Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Марта 2012 в 10:27, контрольная работа
Проблемы общения с налоговыми органами при проведении встречных, камеральных и выездных проверок.
Налоговая проверка – это одна из форм налогового контроля, то есть деятельности налоговых органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ.
1. Проблемы общения с налоговыми органами при проведении встречных, камеральных и выездных проверок с. 3 – 13
2. Приказ об учетной политике ООО «Элегия» с. 14 – 22
3. Задача с. 23 – 24
4. Список литературы с. 25
Директор
Главный бухгалтер
3. Задача.
ОАО «Надежда» 31 марта 2011 г. был получен кредит в размере 4000000 руб. со сроком возврата 7 ноября 2011 г. под 13% годовых. Проценты за пользование кредитом списываются банком со счета организации ежемесячно в последней месяц, за которым эти проценты начислены. Окончание строительства торгового комплекса планируется в марте 2012 г. Кредит использован полностью в апреле 2011 г. для погашения задолженности перед подрядчиком за выполненный им первый этап работ по строительству здания торгового комплекса. Согласно учетной политике для целей налогообложения прибыли доходы и расходы организации определяются методом начисления, предельная величина процентов принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, с корректированной на коэффициент, предусмотренный ст. 269 НК РФ. Отразите операции в учете ОАО «Надежда» со ссылками на требования нормативных документах, действующих в бухгалтерском и налоговом учете.
Решение:
1. Бухгалтерский учет
Дт 51 Кт 76 – 4000000 руб. – получен кредит банка
Дт 76 Кт 66 – 4000000 руб. – отражена сумма задолженности по краткосрочному кредиту
Дт 60 Кт 51 – 4000000 руб. – перечислена оплата за работу подрядчикам
Рассчитаем сумму процентов за пользование кредитом: 4000000 * 13 / 12 = 43333,33 руб.
Дт 91Кт 76 – 43333,33 руб. – отражена сумма начисленных процентов для ежемесячной уплаты в банк
Дт 76 Кт 51 – 43333,33 руб. – перечисление суммы процентов в банк
Данные бухгалтерские операции регламентируются ПБУ15/2008.
2. Налоговый учет
Ставка рефинансирования – 7,75% (Указание ЦБ РФ от 31.05.2010 № 2450-У «О размере ставки рефинансирования Банка России»)
Рассчитаем годовую ставку: 7,75 * 1,1 = 8,53% (ст. 269 НК РФ)
Рассчитаем ежемесячные
4. Список литературы:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации – М.: Эксмо, 2010. – 880 с.
2. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21.11.1996г. № 129-ФЗ. (в ред. от 28.09.2010 № 243-ФЗ) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». – Последнее обновление 30.11.2010.
3. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008.: Утв. Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6.10. 2008 г. N 106н (в ред. от 08.11.2010 № 144н) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс». – Последнее обновление 30.11.2010.
4. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под. ред. А. З. Дадашева. – М.: ИНФРА-М: Вузовский учебник, 2008. – 464 с.
5. Семенихин В.В. Налоговые
6. http://www.rosbuh.ru/
7. http://www.econ-profi.ru/