Учет и операционная деятельность в банках

№

п/п

Документ и краткое  содержание хозяйственной операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Тип операции

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

1

По денежному чеку № 17094 выдано клиенту на выплату заработной платы

1500

2

По объявлению на взнос наличными  № 1 сдана клиентом торговая выручка  на расчетный счет

6000

3

На основании выписки с корсчета банка

а) Списано согласно платежному поручению  клиента № 234 

б) Зачислено на расчетный счет клиента по платежному требованию

№ 14

в) Зачислены проценты по межбанковскому кредиту по платежному поручению  № 45

5000

4000

450

4

По распоряжению № 34 от кредитного  отдела выданная ссуда зачислена  на расчетный счет клиента

4500

5

По платежному поручению № 35 перечислен межбанковский кредит коммерческому  банку «Орбита»

7000

6

По распоряжению № 35 от кредитного отдела

а) Начислены и зачислены по назначению проценты по ссуде клиента согласно дате обязательства

б) Погашена ссуда - задолженность списана с расчетного счета клиента

130

2250

7

По расходному кассовому ордеру № 2 выдана денежная сумма в подотчет работнику банка  на приобретение материалов

37

8

По приходному кассовому ордеру № 4 принят депозитный вклад до востребования  от физического (частного) лица

1000

9

По распоряжению № 14 от депозитного  отдела и по расходному кассовому  ордеру № 3

а) Начислены проценты по депозитным вкладам

б) Выплачены проценты по депозитным вкладам

200

200

10

По мемориальному ордеру № 6 на основании  справки-расчета бухгалтерии  начислена амортизация  по основным средствам

1500

11

По авансовому отчету № 234 оприходованы приобретенные подотчетным лицом  хозяйственные материалы

37

12

По мемориальному ордеру № 7 и  распоряжению хозяйственного отдела выданы в эксплуатацию хозяйственные материалы

200

13

По мемориальному ордеру № 8 и  расчетным ведомостям

а) Начислена заработная плата сотрудникам  банка

б) Удержан подоходный налог из заработной платы сотрудников  (рассчитать самостоятельно)

в) Произведены отчисления банка  в Пенсионный фонд (рассчитать самостоятельно)

г) Произведены отчисления банка  на социальное страхование (рассчитать самостоятельно)

д) Произведены отчисления банка на медицинское страхование (рассчитать самостоятельно)

3000

14

По расходному кассовому ордеру № 4 и платежной ведомости сотрудникам  банка выдана заработная плата (использовать данные 13 пункта)

15

По платежному поручению № 36 в  бюджет перечислен подоходный налог  (данные 13 пункта)

16

По платежному поручению № 37 перечислены  по назначению  платежи ЕСН

а) В Пенсионный Фонд

б) на медицинское страхование

в) на социальное страхование (использовать данные 13 пункта)

17

По платежному поручению № 38 перечислены  средства в обязательные резервы  Банка России

250

АКТИВ

ПАССИВ

1

2

3

4

5

6

Номер счета

Наименование счета

Сумма

Номер счета

Наименование счета

Сумма

20202

Касса банка

1100

10204

Уставный капитал

400000

30102

Корреспондентский счет в  Банке России

82000

10601

Прирост стоимости имущества  при переоценке

3800

30202

Обязательные резервы  по счетам в валюте РФ, перечисленные  в Банк России

17000

10701

Резервный фонд

7000

32003

Кредиты, предоставленные  кредитным организациям

165000

30109

Корреспондентский счет банка-корреспондента

11000

45203

Кредиты, предоставленные  негосударственным коммерческим организациям

144000

31304

Кредиты, полученные от кредитных  организаций

4300

60401

Основные средства (кроме  земли)

124000

32015

Резервы на возможные потери

3000

60701

Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств

3000

40702

Счета  негосударственных  коммерческих организаций

65000

61008

Материалы

5500

42301

Депозиты физических лиц

20000

70201

Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты

60000

45215

Резервы на возможные потери

8000

70203

Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам

8000

60601

Амортизация основных средств

7000

70206

Расходы на содержание аппарата

42000

70101

Проценты, полученные по предоставленным  кредитам, депозитам и иным размещенным  средствам

70000

70209

Другие расходы

7500

70107

Другие доходы

60000

Баланс

659100

Баланс

659100