Организация учета денежных средств

 

      За  исследуемый период (2007 – 2009) оборотные  и  вне оборотные активы увеличили свою стоимость почти в два раза, так в 2007 общее имущество составляло 363 404 тыс. руб., в 2009 году – уже 724 121 тыс. руб.

Дебиторская задолженность в 2009 году увеличилась  по отношению к 2008 году на 75 336 тыс.руб.  Для более лучшего анализа имущества предприятия ООО «Снежный человек» проанализируем в таблице 4 состояние источников формирования имущества. 
 

Таблица 4. Состав и структура источников формирования имущества, тыс. руб.

 

      Исходя  из данных таблицы, можно сделать  вывод, что за три года наметилась устойчивая тенденция роста всех источников формирования имущества. Итог баланса за 2007 год составлял 363 404 тыс. руб., за 2009 – 724 121 тыс. руб.

      Ликвидность баланса определяется как степень  покрытия обязательств предпринимательской организации ее активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в денежные средства, тем выше их ликвидность.

2. . Организация учёта на ООО «Снежный человек»

 
 

    Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется на основании на Федеральном Законе «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 №129 – ФЗ и ведется в специальном  структурном подразделении –  бухгалтерии.

    Бухгалтерия ООО «Снежный человек» состоит из 5 человек, их обязанности прописаны  в должностных инструкциях сотрудников (Приложение Г). Бухгалтерский учет в организации ведется с использованием профессиональной программы «1С: Бухгалтерия. Версия 8.0».

    Бухгалтерия ООО «Снежный человек»» составляет учетную политику (Приложение В), график документооборота, рабочий план счетов (Приложение Д).

    Структуру бухгалтерии отражает следующая  таблица: 

             

    Схема 1. Структура бухгалтерии 

    Объектами бухгалтерского учета являются имущество ООО «Снежный человек», их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые обществом в процессе деятельности. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется на основе натуральных измерителей в денежном выражении путем сплошного, непрерывного, документального их отражения.

    ООО «Снежный человек» ведет бухгалтерский учет имущественных обязательств и хозяйственных операций путем записи на счетах бухгалтерского учета, включенных в План счетов бухгалтерского учета.

    Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных  операций ведет в рублях и копейках.

    Ответственность за организацию бухгалтерского учета  и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель ООО «Снежный человек»

    Главный бухгалтер подчиняется руководителю ООО «Снежный человек» и несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета.

    Требование  главного бухгалтера по документальному  оформлению хозяйственных операций и предоставлению в бухгалтерию  необходимых документов и сведений обязательны для всех работников ООО «Снежный человек». Без подписи главного бухгалтера документы считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению. В случае разногласий между руководителем и главным бухгалтером по осуществлению отдельных хозяйственных операций, они могут быть применены к исполнению с письменного распоряжения руководителя.

    Все хозяйственные операции, проводимые в ООО «Снежный человек» должны оформляться оправдательными документами, эти документы и служат первичными учетными документами.

    Подписи имеют следующие первичные документы: кассовые, банковские, авансовые отчеты, документы по оприходованию, выбытию, списанию основных средств, сырья, материалов и готовой продукции.

    Оценка  имущества, приобретенного за плату  на ООО «Снежный человек» осуществляется путем суммирования фактически произведенных затрат на покупку произведенную ООО «Снежный человек» по себестоимости.

    Инвентаризация  проводится: денежные средства-каждый месяц; товарно-материальные ценности, основные средства.

    Выявленные  излишки товарно-материальных ценностей, денежных средств, основных средств приходуются и зачисляются на финансовый результат деятельности.

    Инвентаризация  проводится обязательно:

• Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;
• При смене материально ответственных лиц;
• При списании фактов хищения, порчи, в случае стихийного бедствия;
• При реорганизации или ликвидации кооператива.

    Инвентаризацию  проводит инвентаризационная комиссия в составе согласному Уставу ООО «Снежный человек» (приложение А) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    2.Организация  учета  денежных средств ООО  «Снежный человек» 

    2.1. Организация обращения наличных денежных средств 
 

• Организации,    предприятия,    учреждения   независимо   от

организационно - правовой формы (далее именуются - предприятия) хранят

свободные  денежные  средства  в учреждениях  банков на соответствующих

счетах на договорных условиях.

• Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий,

подлежат  сдаче в учреждения  банков  для  последующего  зачисления  на

счета этих предприятий.

     Денежная наличность сдается  предприятиями непосредственно  в кассы

учреждений  банков  или  через объединенные кассы при предприятиях,  а

также предприятиям Государственного комитета Российской  Федерации  по

связи   и   информатизации   (Госкомсвязи   России)  для  перевода  на

соответствующие счета  в  учреждения  банков.  Наличные  деньги  могут

сдаваться  предприятиями  на  договорных условиях через инкассаторские

службы  учреждений банков или специализированные инкассаторские службы,

имеющие   лицензию   Банка России  на  осуществление соответствующих

операций  по инкассации денежных средств и  других ценностей.

• Прием    денежной    наличности   учреждениями   банков   от

обслуживаемых  предприятий  осуществляется  в  порядке,  установленном

Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях  Банка России

от 16 ноября 1995 г.  N 31 и Положением "О  порядке  ведения  кассовых

операций  в кредитных организациях на территории Российской Федерации"

от 25 марта 1997 г. N 56.

• Порядок   и   сроки  сдачи  наличных  денег  устанавливаются

обслуживающими  учреждениями банков каждому предприятию  по согласованию

с  их руководителями исходя из необходимости  ускорения оборачиваемости

денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы  учреждений

банков.

     При этом   могут   устанавливаться    следующие    сроки    сдачи

предприятиями наличных денежных средств:

     - для предприятий, расположенных  в населенном пункте, где имеются

учреждения  банков  или предприятия Госкомсвязи  России,  - ежедневно в

день  поступления наличных денег в  кассы предприятий;

     - для предприятий,  которые в  силу специфики своей деятельности  и

режима  работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней

кассы учреждения банка не могут ежедневно  в конце рабочего дня сдавать

наличные  денежные  средства  в  учреждения  банков  или   предприятия

Госкомсвязи России, - на следующий день;

     - для предприятий,  расположенных  в населенном  пункте,  где   нет

учреждений   банков   или  предприятий  Госкомсвязи  России,  а  также

находящихся от них на отдаленном расстоянии, - 1 раз в несколько дней.

     Наличные деньги,  принятые  от  физических  лиц в уплату налогов,

страховых и других сборов,  сдаются администрациями  и сборщиками  этих

платежей  непосредственно в учреждения банков или путем перевода через

предприятия Госкомсвязи России.

• В  кассах  предприятий  могут  храниться  наличные  деньги в

пределах  лимитов,  устанавливаемых обслуживающими  их   учреждениями

банков  по согласованию с руководителями этих предприятий.

     Лимит остатка наличных денег  в кассе устанавливается учреждениями

банков  ежегодно  всем  предприятиям,  независимо  от организационно -

правовой  формы и сферы деятельности,  имеющим кассу и осуществляющим