Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Января 2012 в 19:32, курсовая работа
Изучение правил организации кассы на предприятии. Требования, предъявляемые к месторасположению кассы.
Основные виды документов, являющихся основанием для совершения кассовых операций. Изучение порядка учета движения денежных средств в бухгалтерии предприятия и порядка проведения инвентаризации денежных средств в кассе.
Введение 4
I. Организация кассы на предприятии 5
1.1 Необходимость создания кассы на предприятии 5
II. Учет кассовых операций в бухгалтерии предприятия 8
2.1 Документальное оформление движения денежных средств в кассе 8
2.2 Синтетический и аналитический учет кассовых операций 13
2.3 Инвентаризация денежных средств и документов, хранящихся в кассе предприятия 17
III Аудит кассовых операций
Заключение 20
Список используемых источников 22
Приложение
10. Превышается предельный размер наличных денежных средств при расчетах между юридическими лицами.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Для хранения денежных средств и выполнение расчетов ими на каждом предприятии, в организации или учреждении создается касса. Кассовые операции осуществляет кассир, являющийся должностным лицом с полной материальной ответственностью за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и за всякий ущерб, причиненный предприятию.
В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Для установления такого лимита предприятие представляет в обслуживающее учреждение банка расчет по установленной форме.
В большинстве случаев деньги в кассу поступают с расчетного счета в банке через кассира, который получает их по денежным чекам. Они, как правило, сброшюрованы в чековые книжки.
В кассу предприятия деньги поступают и из других источников, например от рабочих и служащих за отпущенную им спецодежду; за топливо, материалы, готовую продукцию; квартирная плата от квартиросъемщиков; возврат подотчетными лицами не использованных ими авансов; частичная плата родителей за содержание своих детей в детских садах, яслях и т. д. Основным приходным кассовым документом является приходный кассовый ордер с отрывной квитанцией.
Расход денег из кассы чаще всего связан с выплатой заработной платы и премий рабочим и служащим, производством расходов по командировкам, почтово-телеграфных и других хозяйственных расходов, выплатой пенсий, пособий по социальному страхованию и т. д. Основным документом, которым оформляется выдача денег из кассы, является расходный кассовый ордер.
Прием
и выдача наличных денег кассами
предприятий может
Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы сразу после их исполнения подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «Оплачено» с указанием числа, месяца, года.
До передачи в кассу кассовые ордера и заменяющие их документы регистрируются бухгалтером в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.
Сразу же после получения или выдачи денег данные приходных и расходных кассовых документов записываются кассиром в кассовую книгу. На предприятии должна быть только одна книга, и записи в ней ведутся кассиром в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой.
Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.
На основании обработанного отчета кассира в бухгалтерии ведется учет кассовых операций в журнале-ордере I по кредиту счета 50 «Касса» и в ведомости 1 по дебету счета 50 (для контроля).
Кроме наличных денег, в кассах могут храниться различные денежные документы и бланки документов строгой отчетности (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, переводы в пути и др.).
В
сроки, установленные руководителем субъекта
хозяйствования, но не реже одного раза
в квартал производится внезапная ревизия
кассы.
СПИСОК
ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. | Бурцева И.Н., Левкович О.А. Изменения в бухгалтерском учете при переходе на новый План счетов. – Мн., 2003. |
2. | Бухгалтерский учет./ Под. ред. Ю.А. Бабаева. − М., 2002. |
3. | Бухгалтерский учет./ Под. общ. ред. В.Ф. Бабына. – Мн., 2002. |
4. | Бухгалтерский учет. / Под. ред. Н.И. Ладутько – Мн., 2001. |
5. | Бухгалтерский учет и контроль в РБ: (Сборник нормативных актов в 6 томах). – Мн., 1996. |
6. | Климов О.К. Бухгалтерский учет. – М., 2003. |
7. | Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета. – М., 1999 . |
8. | Ламыкин И.А. Бухгалтерский учет. − М., 2000. |
9. | Левкович О.А. Бухгалтерский учет. − Мн., 2003. |
10. | План счетов бухгалтерского учета. |
11. | Стражева Н.С. Бухгалтерский учет. – Мн., 2004. |
12. | Тишков И.Е. Бухгалтерский учет. – Мн., 2001. |