Счета бухгалтерского учета

АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I.Внеоборотные активы

Нематериальные активы

110

12 500

Основные средства

120

296 000

Незавершенное строительство

130

80 000

ИТОГО по разделу I

190

388 500

II. Оборотные активы

Запасы

210

76000

В том числе:

сырье, материалы и др.аналогичные ценности

211

40 000

готовая продукция и товары для перепродажи

214

36 000

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

15 000

Дебиторская задолженность (платежи ожидаются более чем, через 12 месяцев после отчетной даты)

230

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

137 500

в том числе покупатели и заказчиками

241

80 000

Краткосрочные финансовые вложения

250

45 000

Денежные средства

260

450 500

Прочие оборотные активы

270

ИТОГО по разделу II

290

724 000

БАЛАНС

300

1 112 500

ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. Капитал и резервы

Уставный капитал

410

100 000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

Добавочный капитал

420

97 500

Резервный капитал

430

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

298 000

ИТОГО по разделу III

490

495 500

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

510

70 000

Отложенные налоговые обязательства

515

Прочие долгосрочные обязательства

520

ИТОГО по разделу IV

590

70 000

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

Кредиторская задолженность:

620

457 000

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

250 000

задолженность перед персоналом организации

622

80 000

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

18 000

задолженность по налогам и сборам

624

65 000

прочие кредиторы

625

44 000

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

Доходы будущих периодов

640

90 000

Резервы предстоящих расходов

650

Прочие краткосрочные обязательства

660

ИТОГО по разделу V

690

547 000

БАЛАНС

700

1 112 500

п/п

Содержание факта хозяйственной жизни

Сумма

Корреспондирующие счета

Дт

Кт

1

2

3

4

5

1

Поступили и оприходованы от поставщиков материалы

а)

сталь 5 тонн стоимостью, руб.

2 600

10/1-1

60

б)

чугун 2 тонны стоимостью, руб.

950

10/1-2

60

в)

топливо 100 л

2 400

10/3

60

г)

налог на добавленную стоимость 18 % от стоимости всех материалов

1 071

19

60

2

Перечислено с расчетного счета:

а)

налог на доходы физических лиц

17 000

68/1

51

б)

налог на добавленную стоимость

13 000

68/2

51

в)

налог на прибыль

30 000

68/3

51

г)

Фонду социального страхования

2 000

69/1

51

д)

Пенсионному фонду

13 500

69/2

51

е)

Фонду обязательного медицинского страхования

2 500

69/3

51

3

Поступили на расчетный счет авансовые платежи от покупателей

95 000

51

62/2

4

Отпущены со склада материалы:

а)

сталь для производства продукции 10 тонн стоимостью, руб.

5 060

20

10/1-1

б)

топливо на нужды производственных цехов 200 литров стоимостью, руб.

4 980

25

10/3

в)

прочие материалы на содержание административно-управленческого аппарата, стоимостью, руб.

3 700

26

10/6

5

Принят к учету объект основных средств

29 000

01

08

6

Получены в кассу с расчетного счета денежные средства  

84 000

50

51

7

Выдано из кассы:

а)

заработная плата

80 000

70

50

б)

командировочные расходы

3 900

71

50

8

Начислен резерв на ремонт основных средств:

а)

цехового назначения

18 000

25

96

б)

основных средств общехозяйственного назначения

29 000

26

96

9

На расчетный счет зачислена выручка, ранее сданная инкассаторам

10 000

51

57

10

Перечислено с расчетного счета поставщикам в погашение задолженности:

а)

ЗАО «Росэнерго»

21 000

76/5-4

51

б)

ГУП «Водоканал»

6 000

76/5-5

51

11

Организация создает нематериальный актив (товарный знак).

а)

стоимость услуг рекламного агентства за создание эскиза товарного знака

20 000

08

76/5-6

НДС

3 600

19

76/5-6

б)

услуги по регистрации товарного знака

1 200

08

76/5-7

12

Принят к учету созданный и зарегистрированный товарный знак

21 200

04

08

13

На основании свидетельства о государственной регистрации произведено увеличение уставного капитала организации

25 000

75

80

14

Учредителями на расчетный счет внесены денежные средства в качестве вклада в уставный капитал

25 000

51

75

15

Погашена задолженность поставщикам за счет долгосрочного кредита банка

250 000

60

51

16

Представлены подотчетными лицами и утверждены авансовые отчеты:

а)

завхоза об израсходовании средств на нужды основного производства

8 000

20

71

б)

начальника цеха об израсходовании средств на командировочные расходы

3 000

25

71

17

Остаток неизрасходованных подотчетных сумм внесен подотчетным лицом в кассу организации

900

50

71

18

Организация оплатила лицензию за ведение основной деятельности сроком на 3 года - 36 000 руб.

36 000

97

76/5-7

а)

В отчетном периоде данная лицензия использовалась 3 месяца. Списана сумма расходов будущих периодов в связи с признанием их в текущем периоде

3 000

20

97

19

Начислена заработная плата:

а)

работникам, занятым производством продукции

56 500

20

70

б)

начальнику цеха

4 000

25

70

в)

административно-управленческому персоналу

14 700

26

70

г)

работникам, занятым упаковкой и реализацией готовой продукции

7 600

44

70

20

Удержано из заработной платы:

а)

налог на доходы физических лиц 13 % (сумму определить самостоятельно см. операцию 19)

10 764

70

68/1

б)

в возмещение материального ущерба

4 700

70

73/2

21

Начислен единый социальный налог

а)

В Фонд социального страхования, с заработной платы -2,9%

2 401

работников, занятых производством продукции

1 639

20

69/1

начальника цеха

116

25

69/1

административно-управленческого персонала

426

26

69/1

работников, занятых упаковкой и реализацией готовой продукции

220

44

69/1

б)

В Пенсионный фонд - 26%

21 528

работников, занятых производством продукции

14 690

20

69/2

начальника цеха

1 040

25

69/2

административно-управленческого персонала

3 822

26

69/2

работников, занятых упаковкой и реализацией готовой продукции

1 976

44

69/2

в)

В Фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%

4 223

работников, занятых производством продукции

2 882

20

69/3

начальника цеха

204

25

69/3

административно-управленческого персонала

750

26

69/3

работников, занятых упаковкой и реализацией готовой продукции

388

44

69/3

22

Начислено пособие по временной нетрудоспособности работникам производства за счет средств Фонда социального страхования РФ

3 200

69/1

70

23

Организация перечислила ООО «Инвест» денежные средства за облигации со сроком обращения 11 месяцев - 16 000 руб.

16 000

76/5-8

51

Приняты к учету оплаченные облигации.

16 000

58

76/5-8

24

Начислена амортизация основных средств:

а)

основного производства, руб.

6 150

20

02

б)

цехового назначения

2 460

25

02

в)

здания заводоуправления, руб.

16 500

26

02

25

Начислена амортизация по нематериальным активам, применяемым в основном производстве

750

20

05

26

Оприходован излишек денежных средств в кассе, выявленный при инвентаризации

250

50

91

27

Погашен долгосрочный кредит банка

70 000

67

51

28

Начислено разным организациям за услуги:

а)

ЗАО «Росэнерго» за потребленную электроэнергию:

на нужды основного производства

13 000

20

76/5-4

на нужды заводоуправления

10 000

26

76/5-4

б)

ГУП «Водоканал» за водоснабжение нужд основного производства

6 500

20

76/5-5

в)

ремонтной мастерской за ремонт основных средств цехового назначения

14 400

25

76/5-9

г)

заводу торгового оборудования за техобслуживание кассовых аппаратов

4 200

44

76/5-10

30

Предъявлен НДС к вычету из бюджета

4 671

68/2

19

31

Списываются на затраты основного производства общепроизводственные расходы по окончании отчетного месяца

48 200

20

25

32

Списываются на затраты основного производства общехозяйственные расходы по окончании отчетного месяца

78 898

20

26

33

Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция

200 000

43

20

34

Отпущены со склада прочие материалы (полученные ранее безвозмездно) на упаковку готовой продукции

2 200

44

10/6

Списана сумма доходов будущих периодов, в связи с признанием их в текущем периоде (сумму определить)

2 200

98

91/1

35

Отгружена покупателям готовая продукция по продажным ценам

472 000

62

90/1

36

Начислен НДС от выручки за проданную продукцию (сумму определить).

72 000

90/3

68/2

37

Списывается производственная себестоимость проданной продукции

210 000

90/2

43

38

Списываются коммерческие расходы, связанные с продажей продукции

16 584

90/4

44

39

Выявлен финансовый результат от продажи продукции на счете 90 «Продажи»

173 416

90/9

99

40

Заключительными оборотами декабря закрывается счет 91 «Прочие доходы и расходы»

2 450

91/9

99

41

Начислен налог на прибыль по ставке 20 %

35 173

99

68/3

42

Отражается реформация баланса (закрытие счета 99 «Прибыли и убытки»)

140 693

99

84

Итого

2635872

01 Основные средства

02 Амортизация основных средств

04 НМА

Сн:

363000

Сн:

67000

Сн:

14000

5

29000

24

25110

12

21200

Об:

29000

Об:

0

Об:

0

Об:

25110

Об:

21200

Об:

0

Ск:

392000

Ск:

92110

Ск:

35200

05 Амортизация НМА

08 Вложения во внеоборотные активы

Счет 10/1-1 "Материалы. Сталь"

Сн:

1500

Сн:

80000

Сн:

6000

25

750

11

21200

5

29000

1

2600

4

5060

Об:

0

Об:

750

12

21200

Ск:

2250

Об:

21200

Об:

50200

Об:

2600

Об:

5060

Ск:

51000

Ск:

3540

Счет 10/1-2 "Материалы.

Чугун"

Счет 10/1-3 "Материалы. Медь"

Счет 10/3 "Материалы.

Топливо"

Сн:

6750

Сн:

7000

Сн:

10000

1

950

1

2400

4

4980

Об:

950

Об:

0

Об:

0

Об:

0

Об:

2400

Об:

4980

Ск:

7700

Ск:

7000

Ск:

7420

Счет 10/6 "Материалы.

Прочие"

19 НДС

Сн:

10250

Сн:

15000

4

3700

1

1071

30

4671

34

2200

11

3600

Об:

0

Об:

5900

Об:

4671

Об:

4671

Ск:

4350

Ск:

15000

20 Основное производство

25 Общепроизводственные расходы

26 Общехозяйственные расходы

Сн:

Сн:

0

Сн:

0

4

5060

33

200000

4

4980

31

48200

4

3700

32

78898

16

8000

8

18000

8

29000

18

3000

16

3000

19

14700

19

56500

19

4000

21

4998

21

19210

21

1360

24

16500

24

6150

24

2460

28

10000

25

750

28

14400

28

19500

31

48200

Об:

48200

Об:

48200

32

78898

Ск:

0

Об:

245268

Об:

200000

Об:

78898

Об:

78898

Ск:

45268

Ск:

0

43 Готовая продукция

44 Расходы на продажу

50 Касса

Сн:

36000

Сн:

Сн:

1500

33

200000

37

210000

19

7600

38

16584

6

84000

7

83900

21

2584

17

900

28

4200

26

250

34

2200

Об:

200000

Об:

210000

Об:

16584

Об:

16584

Об:

85150

Об:

83900

Ск:

26000

Ск:

0

Ск:

2750

51 Расчетный счет

57 Переводы в пути

58 Финансовые вложения (долгосрочные)

Сн:

439000

Сн:

10000

Сн:

45000

3

95000

2

78000

9

10000

23

16000

9

10000

6

84000

14

25000

10

27000

15

250000

23

16000

Об:

0

Об:

10000

Об:

16000

Об:

0

27

70000

Ск:

0

Ск:

61000

Об:

130000

Об:

525000

Ск:

44000

60 Расчеты с поставщиками

62 Расчеты с покупателями

67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

Сн:

250000

Сн:

80000

Сн:

70000

15

250000

1

7021

35

472000

3

95000

27

70000

Об:

250000

Об:

7021

Об:

472000

Об:

95000

Об:

70000

Об:

0

Ск:

7021

Ск:

457000

Ск:

0

68/1 Расчеты по НДФЛ

68/2 Расчеты по НДС

68/3 Расчеты по налогу на

прибыль

Сн:

17000

Сн:

13000

Сн:

30000

2

17000

20

10764

2

13000

36

72000

2

30000

41

35173

30

4671

Об:

17000

Об:

10764

Об:

17671

Об:

72000

Об:

30000

Об:

35173

Ск:

10764

Ск:

67329

Ск:

35173

68/4 Прочие налоги

69/1 Расчеты с Фондом

социального страхования

69/2 Расчеты по пенсионному обеспечению

Сн:

5000

Сн:

2000

Сн:

13500

2

2000

21

2401

2

13500

21

21528

22

3200

Об:

0

Об:

0

Об:

5200

Об:

2401

Об:

13500

Об:

21528

Ск:

5000

Ск:

799

Ск:

21528

69/3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию и обеспечению

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

71  Расчеты с подотчетными лицами

Сн:

2500

Сн:

80000

Сн:

10500

2

2500

21

4223

7

80000

19

82800

7

3900

16

11000

20

15464

22

3200

17

900

Об:

2500

Об:

4223

Об:

95464

Об:

86000

Об:

3900

Об:

11900

Ск:

4223

Ск:

70536

Ск:

2500

73.2 Расчеты по возмещению материального ущерба

76/5-1 Прочие дебиторы и креди-торы. ЗАО "Барбарис"

76/5-2 Прочие дебиторы и кредиторы. ООО "Каскад"

Сн:

12000

Сн:

9000

Сн:

26000

20

4700

Об:

0

Об:

4700

Об:

0

Об:

0

Об:

0

Об:

0

Ск:

7300

Ск:

9000

Ск:

26000

76/5-3 Прочие дебиторы и кредиторы. ОАО "Завод им. В. И. Ленина"

76/5-4 Прочие дебиторы и кредиторы. ЗАО «Росэнерго»

76/5-5 Прочие дебиторы и креди-торы. ГУП «Водоканал»

Сн:

17000

Сн:

21000

Сн:

6000

10

21000

28

23000

10

6000

28

6500

Об:

0

Об:

0

Об:

21000

Об:

23000

Об:

6000

Об:

6500

Ск:

17000

Ск:

23000

Ск:

6500

76/5-6 Прочие дебиторы и кредиторы. Рекламное агентство

76/5-7 Прочие дебиторы и кредиторы. Регистрация товарного знака

76/5-8 Прочие дебиторы и кредито-ры. ООО «Инвест»

Сн:

Сн:

Сн:

11

23600

11

1200

23

16000

23

16000

18

36000

Об:

0

Об:

23600

Об:

0

Об:

37200

Об:

16000

Об:

16000

Ск:

23600

Ск:

37200

Ск:

0

76/5-9 Прочие дебиторы и креди-торы. Ремонтная мастерская

76/5-10 Прочие дебиторы и креди-торы.  Завод торгового оборудования

75 Расчеты с учредителями

Сн:

Сн:

Сн:

28

14400

28

4200

13

25000

14

25000

Об:

0

Об:

14400

Об:

0

Об:

4200

Об:

25000

Об:

25000

Ск:

14400

Ск:

4200

Ск:

0

80 Уставный капитал

83 Добавочный капитал

84 Нераспределенная прибыль

Сн:

100000

Сн:

97500

Сн:

298000

13

25000

Об:

0

Об:

0

42

140693

Об:

0

Об:

25000

Ск:

97500

Об:

0

Об:

140693

Ск:

125000

Ск:

438693

90 Продажи

91 Прочие доходы и расходы

96 Резервы предстоящих расходов

36

72000

35

472000

40

2450

26

250

Сн:

0

37

210000

34

2200

8

47000

38

16584

39

173416

Об:

0

Об:

47000

Об:

472000

Об:

472000

Об:

2450

Об:

2450

Ск:

47000

97 Расходы будущих периодов

98 Доходы будущих периодов

99 Прибыли и убытки

Сн:

0

Сн:

90000

Сн:

0

18

36000

18

3000

34

2200

41

35173

39

173416

Об:

36000

Об:

3000

42

140693

40

2450

Ск:

33000

Об:

2200

Об:

0

Об:

175866

Об:

175866

Ск:

87800

Ск:

0