План счетов бухгалтерского учета – основа системы организации учета

Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Декабря 2011 в 15:13, курсовая работа

Описание работы

Цель данной контрольной работы – изучить План счетов бухгалтерского учета. Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
раскрыть сущность и назначение Плана счетов;
описать действующий План счетов;
описать направления совершенствования Плана счетов.

Скачать полностью (116.50 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

2.docx

— 119.36 Кб (Скачать)

Хозяйственные операции за апрель 2009 г.

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операции	Корреспондирующие счета			Сумма (руб.)
		Дебит		Кредит
1.	Счета-фактура. Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы, в том числе: сырье и материалы по учетным ценам – 1250000 руб., отклонение – +20000 руб.	10/1		60	1270000
2.	Счет-фактура магазина. Накладная-требование. Поступили на склад прочие материалы, в том числе: от подотчетных лиц по учетным ценам – 4500 руб., отклонение – +400 руб.;	10/6		71	4900
	отходы от производства хлеба Бородинского по учетным ценам – 6200 руб., отклонение – +500 руб.	10/6		20/А	6700
3.	Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада сырье и материалы по учетным ценам на производство продукции: Хлеб Бородинский Хлеб Ржаной Итого:	20/А 20/Б		10/1 10/1	1275000 360000 1635000
4.	Справки бухгалтерии. Списаны отклонения от учетной стоимости по сырью и материалам на производство продукции: Хлеб Бородинский Хлеб Ржаной Итого:	20/А 20/Б		10/1 10/1	70423,35 19884,24 90307,59
5.	Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада прочие материалы по учетным ценам: на хозяйственные нужды основных цехов в ремонтно-механическую мастерскую на общехозяйственные нужды на строительство корпуса основного цеха Итого:	25 23 26 08		10/6 10/6 10/6 10/6	115400 120300 15200 130600 381500
6.	Справки бухгалтерии. Списаны отклонения от учетной стоимости по прочим материалам: на хозяйственные нужды основных цехов в ремонтно-механическую мастерскую на общехозяйственные нужды на строительство корпуса основного цеха Итого:	25 23 26 08		10/6 10/6 10/6 10/6	10029,76 10455,63 1321,08 11350,84 33157,31
7.	Приходно-кассовый ордер. Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам за вторую половину марта 2009 г. и на командировки.	50		51	6442000
8.	Расходные кассовые ордера. Выданы наличные деньги из кассы: в погашение задолженности по заработной плате под отчет на командировочные расходы Итого:	70 71		50 50	6424000 18000 6442000
9.	Разработочная таблица. Табеля учета рабочего времени, наряды на сдельную работу, сменные рапорта. Начислена и распределена по направлениям затрат заработная плата за август: рабочим за изготовление хлеба Бородинского рабочим за изготовление хлеба Ржаного рабочим за строительство корпуса основного цеха административно-управленческому и обслуживающему персоналу основных цехов административно-управленческому персоналу организации, работникам общехозяйственных служб и складов Итого:	20/А 20/Б 08 25 26		70 70 70 70 70	3500000 2400000 960000 1900000 840000 9600000
10.	Начислен единый социальный налог: Рабочим за изготовление хлеба Бородинского на социальное страхование (2,9%) в пенсионный фонд (20%) по обязательному медицинскому страхованию (3,1%)	20/А		69	101500 700000 108500
	Рабочим за изготовление хлеба Ржаного на социальное страхование (2,9%) в пенсионный фонд (20%) по обязательному медицинскому страхованию (3,1%) Рабочим за строительство корпуса основного цеха на социальное страхование (2,9%) в пенсионный фонд (20%) по обязательному медицинскому страхованию (3,1%) Административно-управленческому и обслуживающему персоналу основных цехов на социальное страхование (2,9%) в пенсионный фонд (20%) по обязательному медицинскому страхованию (3,1%) Административно-управленческому персоналу организации, работникам общехозяйственных служб и складов на социальное страхование (2,9%) в пенсионный фонд (20%) по обязательному медицинскому страхованию (3,1%) Итого:	20/Б 08 25 26		69 69 69 69	69600 480000 74400 27840 192000 29760 55100 380000 58900 24360 168000 26040 2496000
11.	Платежные поручения. Перечислена с расчетного счета задолженность: поставщикам бюджету банку в погашение краткосрочного кредита Итого:	60 68 66		51 51 51	1800000 280100 130800 2210900
12.	Выписка банка с валютного счета. Платежное поручение. Перечислена задолженность поставщику.	60		52	15050
13.	Счета поставщиков. Расчет-распределение затрат энергоресурсов. Приняты к оплате счета «Энергосбыта» и «Водоканала» за потребленные электроэнергию и воду: оборудование основных цехов на хозяйственные нужды основных цехов на общехозяйственные нужды в ремонтно-механической мастерской Итого:	25 25 26 23		60 60 60 60	6592000 250000 135000 150000 7127000
14.	Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация основных средств, эксплуатируемых в: основных цехах, цеховых кладовых общехозяйственных службах, отделах, складах ремонтно-механической мастерской Итого:	5 26 23		02 02 02	1020000 90000 170000 1280000
15.	Справка бухгалтерии. Начислена амортизация нематериальных активов, используемых общехозяйственными службами.	26		05	13400
16.	Приходный кассовый ордер. Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета, для выдачи аванса работникам за первую половину апреля.	50		51	4520000
17.	Расходный кассовый ордер. Выдан аванс работникам организации за первую половину апреля.	70		50	4520000
18.	Авансовые отчеты. Списаны расходы на командировки работников, связанные с управлением организации.	26		71	20000
19.	Акт (накладная). Приходуются основные средства, внесенные учредителями в счет их вкладов в уставный капитал.	08 01		75 08	870000 870000
20.	Разработочная таблица. Произведены удержания из заработной платы, начисленной работникам за апрель: подоходного налога алиментов Итого:	70 70		68 76	790000 75000 865000
21.	Справка бухгалтерии. Начислен резерв предстоящих расходов и платежей (ремонтный фонд на ремонт оборудования основных цехов).	25		96	600000
22.	Счет ОАО «Минскремстрой». Принят к оплате счет подрядной организации за работу по ремонту оборудования основных цехов.	25		60	45000
23.	Разработочные таблицы. Распределены и списаны затраты ремонтно-механической мастерской на услуги по ремонту: оборудования основных цехов инвентаря общехозяйственного назначения Итого:	25 26		23 23	338066,72 112688,91 450755,63
24.	Справка бухгалтерии. Распределены и списаны общепроизводственные расходы на производство продукции: Хлеб Бородинский Хлеб Ржаной Итого:	20/А 20/Б	25 25			6741646,6 4622849,88 11364496,48
25.	Справка бухгалтерии. Распределены и списаны общехозяйственные расходы на производство продукции: Хлеб Бородинский Хлеб Ржаной Итого:	20/А 20/Б	26 26			857802,05 588207,94 1446009,99
26.	Товарные накладные. Приходуется на склад изготовленная продукция по фактической себестоимости Хлеб Бородинский – 10900 батонов. Хлеб Ржаной – 5415 батонов. Итого:	43/А 43/Б	20/А 20/Б			13291872 8567342,06 21859214,06
27.	Товарно-транспортные накладные. Отгружена покупателям продукция по продажным ценам	62	90			29343000
28.	Счет автохозяйства. Принят к оплате счет за доставку готовой продукции до станции отправления.	44	60			63000
29.	Выписка банка с расчетного счета. Платежные требования, платежные поручения. Поступили на расчетный счет: выручка за отгруженную продукцию задолженность разных организаций дебиторов Итого:	51 51	62 76			29343000 90800 29433800
30.	Справка бухгалтерии. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции: Хлеб Бородинский – 9100 батонов Хлеб Ржаной – 4600 батонов Итого:	90 90	43/А 43/Б			11117561 7292656 18410217
31.	Справка бухгалтерии. Списаны расходы, связанные с продажей продукции.	90	44			52059,48
32.	Расчет налогов в бюджет. Начислена задолженность бюджету по налогам с выручки (НДС, акцизы)	90	68			4065000
33.	Справка бухгалтерии. Списан финансовый результат от реализации готовой продукции.	90	99			6815723,52
34.	Расчетов налогов в бюджет. Начислен налог на прибыль.	99	68			1464367
	Итого:					176125558,1

Аналитический учет

43/А «Готовая продукция» – Хлеб Бородинский
Дебет (приход)				Кредит (расход)
Номер операции	Количество, шт.	Себестоимость единицы, руб.	Сумма, руб.	Номер операции	Количество, шт.	Себестоимость единицы, руб.	Сумма, руб.
Сальдо на 01.04.	186	1354,84	252000
26.	10900	1219,44	13291872	30.	9100	1221,71	11117561
Обороты за апрель	10900	1219,44	13291872	Обороты за апрель	9100	1221,71	11117561
Итого с остатком на начало месяца	11086	1221,71	13543872
Сальдо на 01.05.	1986		2426311

43/Б «Готовая продукция» – Хлеб Ржаной
Дебет (приход)				Кредит (расход)
Номер операции	Количество, шт.	Себестоимость единицы, руб.	Сумма, руб.	Номер операции	Количество, шт.	Себестоимость единицы, руб.	Сумма, руб.
Сальдо на 01.04.	95	1768,42	168000
26.	5415	1582,15	8567342,06	30.	4600	1585,36	7292656
Обороты за апрель	5415	1582,15	8567342,06	Обороты за апрель	4600	1585,36	7292656
Итого с остатком на начало месяца	5510	1585,36	8735342,06
Сальдо на 01.05.	910		1442686,06

10/1 «Сырье и материалы»
Дебет (приход)				Кредит (расход)
Номер операции	По учетной стоимости	Отклонения	Фактическая себестоимость	Номер операции	По учетной стоимости	Отклонения	Фактическая себестоимость
Сальдо на 01.04.	3638300	250000	3888300
1.	1250000	20000	1270000
				3.	1635000		1635000
				4.		90307,59	90307,59
Обороты за апрель	1250000	20000	1270000	Обороты за апрель	1635000	90307,59	1725307,59
Итого с остатком на начало месяца	4888300	270000	5158300
Сальдо на 01.05.	3253300	179692,41	3432992,41

10/6 «Прочие материалы»
Дебет (приход)				Кредит (расход)
Номер операции	По учетной стоимости	Отклонения	Фактическая себестоимость	Номер операции	По учетной стоимости	Отклонения	Фактическая себестоимость
Сальдо на 01.04.	680800	59200	740000
2.	4500	400	4900
2.	6200	500	6700
				5.	381500		381500
				6.		33157,31	33157,31
Обороты за апрель	10700	900	11600	Обороты за апрель	381500	33157,31	414657,31
Итого с остатком на начало месяца	691500	60100	751600
Сальдо на 01.05.	310000	26942,69	336942,62

Счет 20/А «Основное производство по Хлебу Бородинскому»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
НЗП на 01.04.2009 г.	2694100
3.	127500	2.	6700
4.	70423,35	26.	13291872
9.	3500000
10.	910000
24.	6741646,6
25.	857802,05
Оборот за апрель	13354872	Оборот за апрель	13298572
НЗП на 01.05.2009 г.	2750400

Счет 20/Б «Основное производство по Хлебу Ржаному»
Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
НЗП на 01.04.2006 г.	414500
3.	360000	26.	8567342,06
4.	19884,24
9.	2400000
10.	624000
24.	4622849,88
25.	588207,94
Оборот за апрель	8614942,06	Оборот за апрель	8567342,06
НЗП на 01.05.2009 г.	460300

Синтетический учет

01 «Основные средства»
Д			К
Сн.	12454600
19)	870000

Об.	870000	Об.	0
Ск.	13324600

02 «Амортизация основных средств»
Д		К
	Сн.	1316050
	14)	1280000

Об.	Об.	1280000
	Ск.	2596050

04 «Нематериальные активы»
Д			К
С.	698000


Об.	0	Об.	0
Ск.	698000

05 «Амортизация нематериальных активов»
Д			К
		Сн.	94000
		15)	13400

Об.	0	Об.	13400
		Ск.	107400

08 «Вложения во внеоборотные активы»
Д			К
Сн.	920000
5)	130600	19)	870000
)	11350,84
9)	960000
10)	249600
)	870000
Об.	2221550,84	Об.	870000
Ск.	2271550,84

10 «Материалы»
Д			К
Сн.	4628300
1)	12700	3)	1635000
2)	11600	4)	90307,59
		)	381500
		6)	33157,31
Об.	1281600	Об.	2139964,9
Ск.	3769935,1

20 «Основное производство»
Д			К
Сн.	3106800
3)	1635000	2)	6700
4)	90307,59	26)	21859214,06
9)	5900000
10)	1534000
24)	11364496,48
25)	1446009,99
Об.	21969814,06	Об.	21865914,06
Ск.	3210700

23 «Вспомогательное производство»
Д			К
Сн.	0
5)	120300	23)	450755,63
6)	10455,63
13)	150000
14)	170000
Об.	450755,63	Об.	450755,63
Ск.	0

25 «Общепроизводственные расходы»
Д			К
Сн.
5)	115400	24)	11364496,48
6)	10029,76
9)	1900000
10)	494000
13)	6842000
14)	1020000
21)	600000
22)	45000
23)	338066,72
Об.	11364496,48	Об.	11364496,48

26 «Общехозяйственные расходы»
Д			К
Сн.
5)	15200	25)	1446009,99
6)	1321,08
9)	840000
10)	218400
13)	135000
14)	90000
15)	13400
18)	20000
23)	112688,91
Об.	1446009,99	Об.	1446009,99

43 «Готовая продукция»
Д			К
Сн.	420000
26)	21859214,06	30)	18410217

Об.	21859214,06	Об.	18410217
Ск.	3868997,06

44 «Расходы на продажу»
Д			К
Сн.
28)	63000	31)	52059,48

Об.	63000	Об.	52059,48
Ск.	10940,52

50 «Касса»
Д			К
Сн.	18000
7)	6442000	8)	6442000
16)	4520000	17)	4520000
Об.	10962000	Об.	10962000
Ск.	18000

51 «Расчетные счета»
Д			К
Сн.	16082000
29)	29433800	7)	6442000
		11)	2210900
		16)	4520000
Об.	29433800	Об.	13172900
Ск.	32342900

52 «Валютные счета»
Д			К
Сн.	54180
		12)	15050

Об.	0	Об.	15050
Ск.	39130

58 «Финансовые вложения»
Д			К
Сн.	500000


Об.	0	Об.	0
Ск.	500000

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Д			К
		Сн.	1562000
11)	1800000	1)	1270000
12)	15050	13)	7127000
		21)	45000
		28)	63000
Об.	1815050	Об.	8505000
		Ск.	8251950

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Д			К
		Сн.	42000
27)	29343000	29)	29343000

Об.	29343000	Об.	29343000
		Ск.	42000

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Д			К
		Сн.	500904
11)	130800

Об.	130800	Об.	0
		Ск.	370104

68 «Расчеты по налогам и сборам»
Д			К
		Сн.	280100
11)	280100	20)	790000
		32)	4065000
		33)	1464367
Об.	280100	Об.	6319367
		Ск.	6319367

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Д			К
		Сн.	321200
		10)	2496000

Об.	0	Об.	2496000
		Ск.	2817200

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Д			К
		Сн.	6424000
8)	6424000	9)	9600000
17)	4520000
20)	865000
Об.	11809000	Об.	9600000
		Ск.	4215000

71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Д			К
Сн.	15300
8)	18000	2)	4900
		18)	20000
Об.	18000	Об.	24900
Ск.	8400

75 «Расчеты с учредителями»
Д			К
Сн.	1260000
		19)	870000

Об.	0	Об.	870000
Ск.	390000

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Д			К
Сн.	224100
		20)	75000
		29)	90800
Об.	0	Об.	165800
Ск.	58300

80 «Уставный капитал»
Д			К
		Сн.	17000000


Об.	0	Об.	0
		Ск.	17000000

82 «Резервный капитал»
Д			К
		Сн.	140000


Об.	0	Об.	0
		Ск.	140000

83 «Добавленный капитал»
Д			К
		Сн.	840000


Об.	0	Об.	0
		Ск.	840000

Информация о работе План счетов бухгалтерского учета – основа системы организации учета