и другие проверки сохранности и  состояния имущества.

3. Определение размера  ущерба, причиненного Работником  Работодателю, а также ущерба, возникшего  у Работодателя в результате  возмещения им ущерба иным  лицам, и порядок их возмещения  производятся в соответствии  с действующим законодательством. 

4. Работник не несет  материальной ответственности, если  ущерб причинен не по его  вине.

5. Настоящий Договор вступает  в силу с момента его подписания. Действие настоящего Договора  распространяется на все время  работы с вверенным Работнику  имуществом Работодателя.

6. Настоящий Договор составлен  в двух имеющих одинаковую  юридическую силу экземплярах,  из которых один находится  у Работодателя, а второй - у Работника. 

7. Изменение условий настоящего  Договора, дополнение, расторжение  или прекращение его действия  осуществляются по письменному  соглашению сторон, являющемуся  неотъемлемой частью настоящего  Договора.  

 

Приложение 5

 

ТОО “ТАиС” Форма № КО-2

предприятие, организация 

Расходный кассовый ордер

номер документа	дата составления	корреспондирующий счет, субсчет	код аналитического учета	Сумма тенге	код целевого назначения
352	10.03.2011	3350	317	15340-60	04

Выдать Иванову И.Г.

Основание заработная плата

Пятнадцать тысяч триста сорок тенге 60 тиын

Приложение:

Руководитель: Кусков Главный  бухгалтер : Мартьянова

Получил : Пятнадцать тысяч триста сорок тенге 60 тиын

10.03.2006 года Подпись: Иванов  И.Г. 

по паспорту : 09898887 выдан 12 января 1956 года.

Выдал кассир: Шувалова М.Ф.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
Приложение 6 

 

Отчет кассира

Касса за 10 марта 2011 г. Номер документа О кого получено или кому выдано Номер корреспондирующего счета Приход Расход 1 2 3 4 5 5656 352 15 Остаток на начало дня Получено с расчетного счета Иванов И.Г. Заработная плата выдана зарплата 1040 3351 3351 6440-40 61100-00 15340-60 35590   ИТОГО:   61100-00 50930-60   Остаток на конец дня   10170-00   Кассир Шувалова М.Ф. Записи в кассовой книге  проверил и документы в количестве: двух приходных и одного расходных получил (прописью) (прописью) Бухгалтер Мартьянова

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
Приложение 7

Схема порядка учета движения наличности в кассе ТОО «ТАиС»