Расчеты по договорам поставки

    Помимо  вышеуказанных видов аккредитива  гражданское законодательство различает  отзывный и безотзывный аккредитив.

    Аккредитив  является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное (п. 3 ст. 868 ГК РФ). Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств (п. 1 ст. 868 ГК РФ).

    Если  к моменту осуществления платежа  или проведения иных операций по отзывному  аккредитиву исполняющий банк не получил уведомление об изменении  условий или отмене аккредитива, то он обязан осуществить платеж или  иные операции.

    Аккредитив, который не может быть отменен  без согласия получателя средств, признается безотзывным (п. 1 ст. 869 ГК РФ), который, в свою очередь, может быть подтвержденным или неподтвержденным. По общему правилу все безотзывные аккредитивы признаются неподтвержденными (извещающими). Однако по просьбе банка-эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив, что фактически означает, что исполнение аккредитива гарантируется как банком-эмитентом, так и исполняющим банком.

    Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим  банком, не может быть изменен или  отменен без согласия исполняющего банка.

    При нарушении любого из условий аккредитива его исполнение не производится (п. 1 ст. 870 ГК РФ). Однако решение об исполнении или отказе принимается по результатам проверки представленных документов (по внешним признакам). Согласно п. 6.3 Положения N 2-П срок такой проверки не должен превышать семи рабочих дней, следующих за днем получения документов, если иное не предусмотрено соглашением между банком-эмитентом и исполняющим банком. В случае соответствия указанных документов условиям аккредитива и правильности оформления реестра счетов исполняющим банком производится платеж по аккредитиву.

    Обратите  внимание: в соответствии с п. 2 ст. 870 ГК РФ банк-эмитент обязан возместить исполняющему банку понесенные расходы. Эти расходы, а также все иные расходы банка-эмитента, связанные с исполнением аккредитива, возмещаются плательщиком.

    Если  исполняющий банк отказывает в принятии документов, которые по внешним признакам  не соответствуют условиям аккредитива, он обязан незамедлительно проинформировать об этом получателя средств и банк-эмитент  с указанием причин отказа (п. 1 ст. 871 ГК РФ).

    Если  банк-эмитент, получив принятые исполняющим  банком документы, считает, что они  не соответствуют по внешним признакам  условиям аккредитива, он вправе отказаться от их принятия и потребовать от исполняющего банка сумму, уплаченную получателю средств с нарушением условий аккредитива, а по непокрытому аккредитиву отказаться от возмещения выплаченных сумм (п. 2 ст. 871 ГК РФ).

    На  основании п. 1 ст. 872 ГК РФ ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом - исполняющий банк. Исключением являются:

    - необоснованный отказ исполняющего  банка в выплате денежных средств  по покрытому или подтвержденному  аккредитиву. В этом случае  ответственность перед получателем  средств может быть возложена  на исполняющий банк;

    - в случае неправильной выплаты  исполняющим банком денежных  средств по покрытому или подтвержденному  аккредитиву вследствие нарушения  условий аккредитива ответственность  перед плательщиком может быть  возложена на исполняющий банк.

    Основаниями закрытия аккредитива в исполняющем банке в соответствии с п. 1 ст. 873 ГК РФ являются:

    - истечение срока аккредитива;

    - отказ получателя средств от  использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;

    - требование плательщика о полном  или частичном отзыве аккредитива,  если такой отзыв возможен  по условиям аккредитива.

    О закрытии аккредитива исполняющий  банк должен известить банк-эмитент.

    Как определено п. 2 ст. 873 ГК РФ, неиспользованная сумма покрытого аккредитива возвращается банку одновременно с его закрытием.

    Возвращенные  исполняющим банком суммы зачисляются банком-эмитентом на счет плательщика, с которого депонировались денежные средства (п. 2 ст. 873 ГК РФ).

    Следует иметь в виду, что если стороны договором поставки предусмотрели, что формой осуществления расчетов являются расчеты по аккредитиву, то в договоре надо закрепить все условия аккредитива (сумму, срок действия, перечень представляемых документов).

    Расчеты по инкассо осуществляются в соответствии с нормами ст. ст. 874 - 876 ГК РФ.

    Согласно ст. 874 ГК РФ при такой форме расчетов банк-эмитент обязуется по поручению клиента и за его счет осуществить действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Как следует из п. 2 указанной статьи, банк-эмитент вправе привлекать для выполнения поручения клиента исполняющий банк.

    Ответственность банков в случае неисполнения или  ненадлежащего исполнения поручения  клиента закреплена п. 3 ст. 874 ГК РФ:

    - банк-эмитент несет ответственность  перед клиентом по основаниям  и в размере, которые предусмотрены гл. 25 ГК РФ;

    - в случае нарушения правил  совершения расчетных операций  исполняющим банком ответственность  перед клиентом может быть  возложена на исполняющий банк.

    Согласно п. 8.1 Положения N 2-П расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

    Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться с акцептом (по распоряжению плательщика) или в безакцептном порядке (без распоряжения), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

    Платежные требования и инкассовые поручения  предъявляются получателем средств  к счету плательщика через  свой обслуживающий банк.

    Банк  производит проверку соответствия указанных  расчетных документов требованиям, установленным п. 8.4 Положения N 2-П. Если выявляются несоответствия, то согласно п. 1 ст. 875 ГК РФ исполняющий банк обязан сразу поставить в известность лицо, от которого было получено инкассовое поручение. В случае неустранения указанных недостатков банк вправе возвратить документы без исполнения.

    В том случае, если расчетные документы  оформлены правильно, банк принимает их к исполнению. Документы предоставляются плательщику в той форме, в которой они получены, за исключением отметок и надписей банков, необходимых для оформления инкассовой операции. Документы, подлежащие оплате по предъявлении, представляются к платежу немедленно по получении инкассового поручения.

    Если  документы подлежат оплате в иной срок, исполняющий банк должен для  получения акцепта плательщика  представить документы к акцепту  немедленно по получении инкассового  поручения, а требование платежа должно быть сделано не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа.

    Частичные платежи могут быть приняты в  случаях, когда это установлено  банковскими правилами либо при  наличии специального разрешения в  инкассовом поручении.

    Как указано в п. 5 ст. 875 ГК РФ, инкассированные суммы немедленно передаются исполняющим банком в распоряжение банка-эмитента, который зачисляет эти суммы на счет клиента. При этом исполняющий банк вправе удержать из инкассированных сумм причитающиеся ему вознаграждение и возмещение расходов.

    Обратите  внимание: если денежные средства на счете  плательщика отсутствуют или  их недостаточно, то расчетные документы  помещаются в картотеку (если договором банковского счета не предусмотрено условие об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете плательщика денежных средств). При этом исполняющий банк обязан известить об этом банк-эмитент, который в свою очередь доводит это до сведения клиента.

    Оплата  расчетных документов, находящихся  в картотеке, производится по мере поступления  денежных средств на счет плательщика  в очередности, установленной законодательством.

    В соответствии с п. 1 ст. 876 ГК РФ, если платеж и (или) акцепт не были получены, исполняющий банк обязан сразу известить банк-эмитент о причинах неплатежа или отказа от акцепта, который обязан проинформировать об этом клиента и запросить у него указания о дальнейших действиях. Если такие указания не получены в срок, установленный банковскими правилами, а при его отсутствии - в разумный срок, то исполняющий банк вправе возвратить документы банку-эмитенту (п. 2 ст. 876 ГК РФ).

    Итак, мы рассмотрели основные формы безналичных  расчетов, которые могут быть использованы при расчетах за товары при договорах  поставки. Выше уже было отмечено, что  помимо формы, стороны соглашения должны закрепить и сам порядок расчетов.

    По  общему правилу, установленному п. 1 ст. 486 ГК РФ, покупатель обязан оплатить товар непосредственно до или после передачи ему продавцом товара.

    Стороны соглашения могут предусмотреть и иной порядок, а именно:

    - оплата производится покупателем  после получения товара;

    - оплата производится после получения  товара через определенный промежуток  времени;

    - оплата с рассрочкой;

    - предварительная оплата.

    Закрепленный договором порядок оплаты является для покупателя обязательным. Если же договором порядок и форма расчетов не закреплены, то покупатель производит расчеты платежными поручениями.

    Следует иметь в виду, что, если договором  поставки предусмотрено, что оплата товаров осуществляется не самим покупателем товаров, а их получателем, а он неосновательно отказался от оплаты либо не оплатил товары вовремя, поставщик вправе потребовать оплаты поставленных товаров от покупателя (п. 2 ст. 516 ГК РФ).

    Надо  заметить, что особый порядок оплаты по договорам поставки возможен лишь в отношении договоров, условиями  которых предусмотрена поставка товаров отдельными частями, входящими  в комплект. В этом случае стороны могут предусмотреть, что оплата товаров покупателем производится после отгрузки (выборки) последней части, входящей в комплект. Однако особый порядок оплаты должен быть закреплен самим договором, в противном случае оплата по таким договорам производится по общим правилам. 

В.Авдеев

Аудитор

Подписано в  печать

28.04.2009