Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций на примере ЗАО "ХК "Пинскдрев"

в порядке возмещения произведенных  сотрудником командировочных расходов.

Бланк авансового отчета имеет  унифицированную форму АО-1 и заполняется  в единственном  экземпляре. Выдача наличных денег под отчет производится через кассу организации по расходному кассовому ордеру, в котором указывается  целевое назначение данной суммы. Выдача авансовых сумм может осуществляться только на основании приказа руководителя о подотчетных лицах, с указанием  перечня подотчетных лиц, сроков и целей, на которые выдаются денежные средства, а также их размера. Командированным  работникам выдача денег под отчет  может быть произведена на основании  приказа о направлении в командировку или командировочного удостоверения, утвержденного руководителем.

Подотчетное лицо обязано  заполнить авансовый отчет об израсходованных денежных средствах  не позднее 3 рабочих дней с момента  истечения срока, на который выдан  аванс, или возвращения из командировки. К авансовому отчету необходимо приложить  документы, подтверждающие расходы.

Форма авансового отчета двухсторонняя. Заполнение бланка авансового отчета подотчетным лицом начинается с  указания на лицевой стороне наименования организации, даты составления документа, своей фамилии и инициалов, должности, своего табельного номера, а также  назначения аванса

                                                           27

(хозяйственные либо представительские  расходы). В табличной части лицевой  формы авансового отчета подотчетное  лицо указывает данные о предыдущем  авансе, полученных денежных средствах  в настоящее время, их расходе,  перерасходе или остатке. На  оборотной стороне формы АО-1

подотчетное лицо указывает  документы, которые подтверждают расходы (квитанции, товарные чеки, командировочное  удостоверение и др.) и сумму  затрат на основании этих документов.

Дальнейшее заполнение авансового отчета осуществляется бухгалтером (бухгалтерская  запись, отметка о проверке отчета, указание суммы прописью и цифрами, расписка на лицевой части бланка). После проверки правильности заполнения авансового отчета, оформления оправдательных документов и целевого расходования средств, бухгалтер ставит отметку  о том, что отчет проверен и  утвержден в соответствующей  сумме. Затем на лицевой части  бланка авансового отчета ставятся подписи  бухгалтера и главного бухгалтера с  их расшифровками. Проверенный и  заполненный образец авансового отчета должен быть засвидетельствован подписью с расшифровкой руководителя предприятия.

Выдача наличных денег  под отчет производится только лицу, находящемуся с организацией в трудовых отношениях. Не допускается выдача наличных средств подотчетному лицу, имеющему задолженность по предыдущему  авансу, и передача выданных под  отчет наличных денег другому  лицу.

Командировочное удостоверение (Приложение №10) — оформляется при направлении работника в командировку на срок более одного дня, является документом, удостоверяющим время пребывания в служебной командировке. Его оформление соответствует требованиям по документальному подтверждению расходов в целях налогообложения. Ограничиться только приказом о командировке и не выписывать удостоверение можно в том случае, если работник должен возвратиться из

 

                                                          28

командировки в место  постоянной работы в тот же день, в который он был командирован.

     Покупатели  ЗАО «Холдинговая компания «Пинскдрев»:

Логойское райпо, Любанское  райпо, Меркурий центр, УП Промтехсервис, КТПУП Слуцк-Восток, Солигорское  райпо, Дом торговли Свислочь ОАО  и многие другие.

Оплата:

Дебет 51/1 Кредит 62/11-оплачено

Отгрузка:

Дебет 90/04 Кредит 41/1-отгружено со склада

Дебет 62/11  Кредит 90/01-учтена выручка

Дебет 90/02  Кредит 68/25-выделен НДС из выручки

Поставщики товаров и  материалов:

ХК Пинскдрев- Дебет 41/1 Кредит 79/10-поступили товары

                         Дебет 18/3 Кредит 79/10-выделен НДС

ООО Снап- Дебет 60/61 Кредит 51/1-оплата

                   Дебет 44/1 Кредит 60/61-концтовары

Ритэйл- Дебет 60/61 Кредит 51/2-оплата

              Дебет 90/08 Кредит 60/61-представительские расходы

               Дебет 18/3 Кредит 60/61- выделен НДС

Поставщики услуг счет 60/61:

РУП Белтелеком, Департамент  охраны г. Слуцк, г. Солигорск, г. Жодино,

 г. Минск , г. Молодечно,  Абсолют ПТ ООО, ИП Курило  А.Н., Суббота Рекламное Агентство ООО.

Приход услуги- Дебет 44/1 Кредит 60/61-отражена услуга

Оплата- Дебет 60/61 Кредит 51/1

      Налоги:

НДС- Дебет 68/25 Кредит 18/9-зачет НДС (Приложение №13)

 

                                                      29

Подоходный налог- Дебет 68/41 Кредит 51/2-начислен. Уплачен подоходный налог(Приложение №14)

Налог на прибыль- Дебет 90/02 Кредит 68/25(Приложение №15)

Копия денежного чека предоставлена  в приложении № 7.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                       30