Учет и операционная деятельность в банках

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ  ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ

 ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

 ИНСТИТУ ПРАВА,ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

ОТДЕЛЕНИЕ ЗАОЧНОГО ОБУЧЕНИЯ

 

 

 

Контрольная работа по дисциплине

«Учет и операционная деятельность в банках»

 

 

 

 

Выполнил:

Студентка 3 курса, ОЗО СОП

специальность

«банковское дело»

 Группа 25011

  Горлова Т.С.

                                                                                            Проверил:

                                                                                   Мазикова Е.В.

 

 

Тюмень – 2013

 

Содержание

 

1. Сущность и содержание бухгалтерского учета в коммерческих организациях.
2. Практическая задача «Операционный день»
3. Список используемой литературы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Сущность и  содержание бухгалтерского учета в  коммерческих организациях.

 

Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах  предприятия и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Бухгалтерский учет — это  стройная устоявшаяся система учета. Принципы бухгалтерского учета в  России и за рубежом одинаковы.

Организация современного общественного  производства не возможна без управления им. Управление призвано организовать, согласовывать, регулировать и контролировать хозяйственную деятельность отдельных  работников и производственных единиц. Учет занимает одно из главных мест в системе управления. Он отражает реальные процессы производства, обращения, распределения и потребления, характеризует  финансовое состояние организации, служит основой для планирования прогнозирования и анализа его деятельности.

Хозяйственный учет - это система наблюдения, измерения, количественной и качественной характеристики, регистрации хозяйственных процессов и явлений. Возникнув из потребностей человеческого общества, хозяйственный учет постоянно развивается и совершенствуется в соответствии с требованиями, предъявляемыми к нему данным общественным строем.

Измерение и характеристика хозяйственных процессов и явлений  осуществляется посредством трех видов  цифровых показателей.

                           

                                          Измерители

                              

                        Натуральные         Трудовые       Денежные

 

 

Оперативный (оперативно-технический) учет представляет собой систему текущего наблюдения и контроля за отдельными хозяйственными явлениями и процессами непосредственно в момент их совершения. Отличительная черта этого вида учета заключается в быстром и своевременном получении информации, необходимой для текущего оперативного руководства. Данные оперативного учета получают из первичных документов, передают устно, по телефону, телеграфу и др. Это могут быть сведения о выпуске продукции за смену, сутки, об использовании рабочего времени и оборудования за каждый день.

Показатели оперативного учета используются не только на предприятиях, но и в вышестоящих организациях, что позволяет получать необходимые  сведения о добыче угля, выплавке чугуна и стали, о ходе посевных или уборочных  работ.

Оперативный учет на предприятиях ведется работниками цехов, участков. Он осуществляется сотрудниками отделов: планового, снабжения, маркетинга, кадров. При этом для отражения информации используются все три вида измерителей, однако чаще применяются натуральные и трудовые измерители.

Статистический учет (статистика) служит для отражения массовых социально-экономических явлений в целях обобщения, изучения и выяснения их закономерностей.

Статистика использует для  своих обобщений данные оперативного и бухгалтерского учета, а также  сама организует самостоятельные наблюдения в виде переписей, статистической отчетности, сплошных и выборочных обследований. На основе этих сведений изучается  развитие отдельных отраслей, экономических  районов, народного хозяйства в  целом. Статистический учет ведется  и на предприятиях для получения  первичных, сводных и обобщенных данных.

 

Между оперативным, бухгалтерским  и статистическим учетом существует тесная взаимосвязь и зависимость. Они взаимно дополняют и развивают  друг друга. Совокупность трех видов  учета представляет единую систему  хозяйственного учета.

Каждый из трех видов учета  выполняет свою роль в контроле и  управлении деятельностью хозяйственным  органом, а совокупность их - обеспечивает всесторонний охват хозяйственной  деятельности предприятия.

Объектом приложения бухгалтерского учета является предприятие. Организационно-правовая форма предприятия определяется ГК РФ.

Методологические  основы организации бухгалтерского учета и его принципы определены  Федеральным законом Российской Федерации “О бухгалтерском учете”. 

Бухгалтерский учет обязаны вести  все организации, находящиеся  на территории Российской Федерации, а также филиалы и представительства иностранных организаций, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации.  

      В системе управления бухгалтерский учет выполняет ряд  функций, основными из которых являются: контрольная, обеспечение сохранности собственности, информационная, обратной связи, аналитическая.

Контрольная функция.  Контроль это процесс, позволяющий определить достижение организацией своих целей. Процесс контроля состоит из установления стандартов, измерения фактически достигнутых результатов и проведения корректировок в том случае, если достигнутые результаты существенно отличаются от установленных стандартов.

Различают три вида контроля: предварительный, текущий и последующий (заключительный). По форме осуществления  все эти виды контроля схожи, так  как имеют одну и туже цель: способствовать тому, чтобы фактически получаемые результаты были как можно ближе  к требуемым. Различаются они только  временем  проведения. Предварительный контроль проводится до совершения хозяйственной операции. Текущий во время осуществления операции, последующий (заключительный) после ее совершения.

Качественная учетная  информация позволяет осуществлять контроль на разных стадиях производства, контролировать в случае необходимости  во всех деталях деятельность предприятия  и его подразделений,  анализировать ее и на базе этой информации  подготавливать, обосновывать и принимать соответствующие  управленческие решения на различных уровнях управления.

Таким образом, в процессе контроля систематически проверяется  и наблюдается деятельность всех объектов управления, всех участков, производств, выявляются причины отклонений, отступлений  от целей, поставленных перед конкретным  объектом, и в оперативном порядке принимаются меры по их устранению.

Обеспечение сохранности  собственности. Эта функция тесно связана с совершенствованием  системы бухгалтерского учета и усилением его контрольной функции. Следует особо заметить, что для реализации этой функции необходимы соответствующие предпосылки: наличие оборудованных складских помещений, контрольных и измерительных приборов, мерной тары, расходомеров и др. 
Научно организованная система учета позволяет не только вскрывать растраты и хищения, выявлять деятельность различных коррумпированных группировок и т.п., но и предупреждать их.

Инструментом для реализации этой функции является инвентаризация имущества предприятия, которая  позволяет определить изменения, произошедшие в составе собственности.

Информационная   функция. Одна из главных функций, которую выполняет бухгалтерский учет в системе управления в условиях формирования  рыночной экономики, - информационная функция. Учет является важнейшим источником, поставщиком фактической информации различным объектам управления службам предприятия, его подразделениям, менеджерам, которые, используя эту информацию с другими данными, вырабатывают и принимают   соответствующие управленческие  решения. Именно системный бухгалтерский учет фиксирует и накапливает всестороннюю синтетическую  (обобщающую) и аналитическую (детализированную) информацию о состоянии и движении имущества и источниках его образования, хозяйственных процессах, о конечных результатах финансовой и производственно хозяйственной деятельности предприятия.

Бухгалтерская информация широко используется в оперативно -  техническом, статистическом учете, для планирования, прогнозирования, выработки тактики и стратегии деятельности и др. Она должна содержать минимальное количество показателей, но удовлетворять максимальное число ее пользователей на разных уровнях управления. Информация должна быть необходимой и целесообразной, исключающей лишние показатели. Необходимо также, чтобы бухгалтерская информация формировалась с наименьшими затратами труда и времени.

Функция обратной связи. Бухгалтерский учет выполняет функцию обратной связи, без которой немыслимо действие системы управления, тем более ориентированной на широкую автоматизацию.

Используя обратную связь  с помощью бухгалтерской информации, отражающей фактические значения показателей, осуществляют контроль за выполнением плановых показателей, стандартов, норм и нормативов, смет, соблюдение экономического использования  всех видов ресурсов, устанавливают различные недостатки, выявляют резервы производства и степень их мобилизации и использования. 
Система бухгалтерского учета обеспечивает управление обратной связью на любом уровне. Никакая другая система не в состоянии выполнить эту задачу. 
Функцию обратной связи, как  правило, выполняет находящаяся на различных носителях исходная информация, поступающая главным образом из первичной документации.

Аналитическая функция. Реализация этой функции позволяет осуществлять анализ по всем разделам бухгалтерского учета, в том числе использования всех видов ресурсов, затрат на производство и реализацию продукции, правильности применяемых цен, что имеет особо важное значение в условиях действия рыночных цен, инфляционных процессов и т.п.

Основными задачами бухгалтерского учета являются:

• Формирование полной и достоверной информации о деятельности предприятия и его имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности – руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества предприятия, а также внешним инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности
• Обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства РФ при осуществлении предприятием хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества, обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.
• Предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности предприятия и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения его финансовой устойчивости.

 

 

 

 

 

 

 

 

Практическая  задача «Операционный день»

 

1. Заполнить журнал регистрации  совершенных банком операций (отразить  корреспонденцию счетов и указать  тип хозяйственной операции).

2. Открыть лицевые счета и  отразить на них все совершенные  за день операции.

3. Составить оборотную ведомость  за отчетный день на основании  лицевых счетов.

4. Заполнить  баланс на конец  дня.

Оборотная ведомость (образец)

№ счета второго порядка	Остаток на начало дня		Обороты за день		Остаток на конец  дня
	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит

 

Лицевой счет (образец)

№ лицевого счета

Название лицевого счета

Дата составления лицевого счета

 

Входящее сальдо по счету

№ по порядку	№ документа	Код операции	Корреспондирующий счет	Обороты за день		Остаток
				дебет	кредит	дебет	кредит