Составление бухгалтерского баланса

Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Марта 2011 в 14:44, курсовая работа

Описание работы

Цель выполнения курсовой работы – углубление, расширение и закрепление полученных теоретических знаний и приобретение практических навыков в самостоятельном решении вопросов бухгалтерского учета.

Задачей курсовой работы является:
- выполнение бухгалтерских проводок;
- открытие счетов, необходимых для отражения хозяйственных операций, разнесений в них сальдо начальное и бухгалтерские проводки, сделать дополнительную проводку по НДС, в связи с оплатой задолженности поставщикам (НДС = 20,8 д.е.);
- по каждому счету рассчитать обороты и сальдо конечное;
- составить оборотную ведомость;
- составить бухгалтерский баланс;
- провести реформацию бухгалтерского баланса.

Содержание

Введение……………………………………………….….3
Исходные данные (табл.1)………………………………4
Схемы открытых счетов…………………………………10
Оборотная ведомость…………………………………….14
Бухгалтерский баланс……………………………………16
Заключение……………………………………………….18
Используемая литература……………………………….18

Скачать полностью (62.11 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

бух.учет.docx

— 67.09 Кб (Скачать)

Вывод: предприятие прибыльное (так как, закрыв счет 90 мы отнесли его на 99 счет и конечная сумма оказалась на кредите), следовательно, оно платит налог на прибыль (20%) и распределяет оставшуюся сумму в фонды специального назначения (5%). На счете 84 осталась нераспределенная прибыль, мы направили её на пополнение уставного капитала.

Рассчитаем обороты по каждому счету и сальдо конечное

Номер счета		Д	К
01	Основные средства	Сн=38203,0 Од- Ск=38203,0
02	Амортизация основных средств	Сн=4501,0 Ск=4143	189 169 Ок=358
10	Материалы	Сн=1379,0 Ск=1303,4
10-1	Сырьё и материалы	Сн=204,0 100 Од=100 Ск=195	109 Ок=109
10-3	Топливо	Сн=142,0 200 Од=200 Ск=143	199 Ок=199
10-5	Запасные части	Сн=567,0 200 10,4 Од=210,4 Ск=573,4	204 Ок=204
10-6	Автомобильные шины	Сн=335,0 2 Од=2 Ск=261	76 Ок=76
10-9	Инвентарь и хозяйственные принадлежности	Сн=131,0 Ск=131
15	Заготовление и приобретение материальных ценностей	Ск=4,4
15-1	Заготовление и приобретение материалов	100 1,4 Од=101,4 Ск=1,4	100 Ок=100
15-3	Заготовление и приобретение топлива	200 Од=200	200 Ок=200
15-5	Заготовление и приобретение запасных частей	200 Од=200	200 Ок=200
15-6	Заготовление и приобретение автошин	3 Од=3 Ск=3
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	20 40 40 Од=100 Ск=79,2	20,8 Ок=20,8
20	Основное производство	109 199 204 434 189 189 96 161 45,8 5,4 490,9 Од=2123,1 Ск-	10,4 2 2110,7 Ок=2123,1
26	Общехозяйственные расходы (накладные расходы)	0,5 107 169 169 40 5,4 Од=490,9 Ск-	490,9 Ок=490,9
50	Касса	Сн=1,0 664 1 Од=665 Ск=11,5	654 0,5 Ок=654,5
51	Расчетный счет	Сн=428,0 2633 Од=2633 Ск=1934,1	664 104 78 33 118 129,9 Ок=1126,9
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	104 Од=104	Сн=54,0 100 20 200 40 200 40 Ок=600 Ск=496
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	Сн=219,0 3312 Од=3312 Ск=898	2633 Ок=2633
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	118 Од=118	Сн=150,0 Ок- Ск=32
68	Расчеты по налогам и сборам		Сн=24,0 5,4 Ок=5,4 Ск=29,4
68-1	Налог на добавленную стоимость	20,8 Од=20,8	552 Ок=552 Ск=531,2
68-2	Налог на прибыль	129,9 Од=129,9	129,9 Ок=129,9 Ск-
68-3	Местные налоги		5,4 Ок=5,4 Ск=5,4
68-4	Налог на доходы	33 Од=33 Ск=3,8	29,2
68			Сн=24 Ск=565,2
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	78 Од=78	Сн=51,0 161 40 Ок=201 Ск=174
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	654 29,2 Од=683,2	Сн=396,0 434 107 Ок=541 Ск=253,8
71	Расчеты с подотчетными лицами	Сн=5,0 0,5 Од=0,5 Ск=2,6	1 1,4 0,5 Ок=2,9
80	Уставной капитал		Сн=34717,0 613,4 Ок=613,4 Ск=35330,4
84	Нераспределенная прибыль	613,4 Од=613,4	Сн=120,0 493,4 Ок=493,4 Ск-
90	Продажи	2110,7 552 649,3 Од=3312	3312 Ок=3312 Ск-
96	Резервы предстоящих расходов	Од-	Сн=222,0 189 169 26 Ок=384 Ск=606
96-1	Резервы на отпуска	Од-	45,8 Ок=45,8 Ск=45,8
96-2	Резервы по автошинам	76 Од=76	96 3 Ок=99 Ск=23
96			Сн=222,0 Ск=674,8
99	Прибыль	129,9 26 493,4 Од=649,3	649,3 Ок=649,3 Ск-

Таблица 4.

Оборотная ведомость.

Номер счета	Сальдо начальное		Обороты		Сальдо конечное
Номер счета	Д	К	Д	К	Д	К
01 «Основные средства»	38203,0				38203
02 «Амортизация основных средств»	4501			358	4143
10-1 «Сырьё и материалы»	204		100	109	195
10-3 «Топливо»	142		200	199	143
10-5 «Запасные части»	567		210,4	204	573,4
10-6 «Автомобильные шины»	335		2	76	261
10-9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»	131				131
15-1 «Заготовление и приобретение материалов»			101,4	100	1,4
15-3 «Заготовление и приобретение топлива»			200	200
15-5 «Заготовление и приобретение запасных частей»			200	200
15-6 «Заготовление и приобретение автошин»			3		3
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»			100	20,8	79,2
20 «Основное производство»			2123,1	2123,1
26 «Общехозяйственные расходы (накладные расходы)»			490,9	490,9
50 «Касса»	1,0		665	654,5	11,5
51 «Расчетный счет»	428		2633	1126,9	1934,1
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		54	104	600		550
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	219		3312	2633	898
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»		150	118			32
68 «Расчеты по налогам и сборам»		24		5,4		29,4
68-1			20,8	552		531,2
68-2			129,9	129,9
68-3				5,4		5,4
68-4			33	29,2	3,8
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»		51	78	201		174
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»		396	683,2	541		253,8
71 «Расчеты с подотчетными лицами»	5,0		0,5	2,9	2,6
80 «Уставной капитал»		34717		613,4		35330,4
84 «Нераспределенная прибыль»		120,0	613,4	493,4
90 «Продажи»			3312	3312
96 «Резервы предстоящих расходов»		222,0		384		606
96-1				45,8		45,8
96-2			76	99		23
99 «Прибыль»			649,3	649,3
Итого:	35734	35734	16158,9	16158,9	37581	37581

Таблица 5.

Бухгалтерский баланс.

	Код строки	На начало года	На конец года
1	2	3	4
Актив
1.Внеоборотные активы
Нематериальные активы (04, 05)	110
Основные средства (01, 02)	120	33702	33344
Незавершенное строительство (07, 08, 16)	130
Доходные вложения в материальные ценности (02-1,03)	135
Долгосрочные финансовые вложения (58, 59)	140
Отложенные налоговые активы (09)	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу 1	190	33702	33344
2.Оборотные активы
Запасы (15)	210		4,4
В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 16)		1379,0	1303,4
Животные на выращивании и откорме (11)
Затраты в незавершенном производстве (20, 21, 23, 29, 44, 46)		-	-
Готовая продукция и товары для перепродажи (41, 43, 42, 16)
Товары отгруженные (45)
Расходы будущих периодов (97)
Прочие запасы и затраты (71)		5	2,6
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	-	79,2
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
В том числе: покупатели и заказчики (62, 76)		219	898
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240
В том числе: покупатели и заказчика (62,76)
Краткосрочные финансовые вложения (55, 58)	250
Денежные средства (50, 51, 52, 55, 57)	260	429	1945,6
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу 2	290	2032	4233,2
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	35734	37577,2
Пассив
3.Капитал и резервы
Уставный капитал (80)	410	34717	35330,4
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81)
Добавочный капитал (83)	420
Резервный капитал (82)	430
В том числе: Резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84, 99)	470	120	-
ИТОГО по разделу 3	490	34837	35330,4
4.Долгосрочные обязательства
Заемные и кредиты (67)	510
Отложенные налоговые обязательства (77)	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу 4	590
5.Краткосрочные обязательства
Заемные и кредиты (66)	610	150	32
Кредиторская задолженность	620
В том числе: поставщики и подрядчики (60, 76)		54	550
Задолженность перед персоналом организации (70)		396	253,8
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)		51	174
Задолженность по налогам и сборам (68)		24	562,2
Прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75)	630
Доходы будущих периодов (98)	640
Резервы предстоящих расходов и платежей (96)	650	222	674,8
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу 5	690	897	2246,8
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	35734	37577,2

Заключение.

В данной курсовой работе были:

- выполнены бухгалтерские проводки;

- открыты счета, необходимых для отражения хозяйственных операций, разнесений в них сальдо начальное и бухгалтерские проводки;

- сделана дополнительная проводка по НДС, в связи с оплатой задолженности поставщикам (НДС = 20,8 д.е.);

- по каждому счету рассчитаны обороты и сальдо конечное;

- составлена оборотная ведомость;

- составлен бухгалтерский баланс;

- проведена реформация бухгалтерского баланса.

Вывод: предприятие прибыльное (так как, закрыв счет 90, мы отнесли его на 99 счет и конечная сумма оказалась на кредите), следовательно, оно платит налог на прибыль (20%) и распределяет оставшуюся сумму в фонды специального назначения (5%). На счете 84 осталась нераспределенная прибыль, мы направили её на пополнение уставного капитала.

Список используемой литературы.

Бухгалтерский учет.: Учебное пособие./ С.П. Суворова, М.Е. Ханенко, О.А. Шапорова, А.М. Ковалёва. – М.: Кнорус, 2007. – 341 с.
Бухгалтерский учет.: Учебник. Второе издание, переработанное и дополненное./ Н.Г. Сапожникова. – М.: Кнорус, 2008. – 464 с.
Бухгалтерский учет.: Учебное пособие./ В.Т. Чая, О.В. Латыпова. – М.: Кнорус, 2007. – 489 с.
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г. №129-ФЗ.
План счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению, утвержденные приказом Минфина России от 31.10.2000г., №94н.

Информация о работе Составление бухгалтерского баланса