Проблемы общения с налоговыми органами при проведении встречных, камеральных и выездных проверок

Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Марта 2012 в 10:27, контрольная работа

Описание работы

Проблемы общения с налоговыми органами при проведении встречных, камеральных и выездных проверок.
Налоговая проверка – это одна из форм налогового контроля, то есть деятельности налоговых органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ.

Содержание

1. Проблемы общения с налоговыми органами при проведении встречных, камеральных и выездных проверок с. 3 – 13
2. Приказ об учетной политике ООО «Элегия» с. 14 – 22
3. Задача с. 23 – 24
4. Список литературы с. 25

Работа содержит 1 файл

Контрольная работа по бух делу.docx

— 68.25 Кб (Скачать)

Решение о проведении выездной налоговой проверки должно содержать  следующие сведения:

  • полное и сокращенное наименования либо фамилию, имя, отчество налогоплательщика;
  • предмет проверки, то есть налоги, правильность исчисления и уплаты которых подлежит проверке;
  • периоды, за которые проводится проверка;
  • должности, фамилии и инициалы сотрудников налогового органа, которым поручается проведение проверки.

На основании НК РФ, организация вправе отказать сотрудникам инспекции в доступе в свое помещение, если они не предъявят своих служебных удостоверений и решения о проведении проверки. 
Любые несоответствия предъявленного решения установленной форме дают организации право не впустить проверяющих в свое помещение. 
По возможности нужно сделать копии с предъявленных документов. Если есть сомнение в их подлинности – нужно позвонить в налоговую инспекцию, чтобы выяснить, действительно ли перед вами ее сотрудники.

В организации лучше вести журнал регистрации, в котором будут отражены проведенные проверки налоговой администрации, их имена, фамилии, номера служебных удостоверений, основание для проведения проверки, круг вопросов, которые проверяются, и результаты проверки.

Также будет лучше, если при проверке сотрудникам инспекции будет выделено отдельное помещение без права доступа в другие службы и будут обеспечены нормальные условия работы.

Налоговые органы могут проверить только те вопросы и за тот период, которые указаны в решении о проведении проверки. Если же они потребуют документы, не относящиеся к проверке, организация вправе им отказать.

Периодичность выездных проверок ограничена. По одним и тем же налогам за один и тот же период организацию могут проверить только один раз. Если же речь идет о разных налогах (разных периодах), то в течение календарного года налоговики могут посетить фирму не более двух раз. Правда, при этом не учитывается количество самостоятельных выездных проверок филиалов и представительств компании.

Проверка, осуществляемая в связи с реорганизацией или  ликвидацией налогоплательщика, а  также вышестоящим налоговым  органом в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку, может проводиться независимо от времени проведения предыдущей проверки.

Выездная проверка может длиться не более двух месяцев. Срок выездной проверки может быть продлен с разрешения регионального управления налоговой инспекции до четырех месяцев, а в исключительных случаях – до шести. При проведении выездных проверок организаций, имеющих филиалы и представительства, срок проведения проверки увеличивается на один месяц на проведение проверки каждого филиала и представительства.

Срок проведения проверки включает в себя время фактического нахождения проверяющих на территории проверяемого налогоплательщика, за исключением  времени с момента вручения требования о предоставлении документов и до момента их предоставления проверяющим.

Проверкой могут быть охвачены только три календарных года деятельности организации, непосредственно предшествовавших году проведения проверки.

С момента допуска сотрудников налоговой инспекции в помещение организации они вправе совершать все действия, предусмотренные во время выездной проверки. Они могут осматривать любые помещения, принадлежащие проверяемой фирме: офисные, торговые, складские и т.д. Во время осмотра должно обязательно присутствовать не менее двух понятых (сотрудники налоговой инспекции понятыми быть не могут). При осмотре налоговики могут производить фото- и видеосъемки. Результаты осмотра фиксируются в протоколе. При проведении проверки сотрудники налоговой инспекции вправе вызывать свидетелей для дачи показаний. Перед допросом свидетелю должны быть разъяснены его права и обязанности, в том числе право на отказ от дачи показаний. Показания свидетеля фиксируют в протоколе. Сотрудник налоговой инспекции вправе потребовать представить документы, необходимые для проведения проверки. Требование должно быть составлено по форме, приведенной в приказе ФНС России от 31 мая 2007 года N ММ-3-06/338@. В противном случае можно его не выполнять. Документы нужно представить в течение десяти дней с момента получения требования. Срок, отведенный для представления документов, засчитывается в общий срок проверки. Если налогоплательщик вовремя не представит требуемые документы, налоговая инспекция вправе наложить на него штраф в размере 200 рублей за каждый не представленный документ.

Кроме того, налоговая инспекция может произвести выемку этих документов. Сотрудник налоговой инспекции вправе произвести выемку любых документов и предметов, необходимых для проверки. Выемка производится в случае отказа налогоплательщика представить требуемые документы или если у налоговиков есть основания полагать, что документы будут уничтожены, скрыты, изменены или заменены. Выемка производится на основании постановления сотрудника налоговой инспекции, проводящего проверку. Во время выемки должно обязательно присутствовать не менее двух понятых (сотрудники налоговой инспекции понятыми быть не могут). Изъятые документы и предметы перечисляются и описываются в протоколе выемки либо в прилагаемых к нему описях.

Если сотрудники налоговых органов нарушат эти правила, то доказательства, полученные в результате изъятия, не будут иметь силы. Порядок оформления результатов проверки приведен в статье 100 НК РФ. Любое отступление от этого порядка позволяет организации требовать в суде признания недействительным решение, принятое налоговой инспекцией по результатам проверки. После окончания проверки сотрудник налоговой инспекции составляет справку о проведенной проверке. В ней указываются предмет проверки и сроки ее проведения. После получения справки фирма вправе отказаться представлять проверяющим любые дополнительные материалы, так как проверка уже закончена.

Не позднее двух месяцев с момента составления справки о проведенной проверке сотрудники налоговой инспекции должны оформить акт проверки. В акте приводятся выявленные нарушения налогового законодательства, а также выводы и предложения проверяющих по их устранению и применению санкций. К акту должны быть приложены все документы (например, протоколы), связанные с проведением проверки. Если вы откажетесь подписывать акт, налоговая инспекция просто поставит на нем соответствующую отметку – на дальнейшее развитие событий это никак не повлияет. Поэтому, если вы не согласны с выводами, изложенными в акте, вы можете не подписывать его или подписать, но сделать оговорку о своем несогласии. Акт вручается руководителю фирмы под расписку.

Акт налоговой проверки – это очень важный документ. Если спор с налоговой инспекцией дойдет до суда, то исход дела во многом будет зависеть от того, насколько правильно составлен акт. Все ошибки и неточности в нем организация можете обратить в свою пользу. Поэтому, получив акт, обязательно проверьте: соответствует ли он установленной форме, есть ли в наличии все указанные в нем приложения и расчеты; правильны ли расчеты, сделанные сотрудниками налоговой инспекции; не вышли ли проверяющие за круг вопросов, указанных в решении о проведении проверки; не нарушены ли сроки проверки; содержит ли акт ссылки на нормативные документы, положения которых вы нарушили, а также на статьи Налогового кодекса РФ, предусматривающие ответственность за эти нарушения; действовали ли на момент совершения нарушения нормативные акты, на которые ссылается инспекция; каковы были ставки налогов на момент нарушения. Если вы обнаружили ошибки, вы можете направить руководителю налоговой инспекции свои возражения. На это закон (ст. 100 НК РФ) дает вам 15 рабочих дней со дня получения акта. Разногласия по акту проверки излагаются в свободной форме. 

2.

ПРИКАЗ  № 1  
Об учетной политике ООО «Элегия»  
на 2011 год

Дата: 24.12.2010 г.

ПРИКАЗЫВАЮ:

  1. Утвердить на 2011 год учетную политику ООО «Элегия» для целей бухгалтерского учета и налогообложения согласно приложению к настоящему приказу.
  2. Положения учетной политики обязательны для исполнения всеми работниками ООО «Элегия», ответственными за ведение бухгалтерского и налогового учета, подготовку первичных документов.
  3. Бухгалтерский и налоговый учет в организации осуществляется бухгалтерией.  
  4. При оформлении хозяйственных операций применяются унифицированные формы первичных учетных документов, утвержденные соответствующими постановлениями Госкомстата. При оформлении хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также при подготовке внутренней бухгалтерской отчетности применяются формы первичных документов и формы внутренней отчетности, утвержденные руководителем в соответствии со ст. 9 Закона «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 № 129-ФЗ.
  5. Порядок движения и обработки первичных документов регулируется графиком документооборота, утвержденным руководителем.
  6. Бухгалтерский учет ведется с помощью программы автоматизации бухгалтерского учета «1С: Бухгалтерия 8.0». Ежедневно формируются и оформляются в печатном виде регистры бухгалтерского учета. Распечатки регистров бухгалтерского учета подписывает лицо, их составившее, и передает на подпись главному бухгалтеру.
  7. Рабочий план счетов соответствует рабочему плану счетов программы «1С: Предприятие 8.0» и составлен на основании Плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению утвержденных Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н.
  8. Организация ведет бухгалтерский учет в рублях и копейках.
  9. Правила документооборота и технология обработки учетной информации разрабатываются и в случае необходимости пересматриваются и дополняются главным бухгалтером или работниками бухгалтерии под контролем главного бухгалтера; указанные правила подлежат обязательному утверждению руководителем организации и оформляются дополнительными приложениями к учетной политике в течение отчетного года.
  10. Инвентаризация материалов, товарных запасов и расчетов проводится на начало каждого квартала, а также в случаях, предусмотренных законодательством. Инвентаризация основных средств проводится раз в три года.
  11. Ответственность за организацию исполнения настоящего приказа возложить на главного бухгалтера ООО «Элегия» (Т.С.Кузнецова).

Директор

И.Г.Борисов


 

 

 

 

 

 

 

 

 Приложение к Приказу № 1  
от 24.12.2010 г.

Учетная политика ООО «Элегия» на 2011 год

1. Учетная политика для целей бухгалтерского учета

Элементы учетной политики

Альтернативные варианты

Вариант, принятый в организации

Основание (законодательные акты и  нормативные документы)

Организация ведения бухгалтерского учета

1) штатный бухгалтер;

2) лично руководитель;

3) на договорных началах централизованная бухгалтерия, специализированная организация или бухгалтер-специалист.

бухгалтерская служба как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером;

п.2 ст. 6 Федерального закона от 21.11.1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»

Стоимостной лимит основных средств

меньший:  10000руб.

Не относятся к основным средствам и отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в составе материально-производственных запасов активы стоимостью не более 20000 руб.

п. 5 ПБУ 6/01 Учет основных средств (утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. N 26н)

Способ начисления амортизационных отчислений по основным средствам

1) способ уменьшаемого остатка (остаточная стоимость на начало года умножить на норму амортизации умножить на коэффициент ускорения (устанавливаемый в соответствии с законодательством РФ);

2) способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования (первоначальная стоимость умножить на число лет, остающихся до конца срока службы делить на число лет срока службы объекта);

3) способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).

линейный способ (первоначальная стоимость умножить на норму амортизации);

п. 18, 19 ПБУ 6/01 Учет основных средств (утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. N 26н); п. 48 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н.)

Переоценка первоначальной стоимости основных средств

1) производится по решению организации не чаще одного раз в год (на начало отчетного года) путем индексации;

2) производится по решению организации не чаще одного раз в год (на начало отчетного года) путем прямого пересчета по документально подтвержденным рыночным ценам.

не производится

п. 14, 15 ПБУ 6/01 Учет основных средств (утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. N 26н); п. 49 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н.)

Переоценка нематериальных активов

производится по текущей рыночной стоимости, определяемой исключительно по данным активного рынка этих нематериальных активов.

не производится

п.17 ПБУ 14/2007 Учет нематериальных активов (утв. Приказом Минфина № 153н от 27.12.2007)

Оценка материально-производственных запасов организациями, осуществляющими торговую деятельность

Затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), производимые до момента их передачи в продажу учитывать: в себестоимости товаров

Затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), производимые до момента их передачи в продажу учитывать: в составе расходов на продажу (счет 44 Расходы на продажу);

п. 6, 13 ПБУ 5/01 Учет материально-производственных запасов (утв. Приказом Минфина РФ от 09.062001 г. N 44н); п. 2.2. Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету затрат, включаемых в издержки производства и обращения, и финансовых результатах на предприятиях торговли и общественного питания (утв. Роскомторгом и Минфином 20.04.1995 года N 1-550/32-2)

Оценка списания материально-производственных запасов (включая товары, кроме учитываемых по продажным ценам)

1) по себестоимости каждой единицы;

2) по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (способ ФИФО).

по средней себестоимости

п. 58, 60 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н.); п. 16 ПБУ 5/01 Учет материально-производственных запасов (утв. Приказом Минфина РФ от 09.062001 г. N 44н)

Синтетический учет заготовления материалов

по учетным ценам с использованием счетов 15 Заготовление и приобретение материальных ценностей, 16 Отклонения в стоимости материальных ценностей.

по фактической себестоимости заготовления;

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н)

Синтетический учет полуфабрикатов собственного производства

с использованием счета 21 Полуфабрикаты собственного производства

без использования счета 21 и отражением полуфабрикатов собственного производства в составе незавершенного производства на счете 20

Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (пояснения к счету 21)

Списание затрат по ремонту основных средств 

1) учитываются по счету 97 Расходы будущих периодов с равномерным отнесением на издержки производства и обращения в течении установленного предприятием срока;

2) создание резерва на ремонт основных средств.

сразу на издержки производства и обращения

п.72 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н); Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н).

База распределения общепроизводственных расходов

Общепроизводственные расходы распределяются между объектами калькулирования себестоимости:

1) пропорционально заработной плате основного производственного персонала;

2) пропорционально стоимости сырья, материалов, полуфабрикатов, отпущенных на производство;

3) пропорционально нормативным (сметным) расходам;

4) пропорционально иным базам распределения, предусмотренным отраслевыми методическими рекомендациями по вопросам планирования, учета и калькулирования себестоимости 

Общепроизводственные расходы распределяются между объектами калькулирования себестоимости: пропорционально прямым статьям затрат

Отраслевые методические рекомендации по вопросам планирования, учета и калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг)

Списание общехозяйственных расходов

общехозяйственные расходы ежемесячно распределяются на сч. 20 Основное производство, 23 Вспомогательное производство, 29 Обслуживающие производства и хозяйства (порядок распределения)

общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных ежемесячно списываются Д-т сч. 90 Продажи

Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (пояснения к счету 26)

Оценка готовой продукции, отгруженной продукции

Учет готовой продукции ведется по: плановой (нормативной) себестоимости (используется счет 40 Выпуск продукции (работ, услуг))

Учет готовой продукции ведется по: фактической производственной себестоимости (счет 40 Выпуск продукции (работ, услуг) не используется)

п. 59, 61 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н

Распределение расходов на продажу

расходы на продажу списываются в дебет счета 90 частично, путем распределения в соответствии с пояснениями к счету 44 Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций

расходы на продажу (счет 44) полностью списываются в дебет счета 90 Продажи

Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (пояснения к счету 44)

Оценка незавершенного производства в массовом и серийном производстве

1) по плановой (нормативной) себестоимости;

2) по прямым статьям расходов;

3) по стоимости сырья, материалов, полуфабрикатов.

по фактической себестоимости

п. 64 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н)

Оценка товаров в организациях розничной торговли

по продажным ценам с отдельным учетом скидки (накидки)

по покупным ценам

п. 60 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н); п. 13 ПБУ 5/01 Учет материально-производственных запасов (утв. Приказом Минфина РФ от 09.062001 г. N 44н)

Признание выручки от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции с длительным циклом изготовления

по мере готовности этапа работы, услуги, части продукции (при выборе этого варианта раскрываются способы определения готовности работ, услуг, продукции) (используется счет 46 Выполненные этапы по незавершенным работам)

по завершению выполнения работы, оказания услуги, изготовления продукции в целом

п. 13 и п. 17 ПБУ 9/99 Доходы организации (утв. Приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н); Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н) (пояснения к счету 46); п. 13 и п. 17 ПБУ 9/99 Доходы организации (утв. Приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н)

Создание резервов за счет себестоимости

Организация создает резервы:

1) на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет;

2) производственных затрат по подготовительным работам в связи с сезонным характером производства;

3) предстоящих затрат по ремонту предметов проката;

4) гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание.

Организация создает резервы:

1) на предстоящую оплату отпусков;

2) на выплату вознаграждений по итогам работы за год.

п. 72 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н); Отраслевые методические рекомендации по вопросам планирования, учета и калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг

Создание резервов за счет финансовых результатов

Организация создает резервы:

под обесценение вложений в ценные бумаги

Организация создает резервы: по сомнительным долгам

п. 45, 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (утв. приказом МФ РФ от 29.07.1998 г. N 34н)

Учет процентов по выданным векселям

учитываются равномерно в течение предусмотренного векселем срока выплаты полученных взаймы денежных средств

учитываются в составе прочих расходов в тех отчетных периодах, к которым относятся данные начисления

п. 15 ПБУ 15/2008 Учет расходов по займам и кредитам (утв. Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 г. N 107н)

Учет процентов (дисконта) по причитающимся к оплате облигациям

учитываются равномерно в течение равномерно в течение срока действия договора займа

учитываются в составе прочих расходов в тех отчетных периодах, к которым относятся данные начисления

п. 16 ПБУ 15/2008 Учет расходов по займам и кредитам (утв. Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 г. N 107н)

Способ определения стоимости финансового актива при его выбытии

1) по средней первоначальной стоимости;

2) по первоначальной стоимости первых по времени приобретения финансовых вложений (способ ФИФО).

по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений

п. 26 ПБУ 19/02 Учет финансовых вложений  (утв. Приказом Минфина РФ от 10.12.2002 г. N 126н)

Отражение в бухгалтерской отчетности прочих доходов и расходов

Прочие доходы отражаются в отчете прибылях и убытках за минусом расходов, относящихся к этим доходам

Прочие доходы отражаются в отчете прибылях и убытках развернуто

п. 18.2 ПБУ 9/99 Доходы организации (утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. N 32н)


 

Учетная политика для целей налогового учета

Элементы учетной политики

Альтернативные варианты

Вариант, принятый в организации

Основание (законодательные акты и  норматив-ные документы)

Организация налогового учета

1) отдельно от бухгалтерского учета в специальных налоговых регистрах;

2) на основе данных бухгалтерского учете в специальных налоговых регистрах.

на основе регистров бухгалтерского учета с добавлением в них реквизитов, необходимых для налогового учета в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ

ст. 313, 314 Налогового кодекса РФ

Определение даты получения дохода (осуществления расхода)

Налоговый учет в организации ведется

по кассовому методу

Налоговый учет в организации ведется по методу начисления

ст. 271, 273 Налогового кодекса РФ

Методы списания сырья и материалов при определении размера материальных расходов

1) по стоимости единицы запасов;

2) по себестоимости первых по времени приобретений (метод ФИФО);

3) по себестоимости последних по времени приобретений (метод ЛИФО).

по средней себестоимости

ст. 254 Налогового кодекса РФ

Методы оценки стоимости покупных товаров, уменьшающей доходы от их реализации

1) по стоимости первых по времени приобретения (метод ФИФО);

2) по стоимости последних по времени приобретения (метод ЛИФО);

3) по стоимости единицы товара.

по средней стоимости

п. 1 ст. 268 Налогового кодекса РФ

Методы начисления амортизации

нелинейный (кроме зданий, сооружений и передаточных устройств, нематериальных активов, входящих в 8-10 амортизационные группы)

линейный

п. 1 ст. 259 Налогового кодекса РФ

Метод учета расходов на капитальные вложения в основные средства

Капитальные вложения включаются в состав расходов отчетного (налогового) периода в размере не более 10% (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств, а также расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, модернизации, реконструкции, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств

Капитальные вложения увеличивают первоначальную стоимость основного средства

п. 9 ст. 258 Налогового кодекса РФ (до 2009 г. - п. 1.1. ст. 259 НК РФ)

Использование пониженных норм амортизации

Не использовать в налоговом учете понижающие коэффициенты амортизации

Использовать в налоговом учете понижающие коэффициенты амортизации для следующих основных средств: автотранспорт - 0,7;

административные здания - 0,9;

и т. п.:

п. 10 ст. 259 Налогового кодекса РФ

Использование повышенных норм амортизации

Применять повышенные норма амортизации в отношении:

1) основных средств, которые являются предметом договора финансовой аренды (договора лизинга) – коэффициент не выше 3,0;

2) основных средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности – коэффициент не выше 3,0.

Применять повышенные норма амортизации в отношении:

1) основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды – коэффициент 2,0;

2) основных средств, используемых для работы в условиях повышенной сменности – коэффициент 2,0

п. 1 ст. 259.3 Налогового кодекса РФ

Распределение по периодам дохода от реализации в производствах с длительным (более одного года) технологическим циклом

другим методом с соблюдением принципа равномерности

равномерно пропорционально понесенным в отчетном (налоговом) периоде расходам в общих расходах на производство продукта (выполнение работы, оказание услуги)

ст. 316 Налогового кодекса РФ

Перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг)

1) расходы на оплату труда персонала,  участвующего в процессе производства  товаров, выполнения работ, оказания  услуг;

2) суммы ЕСН по персоналу, участвующему в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг;

3) расходы на обязательное пенсионное страхование персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг;

4) расходы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве;

5) суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.

материальные затраты, определяемые в соответствии с пп. 1 и 4 п. 1 ст. 254 НК РФ

п. 1 ст. 318 Налогового кодекса РФ

Учет прямых расходов налогоплательщиками, оказывающими услуги

Прямые расходы, связанные с оказанием услуг в полном объеме относятся на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства

Прямые расходы, связанные с оказанием услуг относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации услуг, в стоимости которых они учтены

п. 2 ст. 318 Налогового кодекса РФ

Порядок распределения прямых расходов на НЗП и на изготовленную в текущем месяце продукцию (выполненные работы, оказанные услуги)

1) по плановой (нормативной) себестоимости;

2) по стоимости сырья, материалов, полуфабрикатов;

по прямым статьям расходов

п. 1 ст. 319 Налогового кодекса РФ

Порядок формирования стоимости приобретения товаров

1) покупная стоимость товаров, а также расходы на доставку этих товаров до складов организации;

2) cумма всех расходов, указанных в п. 6 ПБУ 5/01 Учет материально - производственных запасов (утв. Приказом Минфина РФ от 09.06.2001 N 44н)

только покупная стоимость товаров

ст. 320 Налогового кодекса РФ

Создание резервов

Создавать резервы:

1) предстоящих расходов на ремонт

2) по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном ст. 266 НК РФ.

Создавать резервы:

1) предстоящих расходов на оплату отпусков в размере;

2) на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет в размере.

п. 2 ст. 324 Налогового кодекса РФ; п. 1 ст. 324.1 Налогового кодекса РФ; п. 2 ст. 267 Налогового кодекса РФ; п. 3 ст. 266 Налогового кодекса РФ

Метод списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг

по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО)

по стоимости единицы

п. 9 ст. 280 Налогового кодекса РФ

Распределение платежей по налогу на прибыль и авансовых платежей, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, между обособленными подразделениями

Распределение с использованием показателя суммы расходов на оплату труда

Распределение с использованием показателя среднесписочной численности работников

п. 2 ст. 288 Налогового кодекса РФ

Порядок уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль

ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли

в размере 1/3 квартального авансового платежа

п. 2 ст. 286 Налогового кодекса РФ

Информация о работе Проблемы общения с налоговыми органами при проведении встречных, камеральных и выездных проверок