Учет капитала на примере АО «AMIR»

Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Апреля 2012 в 20:09, курсовая работа

Описание работы

Целью курсовой работы является рассмотрение вопросов учета собственного капитала и операций, связанных с движением капитала.
Для достижения поставленной цели сформулированы следующие задачи:
- изучить состав, структуру капитала предприятия,
- рассмотреть основные операции по учету капитала,
- рассмотреть учет капитала на примере АО «AMIR»

Содержание

Введение 3
1. Учет собственного капитала 5
1.1 Сущность и структура собственного капитала 5
1.2 Формирование и учет резервного и дополнительного капитала 10
2. Cтруктура собственного капитала на примере АО «AMIR» ..19
2.1 Организационная и финансовая характеристика предприятия 19
2.2 Учет собственного капитала предприятия 31
3. Пути повышения собственного капитала 34
Заключение 39
Список использованной литературы 42
Приложения 43

Скачать полностью (80.79 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Учет капитала в Республике Казахстан.doc

— 464.00 Кб (Скачать)

Приложения

Приложение А

Бухгалтерский баланс АО «AMIR» за 2011 год

Активы	Код стр.	Ка конец отчетного периода	На качало отчетного периода
I. Краткосрочные активы
Денежные средства	010	7 053 924	12 066 919
Краткосрочные финансовые инвестиции	011	20 550 112	2 538 308
Краткосрочная дебиторская задолженность	012	787 678	927177
Запасы	013	1 485 633	1 242 322
Текущие налоговые активы	014	1 299 619	835 399
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	015
Прочие краткосрочные активы	016	2 829 737	3 409 577
Итого краткосрочных активов	100	34 006 703	21 019 702
II. Долгосрочные активы
Долгосрочные финансовые инвестиции	020	6 347 779
Долгосрочная дебиторская задолженность	021	139 287	88 046
Инвестиции, учитываемые методом долевого участия	022	60 000	20 496
Инвестиционная недвижимость	023
Основные средства	024	117 743 595	88 580 343
Биологические активы	025
Разведочные и оценочные активы	026
Нематериальные активы	027	646 772	871 521
Отложенные налоговые активы	028
Прочие долгосрочные активы	029	17 228 419	33 231 104
Итого долгосрочных активов	200	142165 852	122 791 510
Баланс (стр. 100 + стр. 200)		176 172 555	143 641 723

Обязательство и капитал	Код стр.	На конец отчетного периода	На начало отчетного периода
III. Краткосрочные обязательства
Краткосрочные финансовые обязательства	030	5 524 201	4 548 842
Обязательства по налогам	031	91 906	86719
Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам	032	61 316	54 731
Краткосрочная кредиторская задолженность	033	6 047 829	4 453 342
Краткосрочные оценочные обязательства	034	281 338	328 578
Прочие краткосрочные обязательства	035	686 977	647 221
Итого краткосрочных обязательств	300	12 693 567	10119433
IV. Долгосрочные обязательства
Долгосрочные финансовые обязательства	040	51 647 099	38 922 671
Долгосрочная кредиторская задолженность	041
Долгосрочные оценочные обязательства	042
Отложенные налоговые обязательства	043	4 347 096	4 279 166
Прочие долгосрочные обязательства	044
Итого долгосрочных обязательств	400	55 994 195	43 201 837
V. Капитал
Уставный капитал	050	105 242 972	82 855 882
Неоплаченный капитал	051
Выкупленные собственные долевые инструменты	052
Эмиссионный доход	053
Резервы	054	-54 539
Нераспределенный доход (непокрытый убыток)	055	2 296 360	7 634 060
Доля меньшинства	056 500
Итого капитал		107 484 793	90 489 942
Баланс (стр. 300 + стр. 400 + стр. 500)		176 172 555	143 811 212

Приложение Б

Бухгалтерский баланс АО «AMIR» за 2010 год

Активы	Код стр.	Ка конец отчетного периода	На качало отчетного периода
I. Краткосрочные активы
Денежные средства	010	12 066 919	7 123 021
Краткосрочные финансовые инвестиции	011	2 538 308	1 122 595
Краткосрочная дебиторская задолженность	012	927177	553 458
Запасы	013	1 242 322	1 258 637
Текущие налоговые активы	014	835 399	1 134 931
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи	015
Прочие краткосрочные активы	016	3 409 577	52 591
Итого краткосрочных активов	100	21 019 702	11 245 233
II. Долгосрочные активы
Долгосрочные финансовые инвестиции	020
Долгосрочная дебиторская задолженность	021	88 046	17 512
Инвестиции, учитываемые методом долевого участия	022	20 496	23 225
Инвестиционная недвижимость	023
Основные средства	024	88 580 343	77 262 857
Биологические активы	025
Разведочные и оценочные активы	026
Нематериальные активы	027	871 521	1 083 952
Отложенные налоговые активы	028
Прочие долгосрочные активы	029	33 231 104	31 369 558
Итого долгосрочных активов	200	122 791 510	109 757 104
Баланс (стр. 100 + стр. 200)		143 641 723	121 002 337

Обязательство и капитал	Код стр.	На конец отчетного периода	На начало отчетного периода
III. Краткосрочные обязательства
Краткосрочные финансовые обязательства	030	4 548 842	2 749 882
Обязательства по налогам	031	86719	92 571
Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам	032	54 731	55 254
Краткосрочная кредиторская задолженность	033	4 453 342	3 768 620
Краткосрочные оценочные обязательства	034	328 578	222 520
Прочие краткосрочные обязательства	035	647 221	810 450
Итого краткосрочных обязательств	300	10119433	7 699 237
IV. Долгосрочные обязательства
Долгосрочные финансовые обязательства	040	38 922 671	31 386 854
Долгосрочная кредиторская задолженность	041
Долгосрочные оценочные обязательства	042
Отложенные налоговые обязательства	043	4 279 166	5 980 134
Прочие долгосрочные обязательства	044
Итого долгосрочных обязательств	400	43 201 837	37 366 988
V. Капитал
Уставный капитал	050	82 855 882	75 625 882
Неоплаченный капитал	051
Выкупленные собственные долевые инструменты	052
Эмиссионный доход	053
Резервы	054
Нераспределенный доход (непокрытый убыток)	055	7 634 060	310 230
Доля меньшинства	056 500
Итого капитал		90 489 942	75 936 112
Баланс (стр. 300 + стр. 400 + стр. 500)		143 811 212	121 002 337

Приложение В

Отчет о прибылях и убытках за 2011 год

Наименование показателей	Код строки	За отчетный период	За предыдущий период
Доход от реализации продукции и оказания услуг	010	32 683 052	30 962 021
Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг	020	24 488 444	20 832 733
Валовая прибыль (стр. 010 - стр. 020)	030	8 194 608	10 129 288
Доходы от финансирования	040	1 032 528	685 114
Прочие доходы	050	3 307 145	1 513 507
Расходы на реализацию продукции и оказание услуг	060	113 878	107 132
Административные расходы	070	4 029 525	4 101 216
Расходы на финансирование	080	1 743 015	1 155 041
Прочие расходы	090	11 040 060	1 237 600
Доля прибыли/убытка организаций, учитываемых по методу долевого участия	100
Прибыль (убыток) за период от продолжаемой деятельности (стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 - стр. 060 -стр. 070 - стр. 080 - стр. 090 +/- стр. 100)	110	-4 392 197	5 726 920
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности	120
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 110 +/- стр. 120)	130	-4 392197	5 726 920
Расходы по корпоративному по доходному налогу	140	95 260	-1 697 554
Чистая прибыль (убыток) за период (стр. 130 - стр. 140) до вычета доли меньшинства	150	-4 487 457	7 424 474
Доля меньшинства	160
Итоговая прибыль (итоговый убыток) за период (стр. 150 - стр. 160)	170	-4 487 457	7 424 474
Прибыль на акцию	180

Приложение Г

Отчет о прибылях и убытках за 2010 год

Наименование показателей	За отчетный период	За предыдущий период
Доход от реализации продукции и оказания услуг	30 962 021	24 717 932
Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг	20 832 733	18 539 928 '
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ	10 129 288	6 178 004
Доходы от финансирования	685 114	348 172
Прочие доходы	1 513 507	1 565 120
Расходы на реализацию продукции и оказание услуг	107 132	115165
Административные расходы	4 101 216	3 954 687
Расходы на финансирование	1 155 041	930 957
Прочие расходы	1 237 600	2 326 498
Доля убытка организаций, учитываемых по методу долевого участия	-2 729	-7 710
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ЗА ПЕРИОД ОТ ПРОДОЛЖАЕМОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ	5 726 920	2 603 772
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ	5 726 920	2 603 772
Расходы по корпоративному подоходному налoгу	-1 697 554	1 237 706
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ЗА ПЕРИОД ДО ВЫЧЕТА ДОЛИ МЕНЬШИНСТВА	7 424 474	1 366 066
ИТОГОВАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ЗА ПЕРИОД	7 424 474	1 366 066
Прибыль на акцию

Приложение Д

Отчет о движении денежных средств

Наименование показателей	Код стр.	Деньги за отчетный период	Зачеты за отчетный период	Всего за отчетный период	Деньги за предыд. период	Зачеты за предыд. период	Всего за предыд. период
I. Движение денежных средств от операционной деятельности
1. Поступление денежных средств, всего в том числе:	10	45 354 627	711173	46 065 800	41 358136	369 838	41 727 974
реализация товаров	11	6197	9 451	15 648	168 076	11 847	179 923
предоставление услуг	12	37 198 436	571 511	37 769 947	34 632 358	347 529	34 979 887
авансы полученные	13				200 740		200 740
дивиденды	14
прочие поступления	15	2 009153	130 211	2 139 364	874 770	10 462	885 232
взаиморасчеты с филиалами	16	6 140 841		6140 841	5 482 192		5 482 192
2. Выбытие денежных средств, всего в том числе:	20	32 640 099	708 902	33 349 001	33 148 289	368 439	33 516 728
платежи поставщикам за товары и услуги	21	14 871 563	697 514	15 569 077	13 966 382	353 854	14 320 236
авансы выданные	22				2 941 697		2 941 697
выплаты по заработной плате	23	4 606 273	11 327	4 617 600	4 192 353	14 581	4 206 934
выплата вознаграждения по займам	24	2 522 776		2 522 776	2 248 438		2 248 438
корпоративный подоходный налог	25
другие платежи в бюджет	26	2 321 587		2 321 587	2 127 347		2 127 347
прочие выплаты	27	2 177 059	61	2 177120	2 189 880	4	2 189 884
взаиморасчеты с филиалами	28	6 140 841		6140 841	5 482 192		5 482 192
3. Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (стр. 010 - стр. 020)	30	12 714 528	2 271	12 716 799	8 209 847	1 399	8 211 246
II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности
1. Поступление денежных средств, всего в том числе:	40	7 255 893	3 390	7 259 283	5 590	112	6 702
реализация основных средств	41	25 505	3 390	28 895	5 590	112	5 702
реализация нематериальных активов	42
реализация других долгосрочных активов	43
реализация финансовых активов	44
погашение займов, предоставленных другим организациям	45
фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы	46
прочие поступления	47	7 230 388		7 230 388
2. Выбытие денежных средств, всего в том числе:	50	40 644 571	5 661	40 650 232	25 123 421	1 511	25 124 932
приобретение основных средств	51	19 763 842	5 661	19 769 503	18 606 235	1 511	18 607 746
приобретение нематериальных активов	52	27 509		27 509	82 560		82 560
приобретение других долгосрочных активов	53				836		836
приобретение финансовых активов	54	60 474		60 474	313 500		313 500
предоставление займов другим организациям	55
фьючерсные и форвардные контракты, опционы и свопы	56
прочие выплаты	57	20 792 746		20 792 746	6120 290		6 120 290
3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности (стр. 0*0 - стр. 050)	60	-33 388 678	-2 271	-33 390 949	-25117 831	-1 399	-25119 230
111. Движение денежных средств от финансовой деятельности
1. Поступление денежных средств, всего в том числе:	70	32 143 Б28		32 143 628	19 365 238		19 365 238
эмиссия акций и других ценных бумаг	71	22 387 090		22 387 090	7 230 000		7 230 000
получение займов	72	9 756 538		9 756 538	12 135 238		12 135 238
получение вознаграждения по финансируемой аренде	73
прочие поступления	74
2. Выбытие денежных средств, всего в том числе:	80	6 517 138		5 517138	2 636 255		2 636 255
погашение займов	81	4 771 094		4 771 094	2 499 648		2 499 648
приобретение собственных акций	82
выплата дивидендов	83	746 044		746 044	136 607		136 607
прочие	84
3. Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности (стр. 070 - стр. 080)	90	26 626 490		26 626 490	16 728 983		16 728 983
Итого: Увеличение +/- уменьшение денежных средств (стр. 030 +/- стр. 060 +/- стр. 090)	100	5 952 340		5 952 340	-179 001		-179 001
Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода	120	1 101 584		1 101 584	1 280 586		1 280 586
Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода	130	7 053 924		V 7 053 924	1 101 584		1 101 584

Информация о работе Учет капитала на примере АО «AMIR»