Учет и аудит дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Целью дипломной работы является исследование теоретических основ учета и аудита дебиторской и кредиторской задолженности, определение состояния учета средств в расчетах на действующем предприятии и формирование мнения о достоверности показателей бухгалтерской отчетности, отражающих дебиторскую и кредиторскую задолженность, о соответствии применяемой методики учета нормативным документам и учетной политике.

ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………………… 4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА РАСЧЕТОВ С
ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ ………………………… 7
Сущность дебиторской и кредиторской задолженности, сроки расчетов
и исковой давности ...…………………………………………………. 7
Нормативное регулирование учета расчетов с поставщиками и
подрядчиками ………………………………………………………….10
2. УЧЕТ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
НА ПРИМЕРЕ ООО «ТК «БТС»………………………………….. 17
Краткая экономическая характеристика ООО «Торговая
компания «БТС» ……………………………………………………….17
Первичный учет ………………………………………………………...19
Синтетический и аналитический учет ………………………………... 40
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ………………. 44
3. АУДИТ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТИ……………………………………………….. 37
Цель, задачи, информационная база аудита расчетов с
поставщиками и подрядчиками….……………………………………... 37
Методика проведения аудита …………………………………………. 41
Оформления результатов аудита …………..…………………………... 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ………………………………………………………………... 75
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ………………………….. 78
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС, Ф.№1…………………... 82
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ, Ф.№2 ………… 83
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 ДОГОВОР НА ПОСТАВКУ ТОВАРОВ ………………85
ПРИЛОЖЕНИЕ 4 СЧЕТ-ФАКТУРА ………………………………………88
ПРИЛОЖЕНИЕ 5 ТОВАРНАЯ НАКЛАДНАЯ…………………………….. 89
ПРИЛОЖЕНИЕ 6 СЧЕТ……………………………………………………..90
ПРИЛОЖЕНИЕ 7 КНИГА ПРОДАЖ …………………………………..91
ПРИЛОЖЕНИЕ 8 КНИГА ПОКУПОК…………………………………….92
ПРИЛОЖЕНИЕ 9 СЧЕТ……………………………………………………..93
ПРИЛОЖЕНИЕ 10 СЧЕТ-ФАКТУРА ………………………………………94
ПРИЛОЖЕНИЕ 11 АКТ № 070/08 ОТ 18.01.2008г….………………….…..95
ПРИЛОЖЕНИЕ 12 РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР…………………96
ПРИЛОЖЕНИЕ 13 ДОВЕРЕННОСТЬ ...................................................…...97
ПРИЛОЖЕНИЕ 14 ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ …...................................98
ПРИЛОЖЕНИЕ 15 ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №20 ОТ 20.10.2008г…99
ПРИЛОЖЕНИЕ 16 СЧЕТ – ФАКТУРА № 758 ОТ 01.10.2008г………….100
ПРИЛОЖЕНИЕ 17 ТОВАРНАЯ НАКЛАДНАЯ № 758 ОТ 01.10.2008г… 101
ПРИЛОЖЕНИЕ 18 ГЛАВНАЯ КНИГА ……………………………………102
ПРИЛОЖЕНИЕ 19 ПРАГРАММА ПРОВЕРКИ РАСЧЕТОВ С ПОСТОВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ ………………………………103
ПРИЛОЖЕНИЕ 20 ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА Ф№3……. 104
ПРИЛОЖЕНИЕ 21ОТЧЕТ О ДВИЖ. ДЕНЕЖ. СРЕД-В Ф №4…………… 105
ПРИЛОЖЕНИЕ 22 ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ 106
ПРИЛОЖЕНИЕ 23 УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА…………………………….. 107