Резервы увеличения прибыли и рентабельности предприятия

    Исходные  данные, необходимые для расчета  влияния этих факторов на сумму прибыли, разместили в таблице 3. 
 
 
 
 

    Таблица 3.

    Исходные  данные ООО «Аведэкс Плюс»  для  факторного  анализа  прибыли  от  реализации  товарной  продукции,  тыс. руб.

 

    Сравнивая сумму прибыли, предшествующего  года и условную, рассчитанную исходя из фактического объема и ассортимента продукции отчетного года, но при  ценах и себестоимости базового (предшествующего) года, узнаем, на сколько она изменилась за счет объема и структуры реализованной продукции (DП_{(V, стр.}):

      тыс. руб.

    Чтобы найти влияние только объема продаж, умножим   сумму прибыли базового года на процент прироста объема реализации  в  оценке  по  себестоимости  или  в  условно-натуральном  выражении  и  результат  разделим  на 100.

    Прирост  объема  реализации  составил:

     %.

    Влияние  объема  продаж  на  сумму  прибыли  (DП_(V)):

     тыс. руб.

    Определим  влияние  структурного  фактора  (DП_(стр.)):

      

     тыс. руб.

    Влияние изменения полной себестоимости  на сумму   прибыли (DП_(С)) устанавливается сравнением фактической себестоимости реализованной продукции в отчетном году с условным  показателем,  рассчитываемым  в  ценах  базового  года:

      тыс. руб.

    Изменение суммы прибыли за счет отпускных  цен на продукцию (DП_(Ц)) устанавливается сопоставлением фактической выручки отчетного года с условной, которую предприятие получило бы за фактический объем реализации при ценах    базового  периода:

      тыс. руб.

    Общее  изменение  суммы  прибыли:

      тыс. руб.,

    в  том  числе  за  счет  изменения:

    объема  продаж  тыс. руб.;

    структуры товарной продукции  тыс. руб.;

    полной  себестоимости  тыс. руб.;

    цен  реализации  тыс. руб.

    Баланс  факторов:

     .

    Далее проведем факторный анализ изменения  суммы прибыли  по  сравнению  с  планом.

    Данный  анализ также проведем способом ценных подстановок,  последовательно  заменяя  плановую  величину каждого фактора фактической по исходным данным таблицы 4. Алгоритм расчета представлен в таблице 5. 

    Таблица 4.

    Исходные  данные  ООО «Аведэкс Плюс»  для  факторного  анализа  прибыли  от  реализации  товарной  продукции,  тыс. руб.

   Таблица 5.

    Расчет  влияния  факторов  на  изменение  суммы  прибыли  от  реализации  продукции.

 

    где  В_пл, В_ф, В_усл - выручка от реализации без НДС, соответственно, плановая, фактическая и условная;

          С_пл, С_ф, С_усл - себестоимость;

          П  - прибыль;

          К_рп  - процент выполнения плана по количеству реализованной продукции.

    П_пл = 370 тыс. руб.

    Найдем  сумму прибыли при фактическом  объеме остальных факторов. Для этого  рассчитаем процент выполнения плана по реализации продукции (К_пр) и скорректируем плановую  сумму прибыли на  этот процент:

     %.

      тыс. руб.

      тыс. руб.

      тыс. руб.

      тыс. руб.

    Изменение  суммы  прибыли  за  счет:

    - объема  реализации  продукции:

      тыс. руб.;

    - структуры  товарной  продукции:

      тыс.руб.;

    - средних  цен  реализации:

      тыс. руб.;

    - себестоимости  реализованной   продукции:

      тыс. руб.

    Баланс  факторов:

      тыс. руб.

    Результаты расчетов показывают, что план прибыли перевыполнен в большей степени за счет изменения структуры продукции (на 13,6 тыс. руб.), также увеличение объема  реализации продукции способствовало увеличению суммы  прибыли на 7,4 тыс. руб. Рост цен реализации повлек за собой увеличение  суммы  прибыли  на  4,3 тыс. руб.

    Отрицательное влияние на изменение суммы прибыли   оказало увеличение полной себестоимости  продукции, за счет  этого  фактора  прибыль  уменьшилась  на  2,64 тыс. руб.

    Такие результаты факторного анализа показывают, что руководство предприятия уделяет большое влияние структуре выпускаемой продукции, а именно, стремится увеличить удельный вес более доходной продукции. Так, готовые изделия из  древесины, такие как двери, рамы, дверные блоки являются     более  рентабельной  продукцией,  чем  необработанные  пиломатериалы.

    Здесь также следует отметить, что положительное  влияние роста цен реализации продукции и увеличения объема  выпускаемой продукции значительно  перекрывает отрицательное влияние  увеличения себестоимости продукции. Это также положительно  характеризует  деятельность  предприятия. 

    2.4.  Анализ  рентабельности  деятельности  ООО " Аведэкс Плюс"

       Под рентабельностью понимается  прибыльность, выраженная в относительных  величинах, коэффициентах или в процентах.

     Одним из важнейших показателей рентабельности является рентабельность продаж, поэтому  необходимо провести подробный анализ этого показателя и установить какие  факторы оказали влияние на ее изменение и какой размер их влияния[43] .

    Для проведения анализа рентабельности деятельности   ООО "Аведэкс  Плюс"  необходимы  данные,  представленные  в  таблице 6.

    Для расчета показателей рентабельности капитала предпочтительнее брать среднюю  величину капитала. Так, собственный  капитал на начало года составлял 828,42 тыс. руб.,        а на конец года - 1059,9 тыс. руб. Средняя сумма капитала, используемая   в  формуле  рентабельности  составит:

      тыс. руб.

    Однако  в условиях инфляции более реальные оценки можно получить, используя моментные значения показателей капитала.  По этой причине, а также по причине отсутствия  информации о сумме капитала на начало 2008 г., в работе   использовано одномоментное значение капитала за 2008 г. - на конец года.

    Таблица 6.

    Исходные  данные  для  анализа  рентабельности  деятельности  ООО "Аведэкс Плюс" за 2008-2009г.г.