Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Сентября 2011 в 08:44, курсовая работа
В современных условиях главными задачами развития экономики является повышение эффективности производства, а также занятие устойчивых позиций предприятий на внутреннем и международном рынках. В условиях рынка финансово-хозяйственная деятельность предприятия осуществляется за счёт самофинансирования, а при недостатке собственных финансовых ресурсов, за счёт заёмных средств.
налично-денежные расчеты.
Для установления лимита остатка наличных денег в кассе
предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его
расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме N 0408020 "Расчет на
установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения
на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.
По предприятию, в состав которого входят подразделения, не
имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков,
устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных
подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям
доводится приказом руководителя предприятия.
По представительствам, филиалам и другим обособленным
подразделениям предприятия, расположенным вне места его нахождения,
составляющим отдельный баланс и имеющим счета в учреждениях банков,
лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающими
учреждениями банков по месту открытия соответствующих счетов
структурных подразделений.
Лимиты остатка кассы распорядителей и получателей средств
федерального бюджета, открывших лицевые счета в органах федерального
казначейства, устанавливаются учреждениями Банка России или
уполномоченными кредитными организациями органам федерального
казначейства Российской Федерации с учетом указанных распорядителей и
получателей средств федерального бюджета. Расчет на установление
лимита остатка кассы в этом случае представляется органами
федерального казначейства с учетом распорядителей и получателей
средств федерального бюджета, открывших лицевые счета в органах
федерального казначейства в установленном порядке.
При наличии у предприятия нескольких счетов в различных
учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в одно
из обслуживающих учреждений банков с расчетом на установление лимита
остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка
кассы в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомления
об определенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в
которых открыты ему соответствующие счета. При проверке данного
предприятия учреждения банков руководствуются этим лимитом остатка
наличных денег в кассе.
По предприятию, не представившему расчет на установление лимита
остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений
банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная
предприятием в учреждения банков денежная наличность - сверхлимитной.
Лимит остатка кассы
денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его
деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в
учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных
перевозок ценностей.
При этом лимит остатка кассы устанавливается:
- для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные
денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи
России ежедневно в конце рабочего дня, - в размерах, необходимых для
обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;
- для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные
денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи
России на следующий день, - в пределах среднедневной выручки наличными
деньгами;
- для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные
денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи
России не ежедневно, - в зависимости от установленных сроков сдачи и
суммы денежной выручки;
- для предприятий, не имеющих денежной выручки, - в пределах
среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную
плату, выплаты социального характера и стипендии).
Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в
установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае
изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и другие),
а также в соответствии с договором банковского счета.
деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе.
Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх
установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты
социального характера и стипендии не свыше 3 рабочих дней (для
предприятий,
расположенных в районах
ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в
учреждении банка. По истечении этого срока не использованные по
назначению суммы наличных денег сдаются в учреждения банков и в
последующем указанные средства выдаются в очередности, установленной
федеральными законами, иными правовыми актами Российской Федерации и
разрабатываемыми в соответствии с ними банковскими правилами.
банков могут расходовать поступающую в их кассу денежную выручку на
цели, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами,
действующими на территории Российской Федерации, и принятыми в их
исполнение нормативными актами Банка России.
Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные
деньги для осуществления предстоящих расходов (в том числе на
заработную плату, выплаты социального характера и стипендии) до
установленного срока их выплаты.
Решение о расходовании
принимается учреждениями банков ежегодно на основании письменных
заявлений предприятий и представленного расчета по форме 0408020 с
учетом соблюдения ими порядка работы с денежной наличностью, состояния
расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными
фондами, поставщиками сырья, материалов и услуг, а также с
учреждениями банков по ссудам.
Решение о расходовании предприятием поступающей в его кассу
денежной выручки при наличии у него нескольких счетов в различных
учреждениях банков принимается в порядке, аналогичном установлению
лимита остатка наличных денег в кассе такого предприятия.
При открытии счета недоимщика
действие ранее выданных
на расходование предприятиями поступающей в их кассы денежной выручки
приостанавливается до полного расчета с бюджетами всех уровней и
государственными внебюджетными фондами. В этом случае учреждения
банков направляют предприятиям не позднее следующего дня после
получения извещения об открытии счета недоимщика уведомления о
прекращении использования поступающей в их кассы денежной выручки на
время действия этого счета. Данное условие может быть оговорено при
заключении дополнительного договора банковского счета или внесении
изменений в имеющиеся договоры банковского счета с учреждениями
банков, в которых открыты другие счета, кроме счета недоимщика.
учреждениях банков, в которых открыты соответствующие счета на цели,
установленные федеральными законами, иными правовыми актами,
действующими на территории Российской Федерации, и нормативными актами
Банка России.
и выплаты социального характера, стипендии производятся в сроки,
согласованные с обслуживающими учреждениями банков. При согласовании
конкретных сроков выдачи наличных денег на эти цели учреждения банков
учитывают необходимость равномерного распределения их по дням месяца и
беспрепятственного удовлетворения обоснованных требований предприятия
в наличных деньгах.
Выдачи наличных денег
приходящимся на пятницу, субботу и воскресенье, могут производиться
учреждениями банков в целях рассредоточения нагрузки на кассовых
работников начиная с четверга. Выдачи наличных денег по срокам,
приходящимся на праздничные дни, производятся не ранее, чем за три дня
до их наступления, а по предприятиям, выходные дни которых не
совпадают с общеустановленными, - накануне выходных дней этих
предприятий.
В случаях, когда выдачи наличных денег на заработную плату