Автор: Пользователь скрыл имя, 02 Ноября 2011 в 10:50, курсовая работа
B современных условиях становления рыночной экономики и совершенствования управления, выработки новой стратегии развития предприятий усиливаются роль и значение бухгалтерского учета.
Научно обоснованная система организации бухгалтерского учета содействует эффективному использованию всех ресурсов, улучшению отражения и анализа финансово-имущественного положения предприятии.
| №
п/п | Содержание операции | Корреспондирующие счета | Сумма | ||||||
| Дебет | Кредит | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||||
| 1. | Счет-фактура.
Принят к оплате счет поставщика за поступившие
на склад материалы, в том числе:
- сырье и материалы по учетным ценам – 1 250 000 руб., отклонения - + 20 000 руб. | 10.1 | 60 | 1 270 000 | |||||
| 2. | Счет-фактура
магазина. Накладная-требование. Поступили
на склад прочие материалы, в том числе:
- от подотчетных лиц по учетным ценам – 4 500 руб., отклонения – + 400 руб.; | 10.6 | 71 | 4 900 | |||||
| - отходы
от производства продукции А
по учетным ценам – 6 200 руб., отклонения- + 500 руб. | 10.6 | 20.а | 6 700 | ||||||
| 3. | Лимитно-заборные
карты. Отпущены со склада сырье и материалы
по учетным ценам на производство продукции:
А............................. Б............................. Итого......................... | 20.а
20.б | 10.1
10.1 | 1
275 000
360 000 1 635 000 | |||||
| 4. | Справка
бухгалтерии. Списаны отклонения от
учетной стоимости по сырью и материалам
на производство продукции:
А............................. Б............................. Итого......................... | 20.а
20.б | 10.1
10.1 | 53550
15120 68670 | |||||
| 5. | Лимитно-заборные
карты. Отпущены со склада прочие материалы
по учетным ценам:
- на хозяйственные нужды основных цехов. - в ремонтно-механическую мастерскую.... - на общехозяйственные нужды..................... - на
строительство корпуса Итого......................... | 25
23 26 08 | 10.6
10.6 10.6 10.6 | 115 400
120 300 15 200 130 600 381 500 | |||||
| 6. | Справка
бухгалтерии. Списаны отклонения от
учетной стоимости по прочим материалам:
- на хозяйственные нужды основных цехов.. - в ремонтно-механическую мастерскую...... - на
общехозяйственные нужды....... - на
строительство корпуса Итого......................... | 25
23 26 08 | 10.6
10.6 10.6 10.6 | 9867
10286 1300 11166 32619 | |||||
| 7. | Приходный кассовый ордер. Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам за вторую половину июля 2009г. и на командировки | 50 | 51 | 6 442 000 | |||||
| 8. | Расходные
кассовые ордера. Выданы наличные деньги
из кассы:
- в погашение
задолженности по заработной плате......................... - под отчет на командировочные расходы.... Итого......................... | 70
71 | 50
50 | 6
424 000
18 000 6 442 000 | |||||
| 9. | Разработочная
таблица. Табеля учета
рабочего времени, наряды
на сдельную работу,
сменные рапорта. Начислена и распределена
по направлениям затрат заработная плата
за август:
- рабочим
за изготовление продукции А... - рабочим
за изготовление продукции Б... - рабочим
за строительство корпуса - административно- - административно- Итого
.............................. | 20.а
20.б 08 25 26 | 70
70 70 70 70 | 3
500 000
2 400 000
960
000 1 900 000
840 000 9 600 000 | |||||
| 10. | Начислен
единый социальный налог:
Рабочим за изготовление продукции А - на социальное страхование - в пенсионный фонд - по обязательному медицинскому страхованию - Итого Рабочим за изготовление продукции Б - на социальное страхование - в пенсионный фонд - по обязательному медицинскому страхованию - Итого Рабочим за строительство корпуса основного цеха - на социальное страхование - в пенсионный фонд - по обязательному медицинскому страхованию - Итого Административно- - на социальное страхование - в пенсионный фонд - по
обязательному медицинскому - Итого Административно- - на социальное страхование - в пенсионный фонд - по
обязательному медицинскому - Итого Всего по операции……………………………. | 20.а
20.а 20.а 20.б 20.б 20.б 08 08 08 25 25 25 26 26 26 | 69.1
69.2 69.3 69.1 69.2 69.3 69.1 69.2 69.3 69.1 69.2 69.3 69.1 69.2 69.3 | 112000
700000 98000 909200 76800 480000 67200 624000 30720 192000 26880 249600 60800 380000 53200 494000 26880 168000 23520 218400 2495200 | |||||
| 11. | Платежные
поручения. Перечислена с расчетного
счета задолженность:
- поставщикам................... - бюджету....................... - банку
в погашение краткосрочного Итого…………….…………………………… | 60
68 66 | 51
51 51 | 1 800 000
280 100 130 800 2 210 900 | |||||
| 12. | Выписка банка с валютного счета. Платежное поручение. Перечислена задолженность зарубежному поставщику | 60 | 52 | 15 050 | |||||
| 13. | Счета
поставщиков. Расчет-распределение
затрат энергоресурсов. Приняты к оплате
счета “Энергосбыта” и “Водоканалтреста”
за потребленные электроэнергию и воду:
- оборудование
основных цехов................ - на хозяйственные нужды основных цехов.. - на
общехозяйственные нужды....... - в ремонтно-механической мастерской........ Итого......................... | 25
25 26 23 | 60
60 60 60 | 6
592 000
250 000 135 000 150 000 7 127 000 | |||||
| 14. | Расчет
амортизации основных
средств. Начислена амортизация основных
средств, эксплуатируемых в:
- основных
цехах, цеховых кладовых....... - общехозяйственных
службах, отделах, складах…………… - ремонтно-механической мастерской.......... Итого......................... | 25 26 23 | 02 02 02 | 1
020 000 90 000 170 000 1 280 000 | |||||
| 15. | Справка бухгалтерии. Начислена амортизация нематериальных активов, используемых общехозяйственными службами | 26 | 05 | 13 400 | |||||
| 16. | Приходный кассовый ордер. Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета для выдачи аванса работникам за первую половину августа | 50 | 51 | 4 520 000 | |||||
| 17. | Расходный кассовый ордер. Выдан аванс работникам организации за первую половину августа | 70 | 50 | 4 520 000 | |||||
| 18. | Авансовые отчеты. Списаны расходы на командировки работников, связанные с управлением организации | 26 | 71 | 20 000 | |||||
| 19. | Акт (накладная). Приходуются основные средства, внесенные учредителями в счет их вкладов в уставный капитал | 08
01 | 75
08 | 870000
870000 | |||||
| 20. | Разработочная
таблица. Произведены удержания из заработной
платы, начисленной работникам за август:
- налога
на доходы физических лиц...... - алиментов..................... Итого......................... | 70
70 | 68
76 | 790
000
75 000 865 000 | |||||
| 21. | Справка бухгалтерии. Начислен резерв предстоящих расходов (ремонтный фонд на ремонт оборудования основных цехов) | 25 | 96 | 600 000 | |||||
| 22. | Счет ОАО “Минскремстрой”. Принят к оплате счет подрядной организации за работы по ремонту оборудования основных цехов | 96 | 60 | 45 000 | |||||
| 23. | Разработочные
таблицы. Распределены и списаны затраты
ремонтно-механической мастерской на
услуги по ремонту:
- оборудования
основных цехов................ - инвентаря общехозяйственного назначения Итого......................... | 96
26 | 23
23 | 337940
112646 450586 | |||||
| 24. | Справка
бухгалтерии. Распределены и списаны
общепроизводственные расходы на производство
продукции:
- А............................. - Б............................. Итого......................... | 20.а
20.б | 25
25 | 6478948
4502319 10981267 | |||||
| 25. | Справка
бухгалтерии. Распределены и списаны
общехозяйственные расходы на производство
продукции:
- А............................. - Б............................. Итого......................... | 20.а
20.б | 26
26 | 853108
592838 1445946 | |||||
| 26. | Товарные
накладные. Приходуется на склад изготовленная
продукция по фактической себестоимости
(Примечание: остаток незавершенного
производства на 1 сентября по продукции
А – 2 750 400 руб., по продукции Б – 460 300 руб.
для всех вариантов):
А – 10900 шт.; Б – 5415 шт. Итого......................... | 43.а
43.б | 20.а
20.б | 12906906
8546577 21453483 | |||||
| 27. | Товарно-транспортные
накладные. Отгружена покупателям продукция
по фактической себестоимости:
А –8300 шт., Б – 3100 шт. Итого......................... | 62 | 90 | 29343000 | |||||
| 28. | Счет автохозяйства. Принят к оплате счет за доставку готовой продукции до станции отправления | 44 | 60 | 63 000 | |||||
| 29. | Выписка
банка с расчетного
счета. Платежные требования,
платежные поручения. Поступили на расчетный
счет:
- выручка за отгруженную продукцию.......... - задолженность
разных организаций-дебиторов…… Итого......................... | 51 51 | 62 76 | 29343000 90800 29433800 | |||||
| 30. | Справка
бухгалтерии. Списана фактическая
себестоимость проданной продукции:
А – 8 300 шт. Б – 3 100 шт. Итого......................... | 90
90 | 43.а
43.б | 9851934
4902929 14754863 | |||||
| 31. | Справка бухгалтерии. Списаны расходы, связанные с продажей продукции | 90 | 44 | 63000 | |||||
| 32. | Расчет налогов в бюджет. Начислена задолженность бюджету по налогам с выручки (НДС, акцизы) | 90 | 68 | 4 065 000 | |||||
| 33. | Справка бухгалтерии. Списан финансовый результат от продажи готовой продукции | 90 | 99 | 10460137 | |||||
| 34. | Расчет налогов в бюджет. Начислен налог на прибыль | 99 | 68 | 2092027,4 | |||||
| Итого: | 226837031,4 | ||||||||
Счет 10.1 «Сырье и материалы»
| Дебет (приход) | Кредит (расход) | ||||||||||||||
| Номер операции | По учет-ной стоимо-сти | От-клоне-ния | Факти-ческая себе-стои-мость | Номер операции | По учет-ной стои-мости | От-клоне-ния | Фактическая себе-стои-мость | ||||||||
| Сальдо на 01.08.09 | 3638300 | 250000 | 3888300 | ||||||||||||
| 1 | 1250000 | 20000 | 1270000 | 3 | 1635000 | - | 1635000 | ||||||||
| 4 | - | 68670 | 68670 | ||||||||||||
| … | … | ||||||||||||||
| Обороты за август | 1250000 | 20000 | 1270000 | Обороты за август | 1635000 | 68670 | 1703670 | ||||||||
| Итого с остатком на начало месяца | 4888300 | 270000 | 5158300 | ||||||||||||
| Сальдо на 01.09.09 | 3253300 | 201330 | 3454630 | ||||||||||||
Счет 10.6 «Прочие материалы»
| Дебет (приход) | Кредит (расход) | ||||||||||||||
| Номер операции | По учет-ной стоимо-сти | От-клоне-ния | Факти-ческая себе-стои-мость | Номер операции | По учет-ной стои-мости | От-клоне-ния | Фактическая себе-стои-мость | ||||||||
| Сальдо на 01.08.09 | 680800 | 59200 | 740000 | ||||||||||||
| 2 | 4500 | 400 | 4900 | 5 | 381500 | - | 381500 | ||||||||
| 2 | 6200 | 500 | 6700 | 6 | - | 32619 | 32619 | ||||||||
| … | … | ||||||||||||||
| Обороты за август | 10700 | 900 | 11600 | Обороты за август | 381500 | 32619 | 414119 | ||||||||
| Итого с остатком на начало месяца | 691500 | 60100 | 751600 | ||||||||||||
| Сальдо на 01.09.09 | 310000 | 27481 | 337481 | ||||||||||||
Счет 20 «Основное производство». «Производство продукции А»
| Дебет | Кредит | ||||||
| Номер операции | Сумма,
тыс. руб. | Номер операции | Сумма,
тыс. руб. | ||||
| НЗП на 01.08.2009 г. | 2594200 | ||||||
| 3 | 1275000 | 2 | 6700 | ||||
| 4 | 53550 | 26 | 12906906 | ||||
| 9 | 3500000 | ||||||
| 10 | 909200 | ||||||
| 24 | 6478948 | ||||||
| 25 | 853108 | ||||||
| Оборот за август | 13069806 | Оборот за август | 12913606 | ||||
| НЗП на 01.09.2009 г. | 2750400 | ||||||
Счет 20 «Основное производство». «Производство продукции Б»
| Дебет | Кредит | ||||||
| Номер операции | Сумма,
тыс. руб. | Номер операции | Сумма,
тыс. руб. | ||||
| НЗП на 01.08.2009 г. | 512600 | ||||||
| 3 | 360000 | 26 | 8546577 | ||||
| 4 | 15120 | ||||||
| 9 | 2400000 | ||||||
| 10 | 624000 | ||||||
| 24 | 4502319 | ||||||
| 25 | 592838 | ||||||
| Оборот за август | 8494277 | Оборот за август | 8546577 | ||||
| НЗП на 01.09.2009 г. | 460300 | ||||||
Счет 43 «Готовая продукция». Продукция А
| Дебет (приход) | Кредит (расход) | ||||||||||||||
| Номер операции | Коли-чество, шт. | Себестои-мость единицы, руб. | Сум-ма, тыс. руб. | Номер операции | Коли-чество, шт. | Себестои-мость единицы, руб. | Сум-ма, тыс. руб. | ||||||||
| Сальдо на 01.08.09 | 186 | 1354,84 | 252000 | ||||||||||||
| 26 | 10900 | 1184,12 | 12906906 | 30 | 8300 | 1186,98 | 9851934 | ||||||||
| … | … | ||||||||||||||
| Обороты за август | 10900 | 1184,12 | 12906906 | Обороты за август | 8300 | 1186,98 | 9851934 | ||||||||
| Итого с остатком на начало месяца | 11086 | 1186,98 | 13158906 | ||||||||||||
| Сальдо на 01.09.09 | 2786 | 1187,00 | 3306972 | ||||||||||||
Счет 43 «Готовая продукция». Продукция Б
| Дебет (приход) | Кредит (расход) | ||||||||||||||
| Номер операции | Коли-чество, шт. | Себестои-мость единицы, руб. | Сум-ма, тыс. руб. | Номер операции | Коли-чество, шт. | Себестои-мость единицы, руб. | Сум-ма, тыс. руб. | ||||||||
| Сальдо на 01.08.09 | 95 | 1768,42 | 168000 | ||||||||||||
| 26 | 5415 | 1578,32 | 8546577 | 30 | 3100 | 1581,59 | 4902929 | ||||||||
| … | … | ||||||||||||||
| Обороты за август | 5415 | 1578,32 | 8546577 | Обороты за август | 3100 | 1581,59 | 4902929 | ||||||||
| Итого с остатком на начало месяца | 5510 | 1581,59 | 8714577 | ||||||||||||
| Сальдо на 01.09.09 | 2410 | 1581,60 | 3811648 | ||||||||||||