Автор: Пользователь скрыл имя, 30 Мая 2012 в 17:22, курсовая работа
В кассовой книге движение денежных документов отражается обособленно. Ежемесячно кассир сдает отчет о движении денежных документов.
Касса предприятия работает не только с наличными денежными средствами, но и с денежными документами (например, билеты, марки и др.), которые могут приобретаться как за наличные, так и в безналичном порядке и должны храниться в сейфе кассы.
Введение
1.Учет денежных документов
1.1. Общее понятие о денежных документах
1.2. Хранение денежных документов
1.3. Операции купли-продажи денежных документов
1.3.1. Путевки
1.3.2. Проездные билеты
1.4. Отражение в учете денежных документов
1.5. Особенности учета денежных документов
1.5.1. Карточки на бензин
2. Практическая часть
2.1. Составление баланса на начало месяца (Приложение №1)
2.2. Журнал регистрации хозяйственных операций
2.3. Журналы-ордера (Приложение №2)
2.4. Оборотно-сальдовая ведомость (Приложение №3)
Дебет 60 Кредит 51 – 150 руб. – перечислены поставщику денежные средства в оплату приобретенной топливной карты;
Дебет 50-3 Кредит 60 – 127 руб. (150 руб. – 23 руб.) – принята к учету полученная от поставщика топливная карта;
Дебет 19 Кредит 60 – 23 руб. – отражена сумма НДС, предъявленная поставщиком;
Дебет 68 Кредит 19 – 23 руб. – принята к вычету сумма НДС, оплаченная при приобретении карты;
Дебет 71 Кредит 50-3 – 127 руб. – отражена выдача топливной карты под отчет водителю;
Дебет 10 Кредит 60 – 9000 руб. (900 л. х (11,8 руб. – 1, 8 руб.)) – оприходован бензин, залитый в баки автомашин по карте на основании чека терминала;
Дебет 19 Кредит 60 – 1620 руб. (1,8 руб. х 900 л.) – учтена сумма НДС со стоимости бензина, залитого в баки автомашин;
Дебет 50-3 Кредит 71 – 127 руб. – водителем возвращена транспортная карта в кассу;
Дебет 23 Кредит 10– 8700 ((900 – 30) * 10)руб. – списана стоимость израсходованного бензина на основании путевого листа.
В конце месяца:
Дебет 68 Кредит 19– 1620 руб. – принят к вычету НДС по оприходованному и оплаченному бензину на основании полученного счета-фактуры.
Заключив договор о поставке бензина по топливным картам, предприятие ограничивает доступ подотчетных лиц к наличным деньгам. Однако остается необходимость контролировать расход топлива. Для этих целей можно использовать «аналитические» возможности авансового отчета. В конце месяца суммы по ним сравниваются с накладными (актами) поставщика.
№ п/п | Документ | Содержание хозяйственных операций | Сумма | Корреспонденция счетов | |
Д-т | К-т | ||||
1 | Счет-фактура, накладная | Поступление материалов от поставщика, НДС (18%) |
850220 153040 |
10 19 |
60 60 |
2 | Счет-фактура, накладная | Акцептован счет СП «Либерти» на поставку вычислительной техники НДС |
950300 171054 |
08 19 |
60 60 |
3 | Счет-фактура, накладная | Акцептован счет транспортной организации за доставку |
40020 |
08 |
60 |
4 | Акт о приеме-передаче объекта основных средств | Комплекс персональных ЭВМ принят в эксплуатацию |
990320 |
01 |
08 |
5 | Требование -накладная | Отпущены со склада основные материалы по фактической себестоимости |
270032 |
20 |
10 |
6 | Счета-фактуры | Списывается НДС по материалам, отпущенным в производство |
486058 |
68 |
19 |
7 | Справка | Начислена амортизация н/а | 11900 | 26 | 05 |
8 | Справка | Начислена амортизация ОС производственного назначения |
136080 |
25 |
02 |
9 | Справка | Начислена амортизация ОС | 32000 | 26 | 02 |
10 | Чек | Оплачены счета поставщиков материалов, транспортной организации и СП «Либерти» |
2164634 |
60 |
51 |
11 | Накладная | Отпущены вспомогательные материалы |
405300 |
23 |
10 |
12 | Справка | Списывается НДС по израсходованным материалам |
80200 |
68 |
19 |
13 | Накладная-требование | Передан в эксплуатацию слесарный инструмент |
327240 |
20 |
10 |
14 | Справка | Начислены проценты заIV квартал по кредитам банка |
16435 |
91 |
66 |
15 | Счет-фактура, накладная | Предъявлены к оплате счета покупателям за отгруженную продукцию и выполненные работы: А) по контрактной цене Б) в т.ч. НДС |
5644320 860998 |
62 90 |
45 68 |
16 | Чек | Поступила на р/с оплата за отгруженную ранее продукцию |
5644320 5644320 |
51 45 |
62 90 |
17 | Разработочные таблицы | Списывается факт. себестоимость реализованной продукции |
3255320 |
90 |
43 |
18 | Разработочные таблицы | Списан фин. результат от реализации |
1528002 |
90 |
99 |
19 | Накладная | Сдана на склад готовая продукция |
650445 |
43 |
20 |
20 | Счет-фактура, накладная | Отгружена продукция покупателю |
432256 |
62 |
43 |
21 | Счет-фактура, накладная | Приобретены акции ОАО «Газпром» |
154620 |
58 |
76 |
22 | Выписка банка | Получен штраф за несоблюдение договорных обязательств |
210340 |
51 |
91 |
23 | Расчетно-платежная ведомость | Начислена з/п основным производственным рабочим |
1500655 |
20 |
70 |
24 | Расчетно-платежная ведомость | Начислены взносы в гос. внебюджетные фонды |
550230 |
70 |
69 |
25 | Расчетно-платежная ведомость | Удержан НДФЛ |
180445 |
70 |
68 |
26 | Расчетно-платежная ведомость | Начислены отпускные за месяц |
15400 |
20 |
70 |
27 | Расчетно-платежная ведомость | Начислено пособие по временной нетрудоспособности рабочим |
116300 |
69 |
70 |
28 | Расчетно-платежная ведомость | Выплачен штраф автотранспортному предприятию |
300400 300400 |
76 91 |
51 76 |
29 | Расчетно-платежная ведомость | Перечислены суммы взносов по соц. Страхованию и обеспечению |
550230 |
69 |
51 |
30 | Выписка банка | Перечислены в бюджет НДФЛ |
180445 |
68 |
51 |
31 | Приходный кассовый ордер | Получено в кассу для выплаты з/п работникам предприятия |
1500335 |
50 |
51 |
32 | Расходный кассовый ордер | Выдана з/п работникам предприятия |
1200240 |
70 |
50 |
33 | Приходный кассовый ордер | Возвращена на р/с невыплаченная в срок з/п |
300095 |
51 |
50 |
34 | Выписка банка | Перечислены авансовые платежи в бюджет по налогу на прибыль |
450500 |
68 |
51 |
35 | Справка | Произведены отчисления в резерв предстоящих расходов |
500455 |
20 |
96 |
36 | Справка | Начислены дивиденды учредителям предприятия |
400300 |
99 |
70 |
37 | Справка | Начислены дивиденды учредителям, не работающим на предприятие |
400300 |
99 |
75 |
38 | Справка | Перечислены дивиденды учредителям |
400300 |
75 |
51 |
39 | Справка | Списывается сальдо прочих доходов и расходов за год |
106495 |
99 |
91 |
40 | Платежное поручение | Возвращен краткосрочный кредит, сумма списана с р/сч: А) осн. сумма долга Б) проценты за IV квартал |
234000 16435 |
66 66 |
51 51 |
41 | Справка | Списаны общепроизводственные и общехозяйственные расходы |
136080 43900 |
20 20 |
25 26 |
42 | Налоговая декларация по налогу на прибыль | Начислено в расчет по налогу на прибыль за декабрь |
170181,4 |
99 |
68 |
43 | Платежное поручение | Перечислено с р/с в бюджет в расчет по налогу на прибыль за декабрь |
170181,4 |
68 |
51 |
44 | Справка | Сумма нераспределенной прибыли |
850907 |
99 |
84 |
20