Счета бухгалтерского учета

Содержание

Исходные данные

Решение

Бухгалтерский баланс на 01.01.2012г.

Журнал регистрации хозяйственных операций

Пояснения к журналу хозяйственных операций

Счета бухгалтерского учета

Оборотно-сальдовая ведомость за январь 2012г.

Оборотная ведомость количественно-суммового учета по счету № 10 «Материалы»

Оборотная ведомость по счету № 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» за январь 2012г.

Бухгалтерский баланс на 01.02.2012г.

Список использованной литературы

Исходные данные

Сальдо синтетических счетов и субсчетов на 1 января 2012г.

Сальдо к аналитическим счетам на начало отчетного периода:

К счету № 10 «Материалы»

К счету № 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»

Факты хозяйственной жизни за отчетный период

1.              Поступили и оприходованы от поставщиков материалы:

а)              сталь 5 тонн стоимостью, руб.: 5) 2600 руб.

б)              чугун 2 тонны стоимостью, руб.: 5) 950 руб.

в)              топливо 100 л стоимостью 2400 руб.;

г)              налог на добавленную стоимость 18 % от стоимости всех материалов (сумму определить самостоятельно).

2.              Перечислено с расчетного счета:

а)              налог на доходы физических лиц (см. расшифровку сальдо по сч. 68);

б)              налог на добавленную стоимость (сальдо по сч. 68);

в)              налог на прибыль (сальдо по сч. 68);

г)              Фонду социального страхования (сальдо по сч. 69);

д)              Пенсионному фонду (сальдо по сч. 69);

е)              Фонду обязательно медицинского страхования (сальдо по сч. 69).

3.                 Поступили на расчетный счет авансовые платежи от покупателей - 95 000 руб.

4.                 Отпущены со склада материалы:

а) сталь для производства продукции 10 тонн стоимостью, руб.: 5) 5060 руб.

б)              топливо на нужды производственных цехов 200 литров стоимостью, руб.: 5) 4980 руб.

в) прочие материалы на содержание административно-управленческого аппа­рата, стоимостью, руб.: 5) 3700 руб.

5.                 Принят к учету объект основных средств (см. сальдо сч. 08) 29 000 руб.

6.                 Получены в кассу с расчетного счета денежные средства 84 000 руб.

7.                 Выдано из кассы:

а)              заработная плата 80 000 руб.;

б)              командировочные расходы 3900 руб.,

8.              Начислен резерв на ремонт основных средств:

а)              цехового назначения - 18 000 руб.;

б)              основных средств общехозяйственного назначения -29 000 руб.

9.              На расчетный счет зачислена выручка, ранее сданная инкассаторам (см. сальдо сч. 57).

10.              Перечислено с расчетного счета поставщикам в погашение задолженности:

а)              ЗАО «Росэнерго» (см. сальдо по аналитическим счетам к счету 76);

б)              ГУП «Водоканал» (сальдо по аналитическим счетам к счету 76).

11.              Организация создает нематериальный актив (товарный знак). Расходы по созданию товарного знака составили:

а)              стоимость услуг рекламного агентства за создание эскиза товарного знака 23600 руб. (в том числе налог на добавленную стоимость  сумму определить);

б)              услуги по регистрации товарного знака - 1200 руб.

12.             Принят к учету созданный и зарегистрированный товарный знак (сумму определить).

13.             На основании свидетельства о государственной регистрации произведено увеличение уставного капитала организации до 25 000 руб.

14.             Учредителями на расчетный счет внесены денежные средства в качестве вклада в уставный капитал 25 000 руб.

15.             Погашена задолженность поставщикам за счет краткосрочного кредита банка в 250 000 руб.

16.              Представлены подотчетными лицами и утверждены авансовые отчеты:

а)              завхоза об израсходовании средств на нужды основного производства - 8000 руб.;

б)              начальника цеха об израсходовании средств на командировочные расходы - 3000 руб.

17.             Остаток неизрасходованных подотчетных сумм внесен подотчетным ли­цом в кассу организации - 900 руб.

18.             Организация оплатила лицензию за ведение основной деятельности сро­ком на 3 года - 36 000 руб. В отчетном периоде данная лицензия использова­лась 3 месяца. Списана сумма расходов будущих периодов в связи с признани­ем их в текущем периоде (сумму определить).

19.              Начислена заработная плата:

а)              работникам, занятым производством продукции - 56 500 руб.;

б)              начальнику цеха - 4000 руб.;

в)              административно-управленческому персоналу - 14 700 руб.;

г)              работникам, занятым упаковкой и реализацией готовой продукции - 7600 руб.

20.              Удержано из заработной платы:

а)              налог на доходы физических лиц 13 % (сумму определить самостоятельно см. операцию 19);

б)              в возмещение материального ущерба - 4700 руб.

21.              Начислен единый социальный налог (отчисления от заработной платы) в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации

Отчисления по единому социальному налогу в методических целях полностью отражать на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, с применением следующих субсчетов: 69.1 «Расчеты по социальному страхова­нию»; 69.2. «Расчеты по пенсионному обеспечению»; 69.3 «Расчеты по обяза­тельному медицинскому страхованию» - сумму определить самостоятельно (см. операцию 19).