Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Марта 2013 в 09:37, контрольная работа
Процесс реализации продукции это совокупность хозяйственных операций, связанных со сбытом и продажей продукции. Его планирование начинается с обеспечения предприятия заказами, на их основе составляется план по номенклатуре, положенный в основу организации производственного процесса. Заключаются договоры с покупателями, в которых указаны ассортимент, срок отгрузки, количество и качество продукции, цена, форма расчетов. Целью отражения хозяйственных операций по реализации на счетах бухгалтерского учета является выявление финансового результата от реализации продукции (работ, услуг). Расчет финансового производится ежемесячно на основании документов, подтверждающих реализацию продукции (работ, услуг).
Сч. 01 «Основные средства»
Дт Кт
Нач. сальдо: 2 430 000 |
|
Д. об. – |
К. об. – |
Кон. сальдо: 2 430 000 |
Сч. 10.5 «Запасные части»
Дт Кт
Нач. сальдо: 398 200 |
|
2а) 163 200 2б) 68 800
4а) 10 700 4б) 102 000 8а) 2 140 8б) 3 440
Д. об. – 350 280 |
3а) 20 400 3б) 16 050 3в) 27 520
К. об. – 63 970 |
Кон. сальдо: 684 510 |
Сч. 23 «Вспомогательное производство»
Дт Кт
Нач. сальдо: |
|
3а) 20 400 3б) 16 050 3в) 27 520 5) 60 000 6) 15 600
Д. об. – 139 570 |
8а) 2 140 8б) 3 440
К. об. – 5 580 |
Кон. сальдо: 133 990 |
Сч. 50 «Касса»
Дт Кт
Нач. сальдо: 0 |
|
10) 133 200
Д. об. – 133 200 |
11) 133 200
К. об. – 133 200 |
Кон. сальдо: 0 |
Сч. 51 «Расчетный счет»
Дт Кт
Нач. сальдо:2 180 300 |
|
|
Д. об. – |
1а) 180 000 1б) 360 000 9а) 42 600 9б) 7 800 9в) 72 000 9г) 96 000 10) 133 200
К. об. – 891 600 |
Кон. сальдо:1 288 700 |
Сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дт Кт
Нач. сальдо:1863 000 | |
1а) 180 000 1б) 360 000
9в) 72 000 9г) 96 000
Д. об. – 708 000 |
2а) 163 200 2б) 68 800 4а) 10 700 4б) 102 000
К. об. – 344 700 |
Кон. сальдо:1 499700 |
Сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дт Кт
Нач. сальдо: 337 500 | |
Д. об. – |
К. об. – |
Кон. сальдо: 337 500 |
Сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дт Кт
Нач. сальдо: | |
|
9а) 7 800
Д. об. – 7 800 |
7) 7 800
К. об. – 7 800 |
Кон. сальдо: |
Сч. 69. «Расчеты по социальному страхованию»
Дт Кт
Нач. сальдо: 27 000 | |
|
9а) 42 600
Д. об. – 42 600 |
6) 15 600
К. об. – 15 600 |
Кон. сальдо: |
Сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дт Кт
Нач. сальдо: 81 000 | |
|
7) 7 800 11) 133 200
Д. об. – 141 000 |
5) 60 000
К. об. – 60 000 |
Кон. сальдо: 0 |
Сч. 80 «Уставный капитал»
Дт Кт
Нач. сальдо:2700 000 | |
Д. об. – |
К. об. – |
Кон. сальдо: 2700000 |
Составим оборотную ведомость по синтетическим счетам (таблица 6).
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СИНТЕТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ ЗА АПРЕЛЬ 2009Г.
№ |
Наименование счета |
Сальдо на 01.04.09г. |
Оборот за апрель 2009г. |
Сальдо на 01.05.09г. | |||
01 |
Основные средства |
2 430 000 |
2 430 000 |
||||
10.5 |
Запасные части |
398 200 |
350 280 |
63 970 |
684 510 |
||
23 |
Вспомогательное производство |
139 570 |
5 580 |
133 990 |
|||
50 |
Касса |
133 200 |
133 200 |
||||
51 |
Расчетный счет |
2 180 300 |
891 600 |
1 288 700 |
|||
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
1 863 000 |
708 000 |
344 700 |
1 499 700 | ||
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
337 500 |
337 500 | ||||
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
7 800 |
7 800 |
||||
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
27 000 |
42 600 |
15 600 |
|||
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
81 000 |
141 000 |
60 000 |
|||
80 |
Уставный капитал |
2 700 000 |
2 700 000 | ||||
Итого |
5 008 500 |
5 008 500 |
1 522 450 |
1 522 450 |
4 537 200 |
4 537 200 | |
Причина возникновения равенств |
Сальдо по дебету и кредиту счетов равны из условия |
Соблюдается принцип двойной записи на счетах |
Сальдо по дебету и кредиту счетов равны, т.к. (Сн.+Доб.-Кр.об.=С.к.) | ||||
Заполним аналитические счета к счету 10.5 количественно суммовой формы (таблицы 7, 8 и 9).
Таблица 7
АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА К СЧЕТУ 10.5 АМОРТИЗАТОР КОЛИЧЕСТВЕННО-СУММОВОЙ ФОРМЫ
Амортизатор |
шт. |
204 |
10.5 | ||||
Наименование |
Ед. изм. |
Цена, д.е. |
Номер синтетического счета | ||||
№ п/п |
Содержание записи |
приход |
расход |
остаток | |||
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма | ||
Сальдо на 01.04.09г. |
500 |
102 000 | |||||
1 |
2а) |
800 |
163200 |
1 300 |
265 200 | ||
2 |
3а) |
100 |
20 400 |
1 200 |
244 800 | ||
3 |
4а) |
500 |
102000 |
1 700 |
346 800 | ||
Обороты за апрель |
1 300 |
265200 |
100 |
20 400 |
- |
- | |
Сальдо на 01.05.09г. |
- |
- |
- |
- |
1 700 |
346 800 | |
Таблица 8
АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА К СЧЕТУ 10.5 ВТУЛКА КОЛИЧЕСТВЕННО-СУММОВОЙ ФОРМЫ
Втулка |
шт. |
107 |
10.5 | ||||
Наименование |
Ед. изм. |
Цена, д.е. |
Номер синтетического счета | ||||
№ п/п |
Содержание записи |
приход |
расход |
остаток | |||
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма | ||
Сальдо на 01.04.09г. |
1 000 |
107 000 | |||||
1 |
3б) |
150 |
16 050 |
850 |
90 950 | ||
1 |
4а) |
100 |
10 700 |
950 |
101 650 | ||
2 |
8а) |
20 |
2 140 |
970 |
103 790 | ||
Обороты за апрель |
120 |
12 840 |
150 |
16 050 |
- |
- | |
Сальдо на 01.05.09г. |
- |
- |
- |
- |
970 |
103 790 | |
Таблица 9
АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА К СЧЕТУ 10.5 ВКЛАДЫШ КОЛИЧЕСТВЕННО-СУММОВОЙ ФОРМЫ
Вкладыш |
шт. |
344 |
10.5 | ||||
Наименование |
Ед. изм. |
Цена, д.е. |
Номер синтетического счета | ||||
№ п/п |
Содержание записи |
приход |
расход |
остаток | |||
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма | ||
Сальдо на 01.04.09г. |
550 |
189 200 | |||||
1 |
2б) |
200 |
68 800 |
750 |
258 000 | ||
2 |
3в) |
80 |
27 520 |
670 |
230 480 | ||
3 |
8б) |
10 |
3 440 |
680 |
233 920 | ||
Обороты за апрель |
210 |
72 240 |
80 |
27 520 |
- |
- | |
Сальдо на 01.05.09г. |
- |
- |
- |
- |
680 |
233 920 | |
Составим оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету 10.5 (таблица 10).
Таблица 10
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО АНАЛИТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ К СЧЕТУ 10.5 «ЗАПАСНЫЕ ЧАСТИ» ЗА АПРЕЛЬ 2009Г.
номенклатурный номер |
Наименование |
ед. изм. |
цена, руб. |
остаток на начало месяца |
Оборот за месяц |
остаток на конец месяца | |||||
приход |
расход | ||||||||||
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма | ||||
1 |
Амортизатор |
Шт. |
204 |
500 |
102 000 |
1300 |
265200 |
100 |
20 400 |
1700 |
346 800 |
2 |
Втулка |
Шт. |
107 |
1000 |
107 000 |
120 |
12 840 |
150 |
16 050 |
970 |
103 790 |
3 |
Вкладыш |
Шт. |
344 |
550 |
189 200 |
210 |
72 240 |
80 |
27 520 |
680 |
233 920 |
Итого |
- |
- |
- |
398 200 |
- |
350280 |
– |
63 970 |
– |
684 510 | |
Сверка с итогами синтетического счета |
- |
- |
- |
398 200 |
350280 |
63 970 |
684 510 | ||||
Откроем аналитические счета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (таблицы 11, 12).
Таблица 11
Аналитический счет к счету
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
контокоррентной формы
2009г. |
60 – Экспериментальный завод |
01 |
01 |
60 | |
Наименование счета |
Номер карточки |
Станица |
Шифр счета | ||
Проводка |
Содержание записи |
дебет |
кредит |
отметки | |
дата |
номер |
||||
Сальдо на 01.04.09г. |
745 200 |
||||
1 |
1а) |
180 000 |
|||
2 |
2) |
232 000 |
|||
3 |
9в) |
72 000 |
|||
Обороты за месяц |
252 000 |
232 000 |
|||
Сальдо на 01.05.09г. |
725 200 |
||||
Таблица 12
Аналитический счет к счету
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
контокоррентной формы
2009г. |
60 – Объединение « |
02 |
01 |
60 | |
Наименование счета |
Номер карточки |
Станица |
Шифр счета | ||
Проводка |
Содержание записи |
дебет |
кредит |
отметки | |
дата |
номер |
||||
Сальдо на 01.04.09г. |
1 117 800 |
||||
1 |
1б) |
360 000 |
|||
2 |
4) |
112 700 |
|||
3 |
9г) |
96 000 |
|||
Обороты за месяц |
456 000 |
112 700 |
|||
Сальдо на 01.05.09г. |
774 500 |
||||
Информация о работе Процесс реализации. Характеристика счетов 90, 91, 99